Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление торговым предпри…Учет запасов

1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Учет запасов

Оглавление

Оформление операции списания товаров

Пример

Списание товаров

Подтверждение корректировок использования налогового назначения

Налоговая накладная

 

Методика приведенная в статье актуальна для конфигурации « Управление производственным предприятием для Украины », редакция 1.3.

Пример

На складе предприятия находятся товары, приобретенные для последующей перепродажи. По причине порчи требуется списать некоторое количество данных товаров со склада. Первоначальная стоимость товаров составляет 2000,00 грн.

Схема проводок данной операции выглядит следующим образом:

Наименование операцииДебетКредит
Списание себестоимости МПЗ949Счета учета МПЗ
Отражение налогового обязательства (на стоимость приобретения)*9496412
* данная проводка будет сформирована через транзитный счет 6435 «Условная продажа».

В конфигурации для отражения выбытия запасов на иное налоговое назначение , нежели в учетных остатках, предусмотрена следующая методология:

На примере будет рассмотрен первый вариант, то есть когда при оформлении документа отражающего выбытие ТМЦ, фиксируется факт нецелевого использования товаров.

Списание товаров

Списание товаров оформляется документом «Списание товаров» с видом операции «товары, продукция».

В документе «Списание товаров»:

При проведении документа «Списание товаров» отражается операция списания товаров со склада (Рис. 3).

 Журнал проводок бухгал терооЛ учет _ П X Действия Щ х О ? Проверка проводок 1_1 Счет: Организация: Пер... Счет Дт Субконто Дт Количест... Налог, назн. Дт Счет Кт Субконто Кт Количество Кт Налог, назн. Кт Сумма А Документ Валюта Дт Сумма н/у Дт Валюта Кт С
Рисунок 3 – результат проведения документа «Списание товаров»

Подтверждение корректировок использования налогового назначения

Факт нецелевого использования, зарегистрированный документом «Списание товаров», обрабатывается в конце месяца регламентным документом «Подтверждение корректировок использования (налоговый учет)».

Документ имеет несколько табличных частей, заполняемых только автоматически ( кнопка «Заполнить» табличной части документа) (Рис. 4).

_ П X Г~1 Подтверждение корректировок использования налоговьй учет : Проведен Действия 4 й ф- Перейти ? дкт Номер: [Д0000002 от: [30.04.201516:30:00 Ш/ Отразить в: Месяц расчета: Апрель 2015 С Организация: Добро у бух. учете . .. X Ответственный: Админенко
Рисунок 4 – заполненный документ «Подтверждение корректировок использования (налоговый учет)» на закладке «Партии товаров»
Обратить внимание!
В поле «Корр. НДС» автоматически заполняется сумма НДС налогового обязательства, рассчитанная исходя из первоначальной стоимости. По примеру сумма НДС составляет 400 грн.

Вмешательство пользователя заключается только в том, чтобы удалить те строки, которые он не хочет включать в корректировки, и заполнить корреспондирующие счета учета на закладке «Счета учета» (Рис. 5).

_ П X Подтверждение корректировок использования налоговьй учет : Проведен Действия Щ. й Перейти {2 д?т Номер: ДО000002 _____ от: [30.04.201516:30:00 6 Отразить в: бух. учете Месяц расчета: Апрель 2015 Организация: Добро Ответственный: Админенко Виктор Серг
Рисунок 5 – заполненный документ «Подтверждение корректировок использования (налоговый учет)» на закладке «Счета учета»

Документ «Подтверждение корректировок использования (налоговый учет)» отражает корректировку, которая влияет на начисление налоговых обязательств по условной продаже (Рис. 6).

0 Журнал проводок бухгалтерский учет _ П X Действия Щ 116- 4 'ч2; Проверка проводок аС- чет: X Организация: Период. =. N2 Счет Дт Субконто. .. Количество. .. Налог, назн.... Счет Кт Субкон... Количест... Нал... Сумма А Доклеит Валюта Дт Сумма н/у Дт Валюта
Рисунок 6 – результат проведения документа «Подтверждение корректировок использования (налоговый учет)»

Налоговая накладная

На основании пп.«г» п.198.5 ст.198 НКУ предприятие обязано начислить налоговые обязательства по НДС в случае если товары используются в операциях, не являющихся хозяйственной деятельностью плательщика налога.

Начисление НДС осуществляется в соответствии с п.189.1 ст.189 НКУ, то есть базой налогообложения является для готовой продукции – стоимость ее изготовления, а для товаров – стоимость приобретения.

Поэтому, для отражения налогового обязательства следует оформить документ «Налоговая накладная» с видом операции «Условная продажа». Этот документ сформируется автоматически с правильно заполненным видом операции и заполненными данными, если воспользоваться режимом «Ввод на основании» из документа «Подтверждение корректировок использования (налоговый учет)» (Рис. 7).

П Налоговая накладная: Условная продажа. Проведен _ П X Операция Цены и валюта... Действия - Щ Щ I I Перейти - 9 С~ Дт Кт Номер: Д0000000000000004 от: 30.04.2015 16:30:00 Документ передается покупателю в электронном виде Организация: Добро Контрагент: Сдел
Рисунок 7 – заполненный документ «Налоговая накладная» с видом операции «Условная продажа»

При этом, в документе «Налоговая накладная» на закладке «Дополнительно», по умолчанию, тип причины будет равен «13» (Рис. 8). Это правильно, поскольку отражается операция использования в нехозяйственной деятельности товаров, изначально купленных для хозяйственной деятельности. При необходимости «Тип причины невыдачи накладной покупателю» может быть изменен вручную.

_ П X П Налоговая накладная: Условная продажа. Проведен Операция Цены и валюта... Действия Щ, В Н 1 й'г Перейти т ИГ- Дт? г- Кт Номер: Д0000000000000004 от: 30.04.2015 16:30:00 у Документ передается покупателю в электронном виде Организация: Добро Контраге
Рисунок 8 – заполненный документ «Налоговая накладная» на закладке «Дополнительно»

Сформированные проводки документом «Налоговая накладная» (Рис. 9).

0 Журнал проводок бухгалтерский учет _ П X Действия '/ -г О ? Проверка проводок 1_1 Счет: Организация: . .. х Период. =. N2 Счет Дт Субконто. .. Количес... Налог, на... Счет Кт Субкон... Количе... Налог.... Сумма А Документ Валюта Дт Сумма н/у Дт Валюта. .
Рисунок 9 – результат проведения документа «Налоговая накладная»
Важно!
Если МПЗ изначально приобретались для необлагаемой НДС деятельности, то корректировку налогового назначения и отражение налогового обязательство проводить не нужно.

С методикой оформления операций списания и корректировок налогового назначения запасов и затрат можно ознакомиться в статье « Налоговый учет запасов и затрат ».


Подписка на новости RSS         Мы в Google+    

 

Мы на Facebook