1С:Предприятие 8.2 /
Зарплата и Управление Персоналом для Украины /
Методики проведения расчетов

Оглавление

Отражение данных о заработной плате и анализ этих данных в отчетности

Учет взаиморасчетов с работниками организаций

Пример

Учет взаиморасчетов по взносам в фонды

Учет взаиморасчетов по НДФЛ

Учет взаиморасчетов по удержаниям

Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации « Зарплата и кадры для бюджетных учреждений Украины», редакция 1.0. Методика актуальна для конфигурации « Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины », редакция 1.0.

Для хранения информации об основных взаиморасчетах по заработной плате в регламентированном учете используются остаточные регистры накопления:

• Взаиморасчеты с работниками организаций ;
• Взаиморасчеты по Взносам в фонды ;
• Взаиморасчеты по НДФЛ ;
• Взаиморасчеты по удержаниям.

Для анализа взаиморасчетов следует использовать универсальные отчеты по указанным регистрам и отчет «Структура задолженности организаций», только последний не позволяет детализировать информацию до счетов учета.

Учет взаиморасчетов с работниками организаций

Учет взаиморасчетов с сотрудниками ведется в остаточном регистре накопления « Взаиморасчеты с работниками организаций » в разрезе сотрудников, периодов, счетов учета, источников финансирования и КЭКР. Кроме этого в записях регистра фиксируется физический смысл операции (код операции), т.е. можно проследить, какие из расходных движений отражают выплату, какие удержание НДФЛ, какие удержание ЕСВ и т.д.

Движения в регистре формируются:

• всеми документами, производящими расчет сумм начислений и/или удержаний:
• • Приход – начисленные суммы;
  • Расход – удержанные суммы;
  • • кассовыми и банковскими документами: расход – выплаченные суммы;
    • платежной ведомостью (документ « Зарплата к выплате организаций ») при депонировании задолженности – расход. Подробнее о методике депонирования описано в статьях:
    • для конфигурации «Зарплата и кадры для бюджетных учреждений Украины» - « Методика депонирования заработной платы »;
    • для конфигурации «Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины» - « Методика отражения в учете депонированной заработной платы ».

    Пример

    Сотруднику начислено по окладу 2500 грн., налоги: единый социальный взнос (ЕСВ) - 90 грн., налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - 361,50 грн., военный сбор (ВС) - 37,50 грн. Профсоюзный взнос составил 25 грн.

    Начисление зарплаты , расчет налогов и взносов, а также удержание штрафа оформляются документом « Начисление зарплаты работникам организаций » (Рис. 1).

    
    Рисунок 1 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

    В регистре накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций» отразятся суммы начислений и удержаний. Следует обратить внимание, что сумма профсоюзного взноса и военного сбора будет отражена совокупно по коду операции «Удержания» (Рис. 2).

    
    Рисунок 2 – регистр накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций»

    После оформления ведомости на выплату с помощью документа « Зарплата к выплате организаций », непосредственно операция выплаты зарплаты отражается документом « Расходный кассовый ордер » с видом операции « Выплата заработной платы по ведомостям» (Рис. 3).

    
    Рисунок 3 – документ «Расходный кассовый ордер»

    После выплаты зарплаты в регистре накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций» будет отражена сумма списания с указанием способа выплаты и ведомости, по которой была оформлена выплата (Рис. 4).

    
    Рисунок 4 – регистр накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций»

    Важно! Если суммы в регистре не отразились, следует проверить корректность заполнения документов . Зачастую проблемы могут быть вызваны следующими причинами: Документы оформлены непоследовательно (не только по дате, но и по времени). Для корректности заполнения документов по выплате заработной платы важно соблюдать хронологическую последовательность. В документах по выплате зарплаты («Расходный кассовый ордер» и « Платежное поручение исходящее ») не указана ссылка на документ «Зарплата к выплате организаций». Суммы по документам выплаты зарплаты и ведомостям не совпадают. Если выплатить сотруднику нужно меньше/больше, нежели начислено или в других случаях, то корректировать сумму выплаты нужно непосредственно в документе «Зарплата к выплате организаций», а не в документах выплаты.

    Регистр накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций» полностью закрыт. Как было сказано выше, проанализировать данные регистра можно с помощью:

    • отчета «Структура задолженности организаций» (Рис. 5);
    • 
      Рисунок 5 – отчет «Структура задолженности организаций»
      
      
    • отчета «Универсальный отчет (по регистрам, документам, справочникам)». В верхней части отчета нужно выбрать регистр накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций», а в настройках отчета в группировку строк добавить нужные колонки (например, сотрудник и период взаиморасчетов) (Рис. 6). При необходимости можно осуществить отбор по произвольным параметрам (подразделениям, периоду и т.д.).
    • 
      Рисунок 6 – универсальный отчет по регистру накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций»

    Более подробно о настройках данного отчета описано в статье «Настройка типового отчета «Универсальный отчет (по регистрам, документам, справочникам)» на примере вывода данных контрагентов (код ЕГРПОУ, ИНН и т.д.)».

