Облік рухів безготівкових грошових коштів

Надходження грошових коштів

Вибуття грошових коштів

Аналіз і проведення оплат за день

Банківська виписка

Важливо!!!

Клієнт-Банк

Переважна більшість операцій з надходження/списання безготівкових ГК здійснюється документами:

• Платіжне доручення вхідне;

• Платіжне доручення вихідне.

Для випадків, коли зарахування грошових коштів на банківський рахунок або їх списання здійснюється на підставі інших розрахункових документів (вимога, вимога-доручення, акредитив), у прикладному рішенні використовуються документи "Платіжний ордер на надходження грошових коштів" і "Платіжний ордер на списання грошових коштів". За функціоналом і видами відображуваних операцій між документами практично немає відмінностей, крім таких:

• лише в документах "Платіжне доручення вхідне" і "Платіжне доручення вихідне" передбачено можливість відображення операції руху грошей у два етапи - зареєструвати (записати) документ однією датою та встановити ознаку оплати - іншою датою;

• у документі "Платіжне доручення вихідне" є друкована форма, а в документі "Платіжний ордер на списання грошових коштів" - немає;

• у документі "Платіжний ордер на надходження грошових коштів" передбачено спеціальну операцію "Інкасація грошових коштів", якої немає в документі "Платіжне доручення вхідне".

Тому користувачеві надається право самостійного вибору виду документа, за допомогою якого будуть відображатися операції. Причому для різних операцій можна використовувати різні види документів. Але не можна дублювати одну й ту саму операцію документами різного виду.

Для відображення в бухгалтерському обліку необхідно зазначати рахунки обліку розрахунків і авансів з контрагентом, ставку ПДВ (у разі складного обліку за ПДВ використовується лише для формування друкованих форм документів). Підстановка рахунків обліку розрахунків за замовчуванням здійснюється відповідно до даних регістру відомостей "Рахунки обліку розрахунків з контрагентами".

Під час відображення операцій за розрахунками з контрагентами в платіжних документах є можливість відобразити оплату за одним договором (угодою) або розбити суму платежу за кількома договорами (угодами). Перемикання режиму документів здійснюється кнопкою "Список" у командній панелі документа.

Текст призначення платежу (під час реєстрації вихідних платежів) вводиться на вкладці "Друк" вручну або заповнюється автоматично відповідно до інформації, введеної у форму розрахункового рахунку контрагента (довідник "Банківські рахунки").

У документі "Платіжне доручення вихідне" реквізит "Номер ПД" заповнюється автоматично в момент запису документа (серед усіх номерів платіжних доручень поточного року вибирається найбільший і збільшується на 1). Цей реквізит потрапляє до друкованої форми документа.

Надходження грошових коштів

Надходження грошових коштів від покупця відображається документом "Платіжне доручення вхідне" з видом операції "Оплата від покупця.

Рис.23. Оплата від покупця

Повернення постачальником надмірно перерахованих грошових коштів або компенсації за повернені товари, у межах договору виду "З постачальником", "З комісіонером" або "З комітентом", відображається платіжним дорученням з видом операції "Повернення грошових коштів постачальником". Кореспондуючим рахунком вибирається субрахунок 63, 371 або 685 рахунків.

Інші надходження від контрагентів у межах договорів виду "Інші" відображаються платіжними дорученнями з видами операцій "Розрахунки за кредитами та позиками" і "Інші розрахунки з контрагентами". Кореспондуючим рахунком, як правило, рекомендується вибирати субрахунок 377, 685 або 50, 60 рахунків для операцій за кредитами.

Надходження грошових коштів із каси підприємства через службу інкасації відображається лише документом "Платіжний ордер на надходження грошових коштів" з видом операції "Інкасація грошових коштів". Як кореспондуючий рахунок зазначається 333 рахунок.

