Розрахунок курсової різниці за середньозваженим курсом при післяоплатах постачальнику

Основні налаштування

Розрахунок курсових різниць

Приклад

Послідовність подій

Аналіз даних

Наведені в статті приклади відтворювалися в конфігурації « Бухгалтерія для України» (редакція 1.2, не нижче релізу 1.2.17.2). Методика, описана в статті, актуальна також для конфігурації « Управління торговим підприємством для України» (редакція 1.2, не нижче релізу 1.2.17).

З основними налаштуваннями та особливостями відображення валютних операцій у типових конфігураціях можна ознайомитися в статті « Основні принципи обліку операцій в іноземній валюті» .

У цій статті будуть розглянуті приклади розрахунку курсових різниць при післяоплатах постачальнику у разі обліку валюти за середньозваженим курсом.

Основні налаштування

У прикладі використовувався договір з контрагентом із веденням взаєморозрахунків « За договором у цілому» .

Приклад передбачає наступні оплати постачальнику за надані товари, тому рахунки авансів не використовуються.

У « Налаштуванні параметрів обліку» не встановлено прапорець « Вести розрахунки за документами» . Значення цього реквізиту визначає не тільки варіант деталізації аналітичного обліку розрахунків з контрагентами, але й варіант розрахунку курсової різниці. Якщо прапорець не встановлено, розрахунок курсових різниць відображатиметься за середньозваженим курсом.

Розрахунок курсових різниць

Приклад розрахунку курсових різниць у конфігурації буде розглянуто за аналогією з теоретичним прикладом, описаним у таблиці 1 статті « Порядок розрахунку курсової різниці при розрахунках з постачальниками» .

Приклад

Організація відображає операції кількох придбань товарів та оплат постачальнику за поставлені товари у разі зміни валютних курсів.

Послідовність подій

1. 01.12.2013 надходження від постачальника на суму 100 $ за курсом 800 грн.
2. 02.12.2013 надходження від постачальника на суму 100 $ за курсом 810 грн.
3. 05.12.2013 оплата постачальнику на суму 100 $ за курсом 815 грн.
4. 10.12.2013 надходження від постачальника на суму 100 $ за курсом 820 грн.
5. 15.12.2013 оплата постачальнику на суму 100 $ за курсом 830 грн.
6. 20.12.2013 оплата постачальнику на суму 100 $ за курсом 825 грн.

1. Перше надходження від постачальника на суму 100 $ за курсом 800 грн.:

2. Друге надходження від постачальника на суму 100 $ за курсом 810 грн.:

3. Перша оплата постачальнику на суму 100 $ за курсом 815 грн:

Середній курс розраховується виходячи з курсів валют на дати за двома оформленими надходженнями та становить 805 грн. за 100 $ = (800+810)/2.

Щодо переоцінки розрахункового рахунку зазначимо, що на момент відображення оплати постачальнику на розрахунковому рахунку був дебетовий залишок у сумі 500 $, курс зменшився з 825 грн. за 100 $ до 815 грн. за 100 $.

Тому в платіжному дорученні на перерахування грошових коштів постачальнику відображається курсова різниця на суму поточної операції (825-815=10 грн.). Тобто із залишку 500 $ за рахунком 312 переоцінюється лише 100 $.

З порядком переоцінки розрахункового рахунку при відображенні оплат постачальникам в іноземній валюті можна ознайомитися в статті « Визначення курсових різниць при переоцінці розрахункового рахунку» .

4. Третє надходження від постачальника на суму 100 $ за курсом 820 грн.:

Нагадаємо, що курсова різниця не розраховується, незважаючи на наявність залишку за кредитом рахунку 632. Переоцінка рахунку зобов'язань відображатиметься при формуванні проведення в дебет рахунку зобов'язань, тобто за документом оплати.

5. Друга оплата постачальнику на суму 100 $ за курсом 830 грн.:

Середній курс розраховується виходячи з попереднього середнього курсу за двома першими надходженнями та курсу валюти на день третього надходження і становить 812,5 грн. за 100 $ = (805+820)/2.

Нагадаємо, що 805 грн. - це середній курс за двома першими надходженнями, а 820 грн. – це курс валюти на день третього надходження.

6. Третя оплата постачальнику на суму 100 $ за курсом 825 грн.:

Оскільки після останньої оплати постачальнику (п.5 прикладу) надходжень не було, середньозважений курс надходжень не змінився і на момент третьої оплати становив 805 грн. за 100 $.

Аналіз даних

Проконтролювати коректність закриття взаєморозрахунків за цією господарською операцією можна за допомогою звіту « Картка рахунку» за рахунком 632:

Для перегляду інформації про курсову різницю (рахунок 945 у прикладі) також можна скористатися звітом « Картка рахунку» :