Облік руху безготівкових грошових коштів
Більшість операцій з надходження/списання безготівкових грошових коштів здійснюється документами:
Більшість операцій з надходження/списання безготівкових грошових коштів здійснюється документами:
- «Платіжне доручення вихідне»;
- «Платіжне доручення вхідне».
Для випадків, коли зарахування грошових коштів на банківський рахунок або їх списання здійснюється на підставі інших розрахункових документів (вимога, вимога-доручення, акредитив), використовуються документи:
- «Платіжний ордер, надходження грошових коштів»;
- «Платіжний ордер, списання грошових коштів».
Для реєстрації надходження грошових коштів на розрахункові рахунки організації призначені документи: «Платіжне доручення вхідне» та «Платіжний ордер на надходження грошових коштів». Склад операцій надходження грошових коштів наведено в таблиці 1.
Таблиця 1. Операції надходження грошових коштів
| Вид операції | Опис операції | Статті за темою |
| Оплата від покупця | Вид операції призначений для відображення надходження безготівкових грошових коштів від покупця. Необхідно вибрати договір, у якого встановлено вид: «з постачальником», «з комісіонером» або «з комітентом». | |
| Повернення грошових коштів постачальником | Зазначається при надходженні безготівкових грошових коштів, повернених постачальником. Вибирається договір виду: «з постачальником», «з комісіонером» або «з комітентом». | |
| Розрахунки за кредитами та позиками з контрагентами | Зазначається при надходженні безготівкових грошових коштів за кредитами та позиками. Треба вибрати договір, у якого встановлено вид «Інше». | |
| Інші розрахунки з контрагентами | Вид операції зазначається для реєстрації інших розрахунків за договорами з контрагентами. Вибирається договір з видом «Інше». | |
| Купівля-продаж валюти | Використовується для реєстрації факту зарахування придбаних валютних коштів на валютний рахунок або надходження гривневих коштів за продану валюту на гривневий рахунок. | «Придбання та продаж іноземної валюти» |
| Надходження оплати за платіжними картками | Вид операції використовується при надходженні грошових коштів від банку за роздрібними продажами, здійсненими за платіжними картками або за банківськими кредитами, наданими банком роздрібним покупцям. Сума оплати послуг банку відноситься на витрати. | |
| Надходження коштів від ФСС | Цим видом операції відображається отримання оплати від фонду соцстраху лікарняних, декретних тощо. | |
| Інше надходження безготівкових грошових коштів | Використовується для відображення надходження безготівкових грошових коштів, надходження яких не можна відобразити іншим видом операції. |
У документі «Платіжний ордер на надходження грошових коштів» додатково можуть бути види господарських операцій, наведені в таблиці 2.
Таблиця 2. Додаткові операції надходження грошових коштів у документі «Платіжний ордер на надходження грошових коштів»
| Вид операції | Опис операції | Статті за темою |
| Інкасація грошових коштів | Вид операції зазначається при зарахуванні на розрахунковий рахунок грошових коштів, раніше прийнятих на інкасацію в торговій точці організації, або при відображенні операції внесення готівки до банку. | «Внесення готівки до банку» |
| У документах реєстрації надходження безготівкових грошових коштів друковані форми не передбачені. |
Для реєстрації списання безготівкових грошових коштів призначені документи: «Платіжне доручення вихідне» та «Платіжний ордер на списання грошових коштів». Склад операцій списання грошових коштів наведено в таблиці 3.
Таблиця 3. Операції списання грошових коштів
| Вид операції | Опис операції | Статті за темою |
| Оплата постачальнику | Вид операції призначений для оплат постачальникам грошових коштів за товари або послуги. Необхідно вибрати договір, у якого встановлено вид «з покупцем», «з комітентом» або «з комісіонером». | «Безготівковий рух грошових коштів — оплата постачальнику» |
| Повернення грошових коштів покупцю | Використовується для відображення повернення безготівкових грошових коштів покупцю. Вибирається договір виду: «з покупцем», «з комітентом» або «з комісіонером». | |
| Перерахування податків/внесків із заробітної плати | Вид операції використовується для сплати державних податків ПДВ, ЄП, податку на прибуток, ЄСВ, ПДФО. Зверніть увагу, що у разі сплати зарплатних податків у документі обов'язково має бути присутня відомість із заробітної плати. | |
| Розрахунки за кредитами та позиками з контрагентами | Вид операції використовується для погашення позик і займів банків або контрагентів. Необхідно вибирати договір з видом «Інше». | |
| Інші розрахунки з контрагентами | Вид операції зазначається для реєстрації інших розрахунків за договорами з контрагентами (наприклад, такий вид операції використовується для оплат на митницю, пересилання коштів між юридичними особами, що входять до складу підприємства, тобто це перерахування грошових коштів між усіма, хто не є ані постачальником, ані покупцем). Вибирається договір з видом «Інше». | |
| Переведення на інший рахунок організації | Вид операції призначений для переведення грошових коштів між кількома розрахунковими рахунками однієї організації. | |
| Перерахування заробітної плати | Використовується для виплати через банк заробітної плати працівникам на зарплатні картки. | |
| Купівля-продаж валюти | Вид операції призначений для реєстрації факту перерахування валютних коштів для продажу або перерахування гривневих коштів для купівлі валюти. | «Придбання та продаж іноземної валюти» |
| Перерахування грошових коштів підзвітній особі | Вид операції призначений для оформлення операції з перерахування грошових коштів підзвітній особі. Під час оформлення цієї операції необхідно з довідника «Фізичні особи» вибрати підзвітну особу, якій видаються грошові кошти. | «Розрахунки з підзвітними особами за банківськими картками» |
| Інше списання безготівкових грошових коштів | Вид операції призначений для відображення операцій списання безготівкових грошових коштів, які не можна відобразити іншими видами операцій, і дає змогу одразу після проведення документа відносити грошові кошти на витрати за бухгалтерським і податковим обліком. |
|
За функціоналом і видами відображуваних операцій між Платіжними дорученнями та Платіжними ордерами практично немає відмінностей, крім таких:
Наявність таких особливостей надає користувачеві право самостійного вибору виду документа, за допомогою якого відображатимуться операції, причому для різних операцій можна використовувати різні види документів. При цьому не можна дублювати одну й ту саму операцію документами різного виду. |