Операція "Інше надходження безготівкових грошових коштів" може бути використана для введення початкових залишків безготівкових грошових коштів на розрахункових рахунках у кореспонденції з рахунком 00.Інший приклад використання цієї операції - нарахування банком відсотка на залишки грошових коштів на розрахунковому рахунку.

Операція "Надходження коштів від ФСС" призначена для відображення отримання ГК від ФСС на оплату лікарняних листків співробітників або інших соціальних допомог за рахунок фонду. Як рахунок обліку вибирається 652 рахунок.

Операція "Надходження від продажів за платіжними картками та банківськими кредитами" використовується для відображення надходження ГК від уповноваженого банку, з яким укладено відповідний договір. Тут же нараховуються витрати на суму комісійної винагороди банку. Переважно такі розрахунки використовуються в роздрібній торгівлі.

Операція "Купівля-продаж валюти" описана далі в розділі, що описує операції в іноземній валюті.

Вибуття грошових коштів

Оплати постачальникам у межах договорів виду "З постачальником", "З комітентом" або "З комісіонером" відображаються документом "Платіжне доручення вихідне" з видом операції "Оплата постачальнику". Кореспондуючим рахунком вибирається субрахунок 63, 371 або 685 рахунків.

Рис.24. Платіжне доручення вихідне

Повернення покупцю ГК у межах договору виду "З покупцем", "З комісіонером" або "З комітентом" відображається документом "Платіжне доручення вихідне" з видом операції "Повернення грошових коштів покупцю". Кореспондуючим рахунком вибирається субрахунок 36, 681 або 377 рахунків.

Інші перерахування контрагентам у межах договорів виду "Інші" відображаються платіжними дорученнями з видами операцій "Розрахунки за кредитами та позиками з контрагентами" та "Інші розрахунки з контрагентами". Кореспондуючим рахунком рекомендується вибирати субрахунок 377, 685 або 50, 60 рахунків для операцій за кредитами.

Перерахування податків до бюджету або внесків до фондів відображається платіжним дорученням з видом операції "Перерахування податків/внесків із заробітної плати". При цьому якщо перераховується податок, не пов'язаний із заробітною платою, то після зазначення бухгалтерського рахунку обліку розрахунків за податком слід зазначити в табличній частині сам податок, вибравши його з довідника "Податки". Якщо ж перераховуються ПДФО або внески до фондів, то в платіжному дорученні обов'язкові посилання на відомості із заробітної плати (документ "Зарплата до виплати організацій"). Такі платіжки рекомендується створювати автоматично, докладніше про це розповідається в розділі, присвяченому виплаті зарплати розділу "Зарплата та кадровий облік".

Виплата зарплати шляхом перерахування грошових коштів на картки співробітників відображається платіжним дорученням з видом операції "Перерахування заробітної плати". У платіжних дорученнях обов'язкові посилання на відомості із заробітної плати (документ "Зарплата до виплати організацій"). Кореспондуючі рахунки (субрахунки рахунку 66) підставляються відповідно до рахунків за даними у відомості.

Перерахування грошових коштів на карт-рахунок як сум, виданих під звіт, відображається платіжним дорученням з видом операції "Перерахування грошових коштів підзвітній особі". Кореспондуючий рахунок (субрахунки рахунку 372) у проводку підставляється автоматично залежно від рахунку обліку грошових коштів: для рахунку в національній валюті (311) проводка формується в дебет рахунку 3721, якщо зазначено рахунок обліку грошей в іноземній валюті (312), то проводка формується в дебет рахунку 3722.

Операції переміщення грошових коштів між банківськими рахунками відображаються одним зі способів:

• якщо операція проходить протягом одного дня - використовується документ "Платіжне доручення вихідне" з видом операції "Переказ на інший рахунок організації", кореспондуючим рахунком зазначається субрахунок 31 рахунку;

• якщо між списанням коштів з одного рахунку та зарахуванням коштів на інший рахунок є часовий розрив:

  • у день вибуття грошей - кошти списуються з одного банківського рахунку - документ "Платіжне доручення вихідне" з видом операції "Інше списання безготівкових грошових коштів". Для бухгалтерського обліку зазначається кореспондуючий рахунок 333 "Грошові кошти в дорозі в національній валюті";

  • у день надходження грошей - кошти зараховуються на інший банківський рахунок - документ "Платіжне доручення вхідне" з видом операції "Інше надходження безготівкових грошових коштів". Кореспондуючий рахунок - 333.

