навчальний центр
UA RU
096 314-22-06 044 209-16-83
Записатися
096 314-22-06 044 209-16-83 Українська Русский

Тема публікацій

Застосунку

Довідкові матеріали за цією темою.

57 публікацій

За напрямом

Фільтр за розділом

Усі розділи
Матеріал

Додаток 3: Розрахунок суми бюджетного відшкодування (Д3)

Основною метою заповнення платниками податків податкової звітності є визначення суми податку (збору), що підлягає сплаті до бюджету. Однак у податковій декларації з ПДВ, на відміну від низки інших податкових декларацій і розрахунків, розраховується не лише сума податку, що підлягає сплаті до бюджету. У ній платник податків має можливість розрахувати і суму податку, що підлягає відшкодуванню з бюджету. Згідно з п.200.1 ст.200 ПКУ <i>сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або <b>бюджетному відшкодуванню</b>, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду</i>. Таким чином, доля ПДВ за підсумками звітного періоду насамперед залежить від знака різниці (+/-) між податковим зобов'язанням і податковим кредитом: за додатного значення різниці податок підлягає сплаті до бюджету, за від'ємного – відшкодуванню.Загальні положення. Право на бюджетне відшкодування ПДВ. Від'ємне значення: порядок відображення в декларації. Розрахунок суми бюджетного відшкодування. Перевірка сум бюджетного відшкодування. Автоматичне бюджетне відшкодування. Оформлення та подання додатка Д3 до органів ДФС. Документи

Читати
Матеріал

Додаток 5: Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)

ПКУ не містить норм, на підставі яких платники ПДВ зобов’язані розшифровувати суми своїх податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів – покупців і постачальників. Але, незважаючи на це, від платників цього податку вимагають разом з декларацією з ПДВ подавати додаток <i>Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)</i> (далі – додаток Д5). Форму додатка, як і форму декларації з ПДВ, затверджено наказом Мінфіну України від 28.01.2016 р. № 21, що набрав чинності з 01.02.2016 р.Загальні положення. Порядок заповнення. Розділ І Податкові зобов’язання. Розділ ІІ Податковий кредит. Оформлення та подання додатка Д5 до органів ДФС. Виправлення помилок. Документи

Читати
Матеріал

Додаток 7: Річний перерахунок сум податкового кредиту (Д7)

З прикладом відображення в типових конфігураціях операцій перерахунку податкового кредиту за підсумками року, а також із відображенням інформації про перерахунок у звітності, можна ознайомитися у статті Перерахунок пропорційного ПДВ за товарами та основними засобами.Загальні положення. Порядок проведення річного перерахунку. Підготовка до річного перерахунку. Визначення коефіцієнта розподілу податкового кредиту за підсумками звітного року (заповнення таблиці 1 додатка Д7). Перерахунок сум податкового кредиту за підсумками року (заповнення таблиці 2 додатка Д7). Перерахунок податкового кредиту для необоротних активів за підсумками 1, 2 і 3 років після року їх введення в експлуатацію (заповнення таблиці 3 додатка Д7). Відображення результатів річного перерахунку в Реєстрі податкових накладних і в декларації з ПДВ. Приклад здійснення річного перерахунку сум податкового кредиту. Документи

Читати
Матеріал

Додаток 1: Розрахунок коригування сум ПДВ (Д1)

Основні (стандартні) ситуації, за здійснення яких платникам ПДВ необхідно здійснювати коригування сум податкових зобов’язань (для постачальника) та податкового кредиту (для покупця), перелічено в першому абзаці п.192.1 ст.192 ПКУ. Зокрема, до них належать:Загальні положення. Коригування податкових зобов’язань з ПДВ. Коригування податкових зобов’язань: відображення в декларації з ПДВ. Таблиця 1 додатка Д1: правила заповнення. Коригування податкового кредиту з ПДВ. Коригування податкового кредиту: відображення в декларації з ПДВ. Таблиця 2 додатка Д1: правила заповнення. Таблиця 3 додатка Д1: правила заповнення. Оформлення та подання додатка Д1 до органів ДФС. Документи

Читати
Матеріал

Додаток 4: Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість платника податку, яка перевищує суму, що підлягає перерахуванню до бюджету (Д4)

Ситуації, коли необхідно подавати додаток Д4 до органів ДФС у складі податкової звітності з ПДВ, визначені його назвою. Таким чином, розглядуваний додаток подається разом із декларацією з ПДВ у разі, якщо:Загальні положення. Порядок заповнення додатка Д4. Критерії для автоматичного бюджетного відшкодування ПДВ. Банківська фінансова гарантія. Повернення надлишку (переплати) на електронному ПДВ-рахунку. Оформлення та подання додатка Д4 до органів ДФС. Документи

Читати
Матеріал

Додаток 7: Розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних ПДВ операціях (Д7)

