Методика використання короткострокових кредитів у валюті для погашення заборгованостей перед іноземними постачальниками

Використання короткострокових кредитів банків широко поширене для поповнення нестачі власних оборотних коштів підприємства. Наприклад, при тимчасовому розриві між надходженням виручки від покупців і необхідністю закупівлі матеріалів для забезпечення виробничого процесу або при нестачі власних коштів підприємства для закупівлі обладнання тощо.

У цій статті буде розглянуто ситуацію відображення таких операцій на прикладі.

Приклад.

16.04.2003 - підприємство придбало товари у нерезидента згідно з договором купівлі-продажу;
07.07.2003 - для погашення заборгованості було взято короткостроковий валютний кредит;
07.07.2003 - здійснено оплату нерезиденту;
08.07.2003 - направлено кошти на купівлю валюти;
08.07.2003 – на валютний поточний рахунок зараховано куплену валюту;
09.07.2003 – погашено кредит і проценти за кредитом.

На першій операції (реєстрації придбання товарів у нерезидента) ми не будемо зупинятися (див. докладніше статтю «Методика відображення операцій з імпорту з урахуванням витрат на доставку, виконану перевізником-нерезидентом») і перейдемо відразу до операцій з погашення заборгованості.

Для відображення операції з отримання кредиту слід скористатися документом «Банківська виписка». У нашому прикладі факт отримання кредиту та оплату постачальнику можна відобразити за допомогою однієї банківської виписки.

Після проведення документа буде закрито заборгованість перед постачальником і утвориться кредиторська заборгованість за короткостроковим кредитом (рахунок 602).

Наступна операція – придбання валюти. Послідовність дій у конфігурації описано у статті «Як правильно відобразити операцію з продажу валюти?», а також у документації, тому в цій статті ми не будемо докладно описувати послідовність дій.

І нарешті, останньою операцією у прикладі є погашення короткострокового кредиту та нарахування процентів за ним. Цю операцію, як і отримання кредиту, слід відобразити за допомогою документа «Банківська виписка».

Після проведення документа кредиторську заборгованість за рахунком 602 буде закрито.

У разі якщо операції з придбання валюти та погашення кредиту відбуваються в один день, слід звернути увагу на послідовність введення документів. 1С:Підприємство реєструє не лише дату проведення операції, а й час створення документа. Тому недотримання часової послідовності введення документів може призвести до неможливості проведення документів або до формування документами некоректних проводок.

Наприклад, припустімо, що у нашому прикладі придбання валюти та погашення кредиту здійснювалося в один день, при цьому спочатку провели погашення кредиту, а потім відобразили купівлю валюти.

У цьому випадку банківська виписка, що відображає погашення кредиту, сформує проводку за валовими витратами на всю суму погашення. Це пов'язано з тим, що на момент проведення документа відсутня інформація про балансову вартість придбаної валюти, яка з'явиться лише після проведення документа «Купівля валюти».