Загальні правила обліку єдиного внеску на соціальне страхування (ЄСВ)

Загальні положення

Призначення та зміна складу внесків

Розрахунок і виплата внесків

Аналіз інформації

Наведені в статті приклади відтворювалися в конфігурації «Зарплата та Управління Персоналом для України», редакція 2.1. Методика, описана в статті, також актуальна для конфігурації «Управління виробничим підприємством для України», редакція 1.3.

Загальні положення

Інформація про всі податки та збори, включаючи єдиний соціальний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, міститься в довіднику «Податки» (Рис. 1).

Рисунок 1 – довідник «Податки»

Фізично структура вихідної бази для розрахунку кожного внеску та алгоритм розрахунку внеску зберігаються в плані видів розрахунку «Внески до фондів» (Рис. 2). Докладніше описано в статті «База нарахування, розміри та обчислення ЄСВ» підрозділу «База нарахування ЄСВ» довідника «Праця та заробітна плата».

Рисунок 2 – план видів розрахунку «Внески до фондів»

Ставки для розрахунку внесків зберігаються в регістрі відомостей «Шкала ставок податків» (Рис. 3). Докладніше описано в статті «База нарахування, розміри та обчислення ЄСВ» підрозділу «Розміри ЄСВ» довідника «Праця та заробітна плата».

Рисунок 3 – регістр відомостей «Шкала ставок податків»

Призначення та зміна складу внесків

У типовій конфігурації для кожного співробітника фіксується перелік обов'язкових для нього внесків (елементів довідника «Податки»). Задається він за допомогою документа «Прийняття на роботу в організацію» (Рис. 4).

Рисунок 4 – документ «Прийняття на роботу в організацію»

Змінити відповідну комбінацію внесків можна за допомогою документа «Введення відомостей про планові нарахування працівників організації» (Рис. 5).

Рисунок 5 – документ «Введення відомостей про планові нарахування працівників організації»

Табличні частини «Внески» та «Внески ФОП» цих документів («Прийняття на роботу в організацію» та «Введення відомостей про планові нарахування працівників організації») заповнюються автоматично, без втручання користувача, даними, що відповідають набору внесків, призначеному співробітнику в елементі довідника «Співробітники організацій», і можуть бути відкориговані. Перелік можливих комбінацій (наборів) внесків, які мають утримуватися та нараховуватися на ФОП співробітника, описується довідником «Групи внесків до фондів» (Рис. 6) і регістром відомостей «Внески до фондів за групами» (Рис. 7).

Рисунок 6 – довідник «Групи внесків до фондів»

Рисунок 7 – регістр відомостей «Внески до фондів за групами»

Щоб призначити групу внесків конкретній організації, слід указати її в параметрах розрахунку зарплати. Докладніше можна ознайомитися зі статтею «Налаштування заповнення списків внесків за замовчуванням».

Для штатних співробітників використовується основний набір внесків, що включає єдиний внесок із зарплати та лікарняних: «ЄСВ (працівники)», «ЄСВ (лікарняні)», «ЄСВ ФОП (працівники)», «ЄСВ ФОП (лікарняні)».

Для включення до бази нарахування внесків сум за договорами підряду (ЦПХ), особам, які працюють за такими договорами, призначаються внески «ЄСВ (за договорами ЦПХ)» та «ЄСВ ФОП (за договорами ЦПХ)». Докладніше описано в статті «Оплата праці працівника на підставі договору цивільно-правового характеру (ЦПХ)».

Для інвалідів, льотчиків та інших категорій платників внесків передбачено окремі набори елементів довідника «Податки». Докладніше описано в консультації «Як відобразити особливості оподаткування заробітної плати співробітників-інвалідів?».

Переглянути список обов'язкових для співробітника внесків до фондів і за потреби відкоригувати документ, яким цей список введено, можна, відкривши регістр відомостей «Внески до фондів працівників організацій» (Рис. 8).

