Як оформити Додатки 2 до виписаних раніше зведених податкових накладних на умовний продаж у зв’язку з перерахунком коефіцієнта ПДВ за підсумками року?
У конфігурації передбачена можливість автоматичного формування Додатка 2 до виписаних раніше зведених податкових накладних на умовний продаж.
У конфігурації передбачена можливість автоматичного формування Додатка 2 до виписаних раніше зведених податкових накладних на умовний продаж.
Для цього необхідно:
- Заповнити та провести документ "Перерахунок пропорційного ПДВ за товарами та ОЗ". Під час автозаповнення документа частка використання в оподатковуваних операціях розраховується відповідно до листа ДФСУ від 31.12.2015 р. № 48122/7/99-99-19-03-02-17: без урахування суми умовних продажів за період починаючи з 01.07.2015 р. Документ проводить новий перерахунок сум податкового кредиту за 1-ше та 2-ге півріччя 2015 р., як це зазначено в п.199.5 ст.199 ПКУ.
- Запустити обробку "Коригування перерахунку пропорційного ПДВ 2015".
- Натиснути кнопку "2. Отримати (оновити) дані після 01.07.2015". Під час натискання зазначеної кнопки до табличної частини обробки автоматично добираються дані за операціями придбання для використання в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях, здійсненими у 2-му півріччі 2015 р. Для цих операцій здійснюється перерахунок сум нарахованих податкових зобов’язань виходячи з розрахованої частки використання в неоподатковуваних операціях. Суми можна перевірити та виправити вручну до натискання кнопки "3. Створити (оновити) коригування до зведених податкових накладних на умовний продаж".
- Натиснути кнопку "3. Створити (оновити) коригування до зведених податкових накладних на умовний продаж". Під час натискання зазначеної кнопки формується ручна операція, яка сторнує суму перерахунку податкового кредиту, відображеного документом "Перерахунок пропорційного ПДВ за товарами та ОЗ" і такого, що належить до придбань 2-го півріччя. На цю суму нараховуються податкові зобов’язання за рахунком 6435 "Умовний продаж". Ручна операція формується для виконання положень листа ДФСУ, яким рекомендовано за операціями 2-го півріччя перераховувати не податковий кредит, а податкові зобов’язання.
Також під час натискання кнопки формуються Додатки 2 до виписаних раніше зведених Податкових накладних на умовний продаж. Усі Додатки 2 формуються датою 31.12.2015 р.
ВАЖЛИВО!!!
Сформовані Додатки 2 потрібно зареєструвати в ЄРПН у загальному порядку. У процесі вивантаження Додатків 2 потрібно врахувати таке:
- за бажанням розширити в графі 2 причину коригування, зазначивши "Коригування за підсумками другого півріччя 2015 року податкових зобов’язань, нарахованих згідно з пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу", у точній відповідності до листа ДФСУ;
- за бажанням зазначити в графі 5.2 код одиниці виміру 2454 (за замовчуванням у Додатку 2 код одиниці виміру не зазначається, оскільки він не зазначався у зведеній Податковій накладній, відповідно до листа ДФСУ від 07.08.2015 р. № 29163/7/99-99-19-03-02-17).
Докладніше з порядком оформлення перерахунку пропорційного ПДВ за товарами та основними засобами за підсумками роботи за рік можна ознайомитися у статті "Перерахунок пропорційного ПДВ за товарами та основними засобами".
