Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление торговым предпри…Учет запасов

1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Учет запасов

Оглавление

Методика отражения безоплатной передачи МПЗ

Пример

Бесплатная передача товара

Подтверждение корректировок использования налогового назначения

Налоговая накладная

 

Приведенные в статье рекомендации моделировались в конфигурации « Управление производственным предприятием для Украины », редакция 1.3.

Пример

На складе предприятия находится товар, приобретенный для последующей перепродажи. Одна единица товара передается на бесплатной основе другому юридическому лицу. Первоначальная стоимость данного товара составляет 2000,00 грн.

Схема проводок данной операции выглядит следующим образом:

Наименование операцииДебетКредит
Списание себестоимости передаваемого МПЗ949Счета учета МПЗ
Отражение налогового обязательства (на стоимость приобретения)9496412

В конфигурации для отражения выбытия запасов на иное налоговое назначение , нежели в учетных остатках, предусмотрена следующая методология:

На примере будет рассмотрен первый вариант, то есть когда при оформлении документа отражающего выбытие ТМЦ, фиксируется факт нецелевого использования товара.

Бесплатная передача товара

Бесплатная передача товара оформляется документом «Списание товаров» с видом операции «товары, продукция».

В документе «Списание товаров»:

Проведение документа «Списание товаров» отражает операцию списания на нехозяйственную деятельность (Рис. 3).

 З Журнал проводок бухгалтерский учет _ П X Действия И Ш й О Проверка проводок _1 Счет: Организация: . .. х Период =. М- Счет Дт Субконто Дт Колич... Налог, назн. Дт Счет Кт Субконто Кт Количество Кт Налог, назн. Кт Сумма А Документ Валю... Сумма н/у Дт Ва
Рисунок 3 – результат проведения документа «Списание товаров»

Подтверждение корректировок использования налогового назначения

Факт нецелевого использования, зарегистрированный документом «Списание товаров», обрабатывается в конце месяца регламентным документом «Подтверждение корректировок использования (налоговый учет)».

Документ «Подтверждение корректировок использования (налоговый учет)» имеет несколько табличных частей, заполняемых только автоматически ( кнопка «Заполнить» табличной части документа) (Рис. 4).

_ П X П Подтверждение корректировок использования налоговьй учет : Проведен Действия Щ. И ]-г Перейти 2 Дт Кт Номер: Д0000001 ]от: 31.10.2014 18:00:00 Ш/ Отразить в: Месяц расчета: Октябрь 2014 С Организация: Добро бух. учете . .. X Ответственный: Админенк
Рисунок 4 – заполненный документ «Подтверждение корректировок использования (налоговый учет)» на закладке «Партии товаров»
Обратить внимание!
В поле «НДС кредит» автоматически заполняется сумма НДС налогового обязательства, рассчитанная исходя из первоначальной стоимости. В примере сумма НДС составит 400 грн.

Вмешательство пользователя заключается только в том, чтобы удалить те строки, которые он не хочет включать в корректировки, и заполнить корреспондирующие счета учета на закладке «Счета учета» (Рис. 5).

_ П X П Подтверждение корректировок использования налоговьй учет : Проведен Действия Щ. И ]-г Перейти 2 дкт Номер: Д0000001 ]от: 31.10.2014 18:00:00 Ш/ Отразить в: Месяц расчета: Октябрь 2014 С Организация: Добро бух. учете Ответственный: Админенко Виктор
Рисунок 5 – заполненный документ «Подтверждение корректировок использования (налоговый учет)» на закладке «Счета учета»

Документ «Подтверждение корректировок использования (налоговый учет)» производит корректировку, которая влияет на начисление налоговых обязательств по условной продаже (Рис. 6).

 Журнал проводок бухгалтерский учет _ П X Действия И Ш й О С Проверка проводок и Счет: . .. X С Организация: Субконто Дт Колич... Налог, назн. Дт Счет Кт Суб... Коли... Нало... Сумма Валю... Сумма н/у Дт Валю... Сумма н/у ... Содержание Вал.... Вал.... N2
Рисунок 6 – результат проведения документа «Подтверждение корректировок использования (налоговый учет)»

Налоговая накладная

Для отражения налогового обязательства следует сформировать документ «Налоговая накладная» с видом операции «Условная продажа». Этот документ сформируется автоматически с правильно заполненным видом операции и заполненными данными, если воспользоваться режимом «Ввод на основании» из документа «Подтверждение корректировок использования (налоговый учет)» (Рис. 7).

_ П X П Налоговая накладная: Условная продажа. Проведен Операциям Цены и валюта... Действия-' [ , -?] ' Перейти-',? р- Дт ? Кт Номер: Д0000000000000001 от: 31.10.2014 18:1 0:00 Р Документ передается покупателю в электронном виде Организация: Добро . ..а Ко
Рисунок 7 – заполненный документ «Налоговая накладная» на закладке «Товары»

При этом, в документе «Налоговая накладная» на закладке «Дополнительно», по умолчанию, тип причины будет равен 13 (как наиболее распространенный) (Рис. 8). Это правильно, поскольку отражается операция использования в нехозяйственной деятельности товаров, изначально купленных для хозяйственной деятельности. При необходимости «Тип причины невыдачи накладной покупателю» может быть изменен вручную.

Обратить внимание!
Тип причины невыдачи накладной покупателю «12 - складена на вартість безоплатно поставлених товарів/послуг, обчислену виходячи з рівня звичайних цін (у разі здійснення контрольованих операцій)» устанавливается только в случае осуществления контролируемых операций.
_ П X Г~1 Налоговая накладная: Условная продажа. Проведен Операциям Цены и валюта... Действия-' Перейти-' /? 9 ? =- Дт Кт Номер: Д0000000000000001 от: 31.10.2014 18:00:00 Документ передается покупателю в электронном виде Организация: Добро . ..а Включена в
Рисунок 8 – заполненный документ «Налоговая накладная» на закладке «Дополнительно»

Сформированные проводки документом «Налоговая накладная» (Рис. 9).

 Журнал проводок бухгалтерский учет _ П X Действиям Щ /] ' / л О Проверка проводок _1Счет: Организация: . .. х Период. =. N2 Счет Дт Субконто. .. Коли... Налог, на... Счет Кт Су... Коли... Налог.... Сумма А Документ Вал... Сумма н/у Дт Вал... Сумма н/у Кт
Рисунок 9 – результат проведения документа «Налоговая накладная»
Важно!

Следует отметить, что в общем случае, указанная последовательность отражения операции бесплатной передачи, может быть изменена в зависимости от требований законодательства и параметров передаваемых МПЗ:

  • если МПЗ изначально приобретались для необлагаемой НДС и нехозяйственной деятельности, то корректировку налогового назначения запасов и отражение налогового обязательство проводить не надо;
  • если бесплатная передача МПЗ специально регламентируется законодательством (например, бесплатная передача МПЗ в рекламных целях), то может понадобиться введение дополнительных документов или ручных проводок.

Подписка на новости RSS

Мы на Facebook