Аналіз і проведення оплат за день

Банківська виписка

Кожен документ відображає лише одну операцію - один рух грошових коштів. Для полегшення роботи користувачів із первинними документами з обліку грошових коштів у конфігурації передбачено спеціальну обробку "Виписка банку", яка дає змогу:

• встановлювати ознаку оплати в групі платіжних доручень;

• контролювати стан платіжних документів у межах дня. Тобто порівнювати облікові дані за проведеними документами (безготівковими платежами) із реальною банківською випискою.

Рис.25. Банківська виписка

За допомогою цієї обробки можна зібрати в одній формі всі документи, створені за конкретним банківським рахунком —" і оплачені, і неоплачені. Цією обробкою обслуговуються всі види документів, призначені для роботи з безготівковими грошовими коштами, а також касові ордери, що відображають переміщення грошей між банком і касою.

Важливо!!!

"Виписка банку" - це саме обробка, а не документ. Тобто вона не породжує жодних проводок і не реєструє господарські події. Її основне призначення полягає в групуванні первинних документів, які породжують потрібні рухи.

У формі обробки показується список усіх виписок банку за зазначений період для зазначеної організації та розрахункового рахунку. Кожну з цих виписок можна відкрити для аналізу або зміни. Для додавання нової виписки необхідно натиснути кнопку "Додати" в командній панелі форми обробки. Нову виписку можна заповнити створеними раніше платіжними документами (без прапорця "Оплачено") або безпосередньо з обробки створити документи. У всіх платіжних документах, введених через обробку, автоматично встановлюється прапорець "Оплачено" і під час проведення документи формують проводки. Для документів, створених раніше за допомогою обробки, можна встановити ознаку оплати. Для цього призначена кнопка "Підібрати неоплачені" - в окремому вікні буде відібрано список усіх документів, оплату яких не було відображено раніше. Позначеним платіжним документам автоматично буде встановлено ознаку оплати поточною датою, документи сформують проводки перерахування грошових коштів.

Також обробка дає змогу переглянути проводки, сформовані всіма документами, що входять до виписки.

Клієнт-Банк

Передбачена можливість обміну даними з програмою "Клієнт банк". Передавання даних здійснюється через файл формату "ТХТ" або "ХМL".

Під час вивантаження неоплачених документів "Платіжне доручення вихідне" можливо:

• Додавання та редагування платіжних документів безпосередньо зі списку документів;

• Доступні функції відбору та сортування даних;

• Рядок підсумків відображає кількість документів і загальну суму за відібраними для вивантаження документами;

• Під списком відображається інформація про помилки або готовність вибраного документа до вивантаження.

• Під час завантаження:

• Встановленням прапорця у відповідному рядку користувач указує, які з прочитаних документів будуть завантажені до бази;

• Можна виправити основні реквізити документів (контрагент, рахунок, вид операції, договір, стаття РГК) до завантаження документів в ІБ;

• Не знайдені контрагенти та їх основні реквізити (р/рах і договір) створюються автоматично кнопкою "Створити не знайдене";

• Рахунки обліку автоматично підставляються з регістру відомостей "Рахунки обліку розрахунків з контрагентами";

• Можливий перехід до наявного документа ІБ (відповідність установлюється за реквізитом "Номер ПВ");

• Відображається зображення статусу документа (проведений, новий...);

• Доступний перегляд рухів документа;

Колонка суми розділена на 2 частини - "Надійшло" та "Списано". У рядку підсумків відповідно відображаються загальні суми.