1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Расчет заработной платы

Оглавление

Методика отражения оплаты мобилизованным сотрудникам

Общие положения

Порядок отражения оплаты мобилизованным сотрудникам

ПРИМЕР

Формирование отчета о расходах на оплату мобилизованным

Анализ данных

Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины », редакция 2.1, начиная с версии 1.2.29.

Общие положения

1. Согласно письму Государственного комитета статистики от 04.07.2014 г. № 09.3-6/145-14 работники, которые проходят военную службу по призыву по мобилизации, не включаются в среднесписочную численность штатных работников.
2. В соответствии со ст.119 КЗоТ работникам, призванным на военную службу по призыву во время мобилизации, на особый период, но не более одного года, гарантируется сохранение места работы, должности и среднего заработка.
3. Начисление среднего заработка мобилизованным работникам осуществляется в соответствии с Порядком №100.
4. В течение всего периода мобилизации показатель среднедневной заработной платы не может изменяться. Данные выводы сделаны на основании письма Минсоцполитики от 11.08.2014 г. №1146/13/84-14.
5. В соответствии с пп.«и» пп.165.1.1 ст.165 НКУ в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика не включается «сумма денежного довольствия (в том числе в натуральной форме ), предоставляемого, военнослужащим, призванным на военную службу по призыву в связи с мобилизацией, в соответствии с Законом Украины «О социальной и правовой защите военнослужащих и членов их семей», и/или компенсационные выплаты из бюджета в пределах среднего заработка работников, призванных на военную службу по призыву во время мобилизации, на особый период». Таким образом, указанные выплаты не облагаются НДФЛ.
6. Согласно пп.1.7 п.16¹ подраздела 10 раздела ХХ «Переходные положения» НКУ освобождаются от налогообложения военным сбором доходы, которые в соответствии с разделом IV НКУ не включаются в общий налогооблагаемый доход физических лиц (не подлежат налогообложению, облагаются по нулевой ставке), кроме доходов, указанных в пп.165.1.2, 165.1.18, 165.1.25, 165.1.52 ст.165 НКУ. Поскольку указанные выплаты в соответствии с пп.«и» пп.165.1.1 ст.165 НКУ не облагаются НДФЛ, следовательно, они не подлежат обложению военным сбором.
7. Средний заработок, компенсируемый из бюджета мобилизованным работникам, в отчете по форме № 1ДФ отражается с признаком «128» (соцвыплаты из бюджета).
8. Согласно ч.7 ст.7 Закона Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» не начисляется на выплаты и не удерживается единый взнос с выплат, которые компенсируются из бюджета в пределах среднего заработка работников, призванных на военную службу по призыву по мобилизации, на особый период.
9. Согласно с Порядком от 14.04.2015 г. № 435 «Об утверждении Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», в отчете по ЕСВ средний заработок, компенсируемый из бюджета, отражается в таблице 6 отдельной строкой с кодом категории застрахованного лица 48.

В конфигурацию для отражения среднего заработка, который компенсируется из бюджета, добавлен предопределенный вид начисления «Оплата мобилизованным» (Рис. 1).

Рисунок 1 – элемент предопределенного начисления «Оплата мобилизованным», закладка «Основные»

На закладке «Основные» для данного начисления заданы следующие параметры (Рис. 2):

• Флаг «Это зарплата мобилизованным».
• Вид дохода НДФЛ «128», для отражения в отчете по форме № 1ДФ. Данный вид дохода не облагается НДФЛ и военным сбором. Указанные настройки выполнены в справочнике «Виды доходов НДФЛ».
• Вид оплаты труда «ФОТ основной» для заполнения отчета по труду 1-ПВ.
• В поле «Учет отработанного времени» буквенное обозначение «ін(22)» – Другое неотработанное время, из справочника « Классификатор использования рабочего времени ». Реквизит указывается для корректного заполнения табеля учета рабочего времени .