Рисунок 8 – регістр відомостей «Внески до фондів працівників організацій»

Як описано вище, за допомогою документа «Введення відомостей про планові нарахування працівників організації» можна змінити відповідну комбінацію внесків для кожного співробітника. Наприклад, співробітник надав листок непрацездатності у зв'язку з вагітністю та пологами. Для коректного розрахунку ЄСВ таким співробітникам необхідно перед розрахунком заробітної плати призначити утримання нових видів внесків – «ЄСВ (декретні)» та «ЄСВ ФОП (декретні)». Для полегшення введення внесків реалізовано можливість введення документа «Введення відомостей про планові нарахування працівників організацій» на підставі документа «Нарахування за листком непрацездатності» у зв'язку з вагітністю та пологами (Рис. 9). Докладніше описано в статті «Розрахунок, виплата, облік і оподаткування декретних» розділу «Лікарняні, декретні та інші види соціального забезпечення» довідника «Праця та заробітна плата».

Рисунок 9 – документ «Введення відомостей про планові нарахування працівників організацій»

Розрахунок і виплата внесків

Розрахунок внесків здійснюється під час розрахунку документа «Нарахування зарплати працівникам організацій» (Рис. 10). Докладніше про правила розрахунку ЄСВ описано в статті «База нарахування, розміри та обчислення ЄСВ» підрозділу «Єдиний внесок на соціальне страхування (ЄСВ)» довідника «Праця та заробітна плата».

Рисунок 10 – документ «Нарахування зарплати працівникам організацій»

Перерахування внесків оформлюється документами «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Перерахування податку». Автоматичне формування пакета платіжних доручень здійснюється за допомогою обробки «Формування платіжних документів за внесками до фондів» (Рис. 11) при натисканні кнопки «Перейти» командної панелі документа «Зарплата до виплати організацій» з видом операції «Перерахування внесків до фондів (чергове)». За допомогою кнопок «Створити» та «Провести» можна сформувати і провести платіжні документи за позначеними платежами.

Щоб автоматичне формування платіжних документів виконувалося коректно, необхідно попередньо заповнити регістр відомостей «Параметри платіжних документів за внесками до фондів». Докладніше описано в статті «Підготовка інформаційної бази для автоматичного формування платіжних документів до фондів».

Рисунок 11 – обробка «Формування платіжних документів за внесками до фондів»

Аналіз інформації

Проаналізувати інформацію про базу оподаткування, суми ЄСВ у розрізі ставок і суми, перераховані до бюджету за будь-який період, можна за допомогою універсального звіту за регістром накопичення «Взаєморозрахунки за внесками до фондів» (Рис. 12), де в налаштуваннях звіту вказати групування за податком і періодом взаєморозрахунків.

Рисунок 12 – універсальний звіт за РН «Взаєморозрахунки за внесками до фондів»

Проаналізувати правильність розрахунку ЄСВ можна за допомогою звіту «Зведення відрахувань до фондів» (Рис. 13). Значення «Нараховано» має збігатися із сумою баз нарахованих внесків, а також утриманих внесків, якщо в періоді не було неоподатковуваних нарахувань.

Рисунок 13 – звіт «Зведення відрахувань до фондів»

Помилкова розбіжність сигналізує про некоректний розрахунок через те, що:

• не розраховані внески в документі «Нарахування зарплати працівникам організацій» після введення сум будь-яких нарахувань, наприклад, разових;
• новостворені нарахування (види розрахунку) не включені до бази ЄСВ.

Склад і порядок проходження колонок у цьому звіті, а також формат подання числових значень (кількість знаків після коми) задається в незалежному неперіодичному регістрі відомостей «Зведення відрахувань до фондів – налаштування звіту» (Рис. 14).

Рисунок 14 – регістр відомостей «Зведення відрахувань до фондів – налаштування звіту»

Для автоматизованого формування проводок з бухгалтерського та податкового обліку нарахованого й утриманого ЄСВ призначений документ «Відображення зарплати в регламентованому обліку». Докладніше про процес відображення проводок описано в статті «Бухгалтерський і податковий облік сум ЄСВ» підрозділу «Єдиний внесок на соціальне страхування (ЄСВ)» довідника «Праця та заробітна плата».