Ввод остатков взаиморасчетов с контрагентами

В данной статье будут даны рекомендации по вводу остатков по взаиморасчетам с контрагентами. В рамках данной статьи мы рассмотрим те особенности, которые касаются бухгалтерского и налогового учета взаиморасчетов, влияющие на правильность формирования проводок.

Рекомендации актуальны для прикладного решения «Бухгалтерия для Украины», редакция 1.2. Для ввода начальных остатков необходимо воспользоваться специализированной формой ввода остатков (меню «Предприятие» - «Ввод начальных остатков»). В открывшейся форме следует выбрать счет, по которому будем вносить остатки, например 36(63), и нажать кнопку «Ввести остатки по счету» либо добавить новый документ в появившемся при двойном клике списке. Более подробно о работе данной обработки можно прочесть в статьях «Порядок ввода начальных остатков» и «Настройка режима ввода остатков».

Рисунок 1 – вызов формы для заполнения остатков взаиморасчетов

В разделе вводятся остатки дебиторской и кредиторской задолженности в расчетах с покупателями, поставщиками и прочими контрагентами в национальной и иностранных валютах.

Информация о контрагентах и договорах с ними должна быть внесена в соответствующие справочники. В конфигурации Договор служит как аналитический разрез учета для разделения расчетов с контрагентом по однотипным видам операций (с поставщиком/покупателем - запасы, услуги; с комитентом/комиссионером - комиссионные операции; бартерный - бартерные операции с запасами; прочее - другие операции). При этом договора в конфигурации могут не совпадать с реальными (бумажными) договорами.

Договор с контрагентом является обязательным разрезом в учете взаиморасчетов.

Для каждого договора с контрагентом вносится следующая информация:

• вид задолженности: дебиторская или кредиторская;
• сумма долга в валюте договора, а также курс этой валюты на дату ввода остатков;
• для договоров в иностранной валюте также указывается Сумма долга - сумма в национальной валюте;
• счет учета задолженности: указывается именно тот счет учета, на котором учитывается сформированная задолженность, автоматическое выделение авансов не производится; например, для учета аванса, поступившего от покупателя, указывается счет 681, а не 36;
• документ расчетов: может быть указан, если по договору ведется учет по документам расчета.

Рисунок 2 – возможность выбора документа расчетов в зависимости от вида договора

При вводе начальных остатков указывается «Документ расчетов с контрагентами (ручной ввод)», который автоматически генерируется системой на дату ввода остатков. При погашении задолженности будет указан тот же документ расчетов.

Рисунок 3 – формирование документа расчетов (ручной учет)

• тип контрагента: указывается, сформирована ли задолженность в результате операций купли или продажи товаров (работ, услуг):
• для договоров с покупателями и поставщиками всегда указывается соответствующий тип;
• комиссионер выступает как покупатель, если регистрируется задолженность за реализованные им товары, и как поставщик, если регистрируется задолженность по начисленному комиссионному вознаграждению;
• комитент выступает как поставщик, если регистрируется задолженность за реализованные товары, и как покупатель, если регистрируется задолженность по начисленному комиссионному вознаграждению. Более подробно о операциях комиссии, в частности о внесении остатков комиссионных товаров можно прочесть в статьях «Ввод остатков запасов, принятых на комиссию» и «Ввод остатков запасов, переданных на комиссию»;
• для договоров с прочими контрагентами тип контрагента не имеет значения.

Для формирования правильных движений по налоговым регистрам также необходимо внести дополнительную информацию:

• вид расчетов:
• вид «расчеты» указывается, если задолженность сформирована в результате операции купли-продажи или поступившей предоплаты;
• вид «возврат» указывается, если задолженность сформирована в результате возврата товаров или оплаты за товары, подлежащие возврату.

Организации-плательщики налога на прибыль (НДС) вводят данные, необходимые для налогового учета задолженности:

• расчеты за тару: флаг заполняется, если задолженность сформирована в результате передачи возвратной тары или внесения за нее залога;

Рисунок 4 – влияние флага «Расчеты за тару» на движения по налоговым регистрам

• нет НН: флаг заполняется, как правило, при расчетах с поставщиками в случае, если от них на момент ввода остатков не поступила налоговая накладная на поставленные товары или полученную предоплату. В отдельных случаях флаг может заполняться при расчетах с покупателями, по сделкам с которыми не выписана налоговая накладная;
• взаиморасчеты закрыты: не получена (не выписана) налоговая накладная может быть в двух случаях:
  • сделка завершена, произведена и отгрузка (поставка), и оплата, нет только налоговой накладной. Флаг «взаиморасчеты закрыты» заполняется;
    
    Рисунок 5 – влияние флагов «Нет НН» и «Взаиморасчеты закрыты» на проводки по НДС
  • сделка не завершена, произошло только 1-е событие. Флаг не заполняется;
    
    Рисунок 6 – влияние флага «Нет НН» на проводки по НДС
• поставка основных фондов: флаг заполняется, если задолженность сформирована в результате покупки/продажи основных средств.
  
  Рисунок 7 – влияние флага «Поставка основных фондов» на движения по налоговым регистрам
• налоговое назначение: точное указание налоговых реквизитов требуется в случае, если фиксируется предоплата, поступившая по договору, предусматривающему сложный налоговый учет. В таком случае, для корректного закрытия операции в налоговом учете при регистрации отгрузки (поставки) нужно будет указать то же налоговое назначение и ту же статью. Налоговое назначение обязательно указывать также и для договоров, предусматривающих простой налоговый учет. В этом случае, для корректного закрытия операции в налоговом учете при регистрации второго события (отгрузки, оплаты) достаточно будет указать то же налоговое назначение. Более подробно о различиях «простого» и «сложного» налогового учета можно прочесть в статье «Механизм налогового учета, реализованный в конфигурациях на базе 1С:Предприятия 8».

Рассмотрим конкретные примеры заполнения документа «Ввод начальных остатков: Взаиморасчеты с контрагентами»:

1. Кредиторская задолженность поставщику, за полученный товар:

Рисунок 8 – пример заполнения (мы должны поставщику за отгруженный товар)

2. Дебиторская задолженность поставщика за полученный аванс:

Рисунок 9 – пример заполнения (поставщик должен нам отгрузить товар, на сумму полученного аванса)

3. Дебиторская задолженность покупателя за отгруженный товар:

Рисунок 10 – пример заполнения (нам должен покупатель за отгруженный товар)

4. Кредиторская задолженность перед покупателем за полученную предоплату:

Рисунок 11 – пример заполнения (мы должны покупателю отгрузить товар, в счет полученной предоплаты)