    Учет взаиморасчетов по взносам в фонды

    Учет взаиморасчетов по ЕСВ ведется в остаточном регистре накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды» в разрезе ставок ЕСВ, периодов, источников финансирования и КЭКР. Кроме данных о суммах ЕСВ в записях регистра хранится также информация о базах налогообложения, в том числе и с учетом предельной величины.

    Остаток в регистре показывает задолженность организации по взносам перед фондом. Движения вида «приход» формируются при начислении (удержании с сотрудников ЕСВ) документом « Начисление зарплаты работникам организаций ». Движения вида «расход» формируются при перечислении ЕСВ документом « Платежное поручение исходящее ».

    Для анализа взаиморасчетов по ЕСВ следует использовать отчет «Универсальный отчет (по регистрам, документам, справочникам)».

    В соответствии с примером, описанным выше, после оформления документа « Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 1), в регистре накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды» отразится приход сумм по удержанию/начислению ЕСВ (Рис. 7).

    
    Рисунок 7 – регистр накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды»

    Перечисления налогов и сборов отражаются документами «Платежное поручение исходящее» с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (Рис. 8). Подробнее описано в статье «Подготовка информационной базы для автоматического формирования платежных документов в фонды».

    
    Рисунок 8 – обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»

    После перечисления ЕСВ в регистре накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды» отразится расход (списание) сумм по удержанию/начислению (Рис. 9).

    
    Рисунок 9 – регистр накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды»

    Обратить внимание! При отражении «прихода» сумм ЕСВ по удержанию/начислению запись в регистре осуществляется в разрезе работников. Списание («расход») отражается без этих данных.

    Для анализа взаиморасчетов по ЕСВ следует использовать отчет «Универсальный отчет (по регистрам, документам, справочникам)», в котором, прежде всего, нужно выбрать регистр накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды», а в настройках отчета в группировку строк добавить определенные колонки (например, налог и период взаиморасчетов) (Рис. 10). При необходимости можно осуществить отбор по произвольным параметрам (статье декларации, периоду и т.д.).

    
    Рисунок 10 – универсальный отчет по регистру накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды»

    Учет взаиморасчетов по НДФЛ

    Учет взаиморасчетов с бюджетом по НДФЛ ведется в остаточном регистре накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ» в разрезе сотрудников, периодов, видов доходов, источников финансирования, КЭКР. Такая организация взаиморасчетов реализована для максимально точного и легкого формирования регламентированной отчетности ( форма № 1ДФ).

    Движения формируются:

    • «приход» - при начислении заработной платы :
    • • по ресурсу «Налог» – сумма удержанного налога;
      • по ресурсу «Доход» – сумма начисленного дохода. В регистре фиксируется общий облагаемый доход сотрудника, без вычета налогов и налоговой социальной льготы («грязный») для последующего его отражения в отчете по форме №1ДФ;
    • «расход» - при проведении платежных поручений по уплате НДФЛ:
    • • по ресурсу «Налог» – сумма перечисленного налога (сумма, указанная в документах «Зарплата к выплате организаций»);
      • по ресурсу «Доход» – сумма выплаченного дохода (сумма «грязного» дохода, указанная в документах «Зарплата к выплате организаций» на закладке «НДФЛ»).

    Таким образом, остаток в регистре отражает задолженность организации перед бюджетом по НДФЛ. Уплата налога – это «расход», а «приход» – это начисление налога, которое может быть зафиксировано документами:

    • «Начисление зарплаты работникам организаций»;
    • « Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ ».

    Подробнее о работе с документом «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ» описано в статье «Последовательность ввода информации для заполнения отчета по форме №1-ДФ».

    В соответствии с примером, описанным выше, после оформления документа «Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 1), в регистре накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ» отразится «приход» сумм по удержанию НДФЛ (Рис. 11).

    
    Рисунок 11 – регистр накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»

    После перечисления налогов (Рис. 8) в регистре накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ» отразится «расход» (списание) сумм по НДФЛ (Рис. 12).