Рисунок 2 – элемент предопределенного начисления «Оплата мобилизованным», закладка «Основные», справочник «Виды доходов НДФЛ» и справочник «Классификатор использования рабочего времени»

Для корректного отражения в отчете по ЕСВ данных по начислению, на закладке «Параметры базы» указано, что данный вид начисления будет облагаться новым взносом «ЕСВ (мобилизованные)» из плана видов расчета «Взносы в фонды» (Рис. 3).

Рисунок 3 – элемент предопределенного начисления «Оплата мобилизованным», закладка «Параметры базы» и план видов расчета «Взносы в фонды»

На закладке «Дополнительно» указаны счет учета 663 и предопределенный способ отражения в учете из справочника «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» (Рис. 4).

Рисунок 4 – элемент предопределенного начисления «Оплата мобилизованным», закладка «Дополнительно» и справочник «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Порядок отражения оплаты мобилизованным сотрудникам

ПРИМЕР

Работник Головко П. К. принят на работу 23 мая 2013 г. С 01.04.2015 г. его должностной оклад увеличен до 4200 грн. Работник принес повестку о призыве в связи с мобилизацией на особый период с 8 июня 2015 г. Предприятию установлен размер (ставка) ЕСВ равный 37%.

Первоначальный расчет начислений по среднему заработку мобилизованным (см. п. 2 и 3 раздела « Общие положения ») выполняется документом « Оплата по среднему заработку » с видом оплаты «Оплата мобилизованным» (Рис. 5). Документ заполняется и рассчитывается по кнопке « Заполнить и рассчитать все ».

Для расчета среднего заработка определяются:

• Количество рабочих дней расчетного периода с 1 апреля по 31 мая 2015 г.: 39 раб.дн. (21 раб.дн. + 18 раб.дн.).
• Общая сумма выплат за последние полные 2 календарных месяца работы: 8400 грн. (4200 грн. + 4200 грн.).
• Размер среднедневной заработной платы: 215,38 грн. (8400 грн. / 39 раб.дн.).

Сумма среднего заработка составляет 3446,08 грн. (215,38 грн. * 16 раб.дн.).

Рисунок 5 – документ «Оплата по среднему заработку» с видом расчета «Оплата мобилизованным»

Необходимость ежемесячного начисления мобилизованным сотрудникам среднего заработка того же размера (см. п. 4 раздела «Общие положения») регистрируется документом « Ввод сведений о плановых начислениях и удержаниях».

Документ может быть создан автоматически на основании документа « Оплата по среднему заработку » с видом расчета «Оплата мобилизованным». При этом для корректного заполнения отчета по ЕСВ (см. п. 9 раздела «Общие положения») сотрудникам автоматически будет назначен новый вид взноса «ЕСВ (мобилизованные)» (Рис. 6).

Взнос будет назначен с первого числа первого месяца начисления оплаты по среднему заработку (но не ранее периода действия новой формы отчета  01.05.2015 г). Стандартный набор взносов сотрудников при этом изменять не требуется. В дальнейшем такое начисление будет осуществляться ежемесячно документом « Начисление зарплаты работникам организаций».

Рисунок 6 – документ «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций»

Перед отражением начисления заработной платы можно сформировать табель учета рабочего времени с помощью документа « Табель учета рабочего времени организации » (Рис. 7).

Рисунок 7 – документ «Табель учета рабочего времени организации»

Начисление заработной платы отражается документом « Начисление зарплаты работникам организаций » (Рис. 8).

Согласно сформированному табелю, сотрудник до призыва отработал 4 дня, которые оплачиваются в размере 840 грн. Поскольку сотруднику было отражено повышение оклада в апреле 2015 года, индексация не рассчитывается.

Подробнее с порядком расчета индексации можно ознакомиться в статье «Индексация зарплаты сотрудников, работающих по основному месту работы».

Рисунок 8 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «Начисления»

На закладке «Взносы» из начисленного дохода (840 грн.) удерживается ЕСВ в размере 30,24 грн. (840 грн. * 0,036). Средний заработок, компенсируемый из бюджета мобилизованным работникам, согласно законодательству (см. п. 8 и 9 раздела «Общие положения») не облагается ЕСВ. Поэтому для отражения в отчете по ЕСВ с кодом категории ЗЛ 48, в документе начисления по назначенному взносу «ЕСВ (мобилизованные)» будет заполнен данный код и отражена сумма начисленного дохода (Рис. 9).

