Виправлення помилок вхідного ПДВ минулого та/або поточного періоду
Наведений у статті приклад відтворювався в конфігурації "Бухгалтерія для України" (не нижче редакції 1.2.6). Методика, описана у статті, актуальна для конфігурацій "Управління торговельним підприємством для України" (не нижче редакції 1.2.7) та "Управління виробничим підприємством для України" (не нижче редакції 1.3.15).Приклад
Навчальний центр "Стимул" пропонує:
Наведений у статті приклад відтворювався в конфігурації «Бухгалтерія для України» (не нижче редакції 1.2.6). Методика, описана у статті, актуальна для конфігурацій «Управління торговельним підприємством для України» (не нижче редакції 1.2.7) та «Управління виробничим підприємством для України» (не нижче редакції 1.3.15).
Документ «Реєстрація вхідного податкового документа» (у конфігурації «Управління виробничим підприємством для України» цей документ називається «Запис книги придбання») з видом операції «виправлення помилки» може використовуватися для формування уточнюючого розрахунку за попередні періоди (у документі встановлено прапорець «Включається до уточнюючого розрахунку»), а також для виправлення помилок у поточному періоді (у документі має бути знято прапорець «Включається до уточнюючого розрахунку»).
Приклад
До складу податкового кредиту періоду (листопад 2012 року) включено податкову накладну постачальника на суму 90’000 грн. (рисунок 1.1 та 1.2)
Рисунок 1.1 – заповнення документа «Реєстрація вхідного податкового документа»
Рисунок 1.2 – результати проведення документа
Пізніше з’ясувалося, що податкову накладну не було зареєстровано в єдиному реєстрі податкових накладних (зареєстровано в наступному періоді).
Прийнято рішення подати уточнюючий розрахунок до попереднього періоду (листопад 2012 року) та повторно включити документ до податкового кредиту наступного періоду (грудень 2012 року). За потреби подається скарга на постачальника (наприклад, якщо податкову накладну не зареєстровано в ЄРПН).
Для відображення цієї операції потрібно в наступному періоді (грудень 2012 року) ввести два документи «Реєстрація вхідного податкового документа» з видом операції «виправлення помилки»:
- Перший документ сторнує податковий кредит (у документі зазначаються від’ємні суми) (рисунок 2.1 та 2.2) і включається до уточнюючого розрахунку до періоду, у якому було нараховано податковий кредит (рисунок 4.1 та 4.2).
Рисунок 2.1 – заповнення документа «Реєстрація вхідного податкового документа» з виправленням помилки попереднього періоду
Рисунок 2.2 – результати проведення документа
- Другий документ повторно нараховує податковий кредит (у документі зазначаються додатні суми) (рисунок 3.1 та 3.2) і не включається до уточнюючого розрахунку (рисунок 4.1 та 4.2).
Рисунок 3.1 – заповнення документа «Реєстрація вхідного податкового документа» з виправленням помилки поточного періоду
Рисунок 3.2 – результати проведення документа
Якщо подається скарга на постачальника, то в другому документі необхідно заповнити відповідну вкладку. Докладніше цю операцію розглянуто в статті «Заповнення Додатка 8 до Декларації з ПДВ – «Скарга на продавця».
У результаті проведення двох документів з видом операції «виправлення помилки» у звіті «Уточнюючий розрахунок» побачимо таку картину:
Рисунок 4.1 – заповнення уточнюючого розрахунку за грудень 2012 року, уточнюваний період – листопад 2012 року
Рисунок 4.2 – заповнення Додатка №5 до уточнюючого розрахунку
У правильності оформлення цієї операції можна також переконатися, побудувавши звіт «Реєстр податкових накладних» за грудень 2012 року (рисунок 5).
Рисунок 5 – заповнення звіту «Реєстр виданих та отриманих податкових накладних»
