Методика виконання аналізу строків виникнення заборгованості на визначену дату

Наведені у статті приклади відтворювалися в конфігурації «Бухгалтерія для України», редакція 1.2.

Відповідно до статті 257 Цивільного кодексу України існують строки позовної давності, а також відповідно до Закону України від 23.09.94 р. № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (ст. 1) існує обмеження на закриття взаєморозрахунків для суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності.

Бухгалтеру необхідно відстежувати момент, коли і за яким контрагентом закінчується строк позовної давності за кожним договором контрагента.

Можливість аналізу заборгованості в розрізі розрахункових документів залежить від ознаки ведення аналітики за розрахунковими документами, яка визначається встановленням прапорця «Вести розрахунки за документами» на вкладці «Розрахунки з контрагентами» в меню «Підприємство» – «Налаштування параметрів обліку» (Рис. 1).

Важливо пам'ятати, що не передбачається варіант зміни значення прапорця «Вести розрахунки за документами» у процесі роботи. Тому на початковому етапі заповнення інформаційної бази необхідно визначити варіант деталізації обліку розрахунків з контрагентами.

Рисунок 1 – «Налаштування параметрів обліку»

Взаєморозрахунки з контрагентами можуть вестися за розрахунковими документами або за договорами в цілому, але обов'язково має бути увімкнена аналітика за розрахунковими документами.

Спосіб ведення взаєморозрахунків задається в договорі контрагента (Рис. 2).

Докладніше про налаштування параметрів договору описано у статті «Налаштування параметрів договору з контрагентом для відображення різних видів взаєморозрахунків».

Рисунок 2 – заповнений елемент довідника «Договори контрагентів»

Провести аналіз строків заборгованості за контрагентами в конфігурації «Бухгалтерія для України» можна за допомогою звіту «Оборотно-сальдова відомість за рахунком».

У звіті необхідно вказати аналізовані рахунки взаєморозрахунків, дату, на яку виконується аналіз строків виникнення заборгованості. Звертаємо увагу на те, що у звіті не обов'язково вказувати дату початку періоду, достатньо буде лише вказати дату закінчення періоду, за який виконується аналіз.

Слід звернути увагу на те, що в конфігурації є можливість встановити відбір не лише на конкретну дату, а й за період, що цікавить. Для цього необхідно вибрати відповідний тип порівняння та задати його значення.

Для того щоб отримати дані за всіма контрагентами з деталізацією за документами розрахунків, але до певної дати, необхідно в розділі «Групування» налаштування звіту встановити прапорці в усіх субконто, за якими ведеться аналітичний облік на рахунку 361 – «Контрагенти», «Договори» та «Документи розрахунків з контрагентами».

У розділі «Відбір» налаштувань звіту необхідно встановити прапорець у рядку з полем «Документи розрахунків з контрагентами.Дата», вибрати «Вид порівняння» - «Менше», «Значення» – «Довільна дата», «Дата» - «Вказати дату, документи якої мають відобразитися у звіті» (Рис. 3).

Рисунок 3 – налаштування звіту «Оборотно-сальдова відомість за рахунком» у частині «Відбір»

Для прикладу необхідно сформувати звіт «Оборотно-сальдова відомість за рахунком» 361 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» для організації ТОВ «Добро» на 16.06.2015 року. У розділі «Відбір» налаштувань звіту необхідно встановити прапорець у рядку з полем «Документи розрахунків з контрагентами.Дата», вибрати «Вид порівняння» - «Менше», «Значення» – «Довільна дата», «Дата» - «16.06.2015 07:00:00» (Рис. 4).

Рисунок 4 – налаштування звіту «Оборотно-сальдова відомість за рахунком» у частині «Відбір»

Після виконання всіх налаштувань необхідно натиснути на кнопку «Сформувати звіт» у лівій верхній частині вікна звіту «Оборотно-сальдова відомість за рахунком» (Рис. 5).

Рисунок 5 – звіт «Оборотно-сальдова відомість за рахунком»

Аналізуючи звіт і звертаючи увагу на дату розрахункового документа, можна зробити такий висновок:

• за контрагентом «Візіо» взаєморозрахунки закриті;
• за контрагентом «Будівельник» взаєморозрахунки не закриті, але до закінчення строку позовної давності ще два роки;
• за контрагентом «Морський» строк позовної давності закінчується через три місяці, і необхідно терміново вжити заходів щодо стягнення заборгованості.

Дебіторську заборгованість покупців у межах інтервалів заборгованостей можна проаналізувати за допомогою звіту «Заборгованість покупців за строками боргу».

Під час формування звіту аналізуються залишки за дебетом рахунків за договорами з видом «З покупцем» та «З комісіонером».

Особливістю цього звіту є його орієнтованість на аналіз строків існування дебіторських заборгованостей, причому залежно від характеру комерційних відносин цього підприємства зі своїми контрагентами керівник може самостійно налаштовувати часові інтервали для аналізу та порівняння. При цьому покупці у звіті відсортовані за спаданням величини боргу на дату звіту (Рис. 6).

Рисунок 6 – сформований звіт «Заборгованість покупця за строками боргу»

З можливими помилками обліку, що впливають на коректність відображення взаєморозрахунків з контрагентами, та їх вирішенням можна ознайомитися у статті «Можливі помилки обліку, що впливають на коректність відображення взаєморозрахунків з контрагентами».