Чому вся заборгованість за кредитами переоцінюється цілком, а не кожен транш окремо?

Під час розрахунку курсових різниць за заборгованостями у валюті в конфігурації згідно з п.7.3.3 Закону про прибуток під датою виникнення заборгованості розуміється або первісна дата виникнення заборгованості, або початок кварталу, у разі якщо заборгованість виникла в минулому періоді (див. докладніше). При цьому дати наступних поповнень заборгованості в алгоритмі розрахунку не враховуються. На думку бухгалтерських видань і незалежних аудиторів, датою виникнення заборгованості слід вважати дату надходження кожної частини заборгованості і, відповідно, перерахунок курсових різниць має проводитися для кожної частини окремо.

Давайте розглянемо ситуацію на прикладі.
Фірма отримала валютний кредит. Банк перерахував кредит на поточний рахунок підприємства кількома траншами (10.08.2003 і 23.09.2003). До кінця 3-го кварталу кредит не використовувався.

Надходження кредитів оформлюється за допомогою документа «Банківська виписка», при цьому під час оприбуткування як першої частини кредиту, так і другої — використовувався один об'єкт аналітики.

Під час перерахунку курсових різниць за заборгованостями у валюті програма нарахує валові доходи (за другим траншем) і валові витрати (на кінець кварталу на загальну суму кредиту) (див. таблицю 1).

Таким чином, під час перерахунку датою виникнення заборгованості за останньою частиною кредиту вважається дата надходження першої частини кредиту.

Для того щоб у програмі враховувати дату виникнення заборгованості за кожним траншем кредиту окремо, слід відобразити надходження кожного з траншів кредиту за окремим об'єктом аналітики. У цьому разі програма нарахує лише валові витрати за кожною частиною кредиту окремо (див. таблицю 2).