Рисунок 9 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «Взносы»

На закладке «Взносы на ФОТ» будет отражена сумма начисленного ЕСВ исходя из размера минимальной базы 1218 грн. (в соответствии с Законом № 77-VIII от 28.12.2014 г., поскольку сумма начислений меньше суммы минимальной заработной платы (840 грн. < 1218 грн.), база взносов должна составить 1218 грн.). Подробнее можно ознакомиться в статье « Порядок применения минимальной заработной платы при расчете ЕСВ на ФОТ ».

Сумма начисленного ЕСВ составит 450,66 грн. (1218 грн. * 0,37).

Сумма доначисления в размере 378 грн. (1218 грн. – 840 грн.) отразиться в отдельной колонке «в т.ч. доначислен. до мин.», а сумма доначисленного ЕСВ в размере 139,86 грн. (378 грн. * 0,37) отразиться в колонке «в т.ч. донач.» (Рис. 10).

Как было сказано выше, средний заработок, компенсируемый из бюджета мобилизованным работникам, согласно законодательству (см. п. 8 и 9 раздела «Общие положения») не облагается ЕСВ.

Рисунок 10 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «Взносы на ФОТ»

Суммы НДФЛ и военного сбора рассчитываются на закладке «НДФЛ» (Рис. 11). Сумма полученного дохода в размере 840 грн. будет облагаться НДФЛ по основной ставке. Т.е. сумма НДФЛ составит 121,46 грн. ((840 грн. – 30,24 грн.) * 0,15). При этом, средний заработок, компенсируемый из бюджета мобилизованным работникам отражается с кодом «128» и не облагается НДФЛ и ВС (см. п. 5, 6 и 7 раздела «Общие положения»).

Рисунок 11 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «НДФЛ»

Дальнейшая выплата заработной платы происходит по стандартной схеме, при помощи документа « Зарплата к выплате организаций ».

Формирование отчета о расходах на оплату мобилизованным

В конфигурации реализован новый отчет «Отчет о компенсации мобилизованным работникам» (Рис. 12). Отчет формируется в разрезе организации и военкоматов сотрудников. В отчете отражаются сотрудники, которым начислена оплата по среднему заработку, и с даты мобилизации которых, прошло не более 18 месяцев.

Рисунок 12 – отчет «Отчет о компенсации мобилизованным работникам»

Для корректного формирования отчета, в регистре сведений «Воинский учет» необходимо для мобилизованных сотрудников на дату призыва установить принадлежность к воинскому учету «Призван на воинскую службу», заполнить информацию о военкомате, дату и номер приказа о призыве. Наименование органа социальной защиты населения для отчета задается в регистре сведений «Коды организации» (Рис. 13).

Рисунок 13 – записи в регистрах сведений «Воинский учет» и «Коды организации»

Анализ данных

Список мобилизованных сотрудников можно сформировать с помощью отчета «Статистика кадров организации», установив в настройках отчета отбор по состоянию работника «Мобилизован» (Рис. 14).

Рисунок 14 – отчет «Статистика кадров организации»

Список штатных работников можно вывести с помощью отчета «Среднеучетная численность сотрудников» (Рис. 15).

Рисунок 15 – отчет «Среднеучетная численность сотрудников»

Причины, по которым с оплаты мобилизованным работникам следует удержать налоги и сборы могут быть разные, например, не получена с бюджета компенсация или работник мобилизован более одного года.

С порядком отражения начисления оплаты за дни мобилизации в таких случаях, можно ознакомиться в совете линии консультаций «Как оформить оплату мобилизованным сотрудникам, если требуется удерживать из начисленной суммы налоги и сборы?».

Нас находят: где находится ввод сведений о плановых начислениях, как узнать начислена зарплата мобилизованным, начисление зарплаты мобилизованным должностью разведчика, что за специальный счет мобилизованным, приложение для табеля учета рабочего времени, начисление зарплаты мобилизованным 2022 1С УТП, статистика оплата мобилизованным работникам, мобилизованный оплата