Бухгалтеру /
ФСС

Оглавление

Бухгалтерский учет и налогообложение больничных в конфигурации Зарплата и Управление Персоналом для Украины (редакция 2.1)

Общие положения

Бухгалтерский учет

Налогообложение и ЕСВ

В типовых конфигурациях фирмы «1С» порядок отражения начисления больничных соответствует текущему законодательству. Все необходимые параметры в конфигурации изначально настроены и обычно не требуют вмешательства пользователе й. В рамках данной статьи обратим внимание на их заполнение и, соответственно, влияние на алгоритмы расчетов, заложенных в типовой конфигурации.

Общие положения

Виды расчета, по которым производится расчет начислений, определяются в зависимости от значения реквизита «Причина» в документе «Начисление по больничному листу». «Причина нетрудоспособности» классифицирует больничные листы согласно требованиям, выдвигаемым к регламентированной отчетности в соответствующие социальные фонды и требованиям к отличиям в оплате различных видов больничных листов. Также в справочнике «Причины нетрудоспособности» (рис. 1) задается количество дней, оплачиваемых за счет предприятия и количество месяцев, исходя из которых определяется средний заработок :

Рисунок 1 – справочник «Причины нетрудоспособности»

Бухгалтерский учет

«Правила» автоматического отражения в учете начисленной зарплаты хранятся в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете». Корреспонденция проводок по начислениям, описанным на закладке «Справка», отражена и в типовой конфигурации. Рассмотрим их детальнее:

1. Начисленные суммы оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности отражаются по кредиту субсчета 663 «Расчеты по другим выплатам» и по дебету субсчета 949 «Прочие расходы операционной деятельности».

Как было сказано выше, данная проводка настраивается в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» (рис. 2):

Рисунок 2 – отражение больничных за счет предприятия в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Этот способ назначается в плане видов расчета «Основные начисления организаций » предопределенному элементу «Оплата больничных листов (первые 5 дней)» на закладке «Учет» (рис. 3). В параметрах для отражения в бухучете также указывается счет начисления 663:

Рисунок 3 – начисление «Оплата больничных листов (первые 5 дней)»

2. Начисленные суммы пособия по временной нетрудоспособности отражаются по кредиту субсчета 663 и дебету субсчета 378 «Расчеты с государственными целевыми фондами».

Аналогично отражению начислений за счет предприятия, данная проводка настраивается в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» (рис. 4):

Рисунок 4 – отражение больничных за счет ФСС в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Этот способ назначается в плане видов расчета «Основные начисления организаций » предопределенному элементу «Оплата больничных листов» на закладке «Учет» (рис. 5). В параметрах для отражения в бухучете также указывается счет начисления 663:

Рисунок 5 – начисление «Оплата больничных листов»

3. В конфигурации «Зарплата и Управление Персоналом для Украины» не ведется учет банк овских и кассо вых операций. Соответственно, проводки по поступлению денежных средств от фонда, а также по выплате пособия в типовой конфигурации не отражаются. Данные проводки отражаются в бухгалтерс кой программе.

Налогообложение и ЕСВ

Налог на доходы физических лиц

Классификатор видов доходов физических лиц хранится в справочнике «Виды доходов НДФЛ» (рис. 6):

Рисунок 6 – справочник «Виды доходов НДФЛ»

Поскольку налогообложение сумм больничных (как за счет предприятия, так и за счет ФСС) приравниваются к заработной плате, код дохода у них также 101. Этот код дохода присваивается начислениям «Оплата больничных листов (первые 5 дней)» и «Оплата больничных листов» на закладке «Учет» (рис. 7):

Рисунок 7 – закладка «Учет» начислений «Оплата больничных листов (первые 5 дней)» и «Оплата больничных листов»

Ставки, по которым исчисляется налог, назначаются также в справочнике «Виды доходов НДФЛ». В колонке «Ставки» отражается ставка «Основная» (15%) – для всех сотрудников (колонка «Резидента»), «Ставка шахтеров» (10%) – для шахтеров (колонка «Шахтера»), «Увеличенная» (17%) – если база налогообложения превышает предел (колонка «Увеличенная»). Если база налогообложения не превышает 10-кратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года, то налог исчисляется по ставке 15%, а если же превышает указанный предел, то к сумме такого превышения применяется ставка 17%. (см. закладку «Справка»). Причем, сам размер ставки хранится в регистре сведений «Ставки НДФЛ» (рис. 8):

Рисунок 8 – регистр сведений «Ставки НДФЛ»

Расчет НДФЛ происходит с учетом льгот сотрудника, если данные о праве сотрудника на применение льготы зафиксированы документом «Заявление на применение льготы». Ввод данного документа является обязательным условием для применения льгот по НДФЛ.

Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование

В справочнике «Налоги» (рис. 9) хранится ин форма ция обо всех налогах и обязательных сборах, включая взносы в общегосударственные фонды обязательного страхования:

Рисунок 9 – справочник «Налоги»

Необходимая комбинация взносов для каждого сотрудника задается с помощью документа «Прием на работу в организацию» (рис. 10), а изменяется с помощью документа «Ввод сведений о плановых начислениях работников организации » (подробнее описано в статье «Общие правила учета единого взноса на социальное страхование (ЕСВ)»):

Рисунок 10 – документ «Прием на работу в организацию»

Для каждого начисления (вида расчета) должно быть определено входит ли оно в базу для расчета взносов. Для больничных (как за счет предприятия, так и за счет ФСС) в плане видов расчета «Основные начисления организаций» это указывается на закладке «Прочие» табличной части «Является базой для» (рис. 11):

Рисунок 11 – начисления «Оплата больничных листов» и «Оплата больничных листов (первые 5 дней)», закладка «Прочее»

Физически структура исходной базы для расчета каждого взноса и алгоритм расчета взноса хранятся в плане видов расчета «Взносы в фонды» (рис.12):

Рисунок 12 – план видов расчета «Взносы в фонды»

Соответствие видов расчета (элементов плана видов расчетов «Взносы в фонды») и самих взносов (элементов справочника «Налоги») хранится в регистре сведений «Виды расчетов взносов в фонды» (рис.13):

Рисунок 13 – регистр сведений «Виды расчетов взносов в фонды»

Ставки для расчета взносов и максимальная величина заработной платы, с которой взимаются страховые взносы, хранятся в группе регистров сведений, связанных со справочником «Налоги»: «Шкала ставок налогов» (рис. 14) и «Сведения о взносах в фонды» (рис.15):

Рисунок 14 – регистр сведений «Шкала ставок налогов»

Рисунок 15 – регистр сведений «Сведения о взносах в фонды»

Способы отражения ЕСВ в регламентированном учете (бухгалтерском и налоговом) задаются в регистре сведений «Отражение взносов в фонды в регл. учете» (рис. 16). В этом регистре каждому виду ЕСВ ставится в соответствие способ отражения из справочника «Способы отражения зарплаты в регл. учете».

Рисунок 16 – регистр сведений «Отражение взносов в фонды в регл. учете»

Начисления ЕСВ с ФОТ сотрудников отражается в учете аналогично базовым начислениям сотрудников и пропорционально их сумме. При этом следует учесть, что для корректного отражения в учете затрат сумм ЕСВ для них используются особые статьи затрат . Для автоматического заполнения эти статьи надо указать в регистре сведений «Отражение Взносов на ФОТ в регл. учете» (рис. 17) в разрезе видов ЕСВ и счетов учета затрат:

Рисунок 17 – регистр сведений «Отражение Взносов на ФОТ в регл. учете»

Настроить состав обоих регистров можно также на специальных закладках в форме списка справочника «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» (рис. 18):

Рисунок 18 – справочник «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Налог на прибыль предприятий

Как было сказано ранее, в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» хранятся «правила» автоматического отражения в учете начисленной зарплаты. Для отражения в налоговом учете оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, которая предоставляется работникам за счет предприятия в этом справочнике указывается вид налоговой деятельности (ссылка на элемент справочника «Налоговые назначения активов и затрат») и статья затрат (ссылка на элемент справочника «Статьи затрат», где также указывается статья декларации о прибыли для отражения расходов) (рис.19):

Рисунок 19 – справочники «Налоговые назначения активов и затрат», «Статьи затрат» и «Статьи налоговых деклараций»

Аналогичный порядок и при отражении начислений на ФОТ с первых пяти дней больничного (рис.20):

Рисунок 20 – справочники «Статьи затрат» и «Статьи налоговых деклараций»

Формирование проводок по начисленной зарплате осуществляется документом «Отражение зарплаты в регламентированном учете». В табличной части «Проводки» отображаются сводные проводки по отражению зарплаты в бухгалтерском и налоговом учете (рис. 21):

Рисунок 21 – документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете»

Информацию о количестве дней болезни, а также данные об оплате этих дней с разбивкой по источникам средств на оплату и возможностью группировки по причинам болезни и процентам оплаты можно получить, воспользовавшись отчетом «Отчет по больничным листам» (рис. 22):

Рисунок 22 – отчет «Отчет по больничным листам»