Платники ПДВ, які у своїй господарській діяльності здійснюють одночасно оподатковувані<sup>1</sup> та неоподатковувані<sup>2</sup> операції, повинні розраховувати <b><i>частку використання товарів/послуг і необоротних активів в оподатковуваних операціях</i></b>. Без визначення цього показника (його ще називають коефіцієнтом розподілу вхідного ПДВ) неможливо правильно розрахувати суму податку, що підлягає включенню до складу податкового кредиту: <i>у разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково – ні, до сум податку, які платник має право віднести до податкового кредиту, включається та частина сплаченого (нарахованого) податку при їх придбанні або виготовленні, яка відповідає <b>частці використання</b> таких товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях</i> (п.199.1 ст.199 ПКУ).Загальні положення. Ситуація 1. Не оподатковувані ПДВ операції здійснювалися минулого року (визначення коефіцієнта розподілу податкового кредиту за підсумками календарного року). Ситуація 2. Не оподатковувані ПДВ операції з'явилися вперше у звітному періоді (визначення коефіцієнта розподілу податкового кредиту за підсумками першого звітного періоду). Відображення податкових накладних, за якими розподіляються суми вхідного ПДВ, у Реєстрі податкових накладних. Відображення розподіленого ПДВ у декларації. Документи

Читати
Матеріал

Додаток 8: Заява зі скаргою на постачальника (Д8)

У переважній більшості випадків підставою для відображення податкового кредиту з ПДВ є податкова накладна, отримана від постачальника товарів/послуг у паперовому вигляді або в електронній формі<sup>1</sup>. При здійсненні імпортних операцій документом, що підтверджує право на податковий кредит імпортера товарів, є митна декларація. У низці випадків податковий кредит можна відобразити на підставі так званих замінників податкової накладної<sup>2</sup>. Але іноді може виникнути ситуація, коли податковий кредит з ПДВ доведеться відображати не на підставі перелічених вище документів, а на підставі заяви зі скаргою на постачальника.Загальні положення. Форма заяви зі скаргою. Строки подання заяви зі скаргою. Проблема 1. Податкові накладні, неотримані 3 і більше місяців тому. Проблема 2. Останній (60-й) календарний день строку, встановленого для подання додатка Д8, припадає на вихідний або святковий день. Проблема 3. Покупці — квартальні платники ПДВ. Проблема 4. Визначення дати порушення порядку реєстрації податкової накладної в ЄРПН. Порядок заповнення додатка Д8. Відображення в декларації з ПДВ. Документи

Читати
Матеріал

Чи передбачена можливість заповнення статей ПКУ за звільненими та неоподатковуваними операціями, у додатку Д6 декларації з ПДВ?

Додаток 6 звіту "Декларація з ПДВ" заповнюється на підставі даних документів "Податкова накладна" з видом операції "Операції, що не є об'єктом оподаткування", "Операції, звільнені від ПДВ" та "Реалізація вроздріб платнику ПДВ за звільненим ПДВ".

Читати
Матеріал

Звітність у сфері трансфертного ціноутворення

Форм податкової звітності, безпосередньо пов’язаних із застосуванням трансфертного ціноутворення, дві: <b><i>Звіт про контрольовані операції</i></b>, форму затверджено Наказом № 669 і <b><i>додаток ТЦ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства</i></b>, форму якого затверджено Наказом № 872<sup>1</sup>.Документи

Читати
Матеріал

Додаток 2: Довідка про залишок суми від’ємного значення попередніх податкових періодів, який залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2)

Основною метою заповнення та подання платниками податків податкової звітності до органів доходів і зборів є визначення суми податку (збору), що підлягає сплаті до бюджету. Але в податковій декларації з ПДВ, на відміну від низки інших податкових декларацій і розрахунків, розраховується не лише сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, а й сума податку, яку платник податків має право отримати з бюджету. Згідно з п.200.1 ст.200 ПКУ <i>сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду</i>. Якщо в результаті розрахунку різниця має додатне значення — сума податку підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету. Якщо її значення від’ємне, вона враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого), а за відсутності податкового боргу — зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.Загальні положення. Розрахунок сум бюджетного відшкодування та залишку від’ємного значення ПДВ. Порядок заповнення додатка Д2. Оформлення та подання додатка Д2 до органів доходів і зборів. Документи

Читати
Матеріал

Чи передбачена можливість автоматичного заповнення статей ПКУ щодо звільнених і неоподатковуваних операцій, у додатку Д6 декларації з ПДВ?

Додаток 6 звіту "Декларація з ПДВ" заповнюється на підставі даних документів "Податкова накладна" з видами операцій "Операції, що не є об'єктом оподаткування", "Операції, звільнені від ПДВ" і "Реалізація вроздріб платнику ПДВ за звільненим від ПДВ".

Читати
Матеріал

Податкова декларація з податку на прибуток підприємства

<b><i>Податкова декларація, розрахунок</i></b> – це документ, що подається платником податків контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов’язання, або документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку (п.46.1 ст.46 ПКУ).Загальні положення. Склад Декларації. Строки подання Декларації та сплати податку. Порядок подання Декларації. Порядок складання Декларації. Декларація. Додаток ІД. Додаток СБ. Додаток ЦП. Додаток ІВ. Додаток АМ. Додаток ВО. Додаток ТП. Додаток ПЗ. Додаток ПН. Додаток АВ. Приклад складання Декларації за 2012 рік. Документи

Читати
Записатися телефоном