    
    Рисунок 12 – регистр накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»

    Для анализа взаиморасчетов по НДФЛ следует использовать отчет «Универсальный отчет (по регистрам, документам, справочникам)», в котором, прежде всего, нужно выбрать регистр накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ», а в настройках отчета в группировку строк добавить определенные колонки (например, период взаиморасчетов и вид дохода НДФЛ) (Рис. 13).

    При необходимости можно осуществить отбор по произвольным параметрам (сотруднику, доходу НДФЛ, периоду и т.д.).

    
    Рисунок 13 – универсальный отчет по регистру накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»

    Учет взаиморасчетов по удержаниям

    Учет взаиморасчетов по удержаниям ведется в остаточном регистре накопления «Взаиморасчеты по удержаниям» в разрезе видов удержаний, периодов, источников финансирования и КЭКР.

    Движения вида «приход» формируются документом «Начисление зарплаты работникам организаций». Движения вида «расход» формируются при перечислении удержаний документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление удержаний».

    Для анализа взаиморасчетов по удержаниям следует использовать отчет «Универсальный отчет (по регистрам, документам, справочникам)».

    В соответствии с примером, описанным выше, после оформления документа «Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 1), в регистре накопления «Взаиморасчеты по удержаниям» отразится приход сумм по удержанию военного сбора и профсоюзного взноса (Рис. 14).

    
    Рисунок 14 – регистр накопления «Взаиморасчеты по удержаниям»

    Перечисления налогов и сборов отражаются документами «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление удержаний» с помощью обработки «Формирование платежных документов по удержаниям» (Рис. 15). Подробнее описано в статье « Подготовка информационной базы для автоматического формирования платежных документов по удержаниям ».

    
    Рисунок 15 – обработка «Формирование платежных документов по удержаниям»

    После перечисления удержаний в регистре накопления «Взаиморасчеты по удержаниям» отразится расход (списание) сумм по удержаниям (Рис. 16).

    
    Рисунок 16 – регистр накопления «Взаиморасчеты по удержаниям»

    Для анализа взаиморасчетов по удержаниям следует использовать отчет «Универсальный отчет (по регистрам, документам, справочникам)», в котором, прежде всего, нужно выбрать регистр накопления «Взаиморасчеты по удержаниям», а в настройках отчета в группировку строк добавить определенные колонки (например, вид расчета и период взаиморасчетов) (Рис. 17).

    
    Рисунок 17 – универсальный отчет по регистру накопления «Взаиморасчеты по удержаниям»

    Раздел I регламентированного отчета по форме №1ДФ формируется по данным регистра накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»:

    • в графе «Сума нарахованого доходу (3а)» отражается сумма начисленного за период заработка (значение ресурса «Доход» записей регистра вида «приход» - «+»);
    • в графе «Сума утриманого податку: нараховано (4а)» отражается сумма НДФЛ, удержанного с работника за период (значение ресурса «Налог» записей регистра вида «приход» - «+»);
    • в графе «Сума виплаченого доходу (3)» отображается сумма дохода работника, зафиксированного в течении периода в документах «Зарплата к выплате организаций», при условии что проведены платежные поручения с видом операции «Перечисление налога» и ссылкой на ведомости (значение ресурса «Доход» записей регистра вида расход – «-»);
    • в графе «Сума утриманого податку: перерахованого (4)» отображается сумма НДФЛ, зафиксированного в течении периода в документах «Зарплата к выплате организаций», при условии что проведены платежные поручения с видом операции «Перечисление налога» и ссылкой на ведомости (значение ресурса «Налог» записей регистра вида «-»).

    Поскольку отчет по форме №1ДФ предоставляется поквартально, в продолжение примера, описанного выше, предполагается, что произведено начисление заработной платы (удержание налогов/сборов и их перечисление) за 3 месяца. При построении универсального отчета по регистру накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ» нужно выбрать соответствующий период, установить отбор, к примеру, только по 101 коду. Отчет по форме №1ДФ будет соответствовать данным из регистра (Рис. 18).

    
    Рисунок 18 – отчет по форме № 1ДФ и универсальный отчет регистру накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»

    При заполнении отчета по форме № 1ДФ есть возможность установить флаг «Выплата заработной платы происходит нерегулярно»:

    • Если флаг установлен – будут учитываться выплаты дохода, осуществленные только в календарном квартале.
    • Если флаг НЕ установлен – будут учитываться выплаты дохода за последний месяц квартала, осуществленные в следующем месяце.

    Граничные даты выплат такой зарплаты указываются в соответствующих реквизитах. То есть, если выплата нерегулярная и, например, за сентябрь происходит 11-го октября – флаг не устанавливается и в реквизите «Выплата ЗП за Сентябрь» произошла до «включительно» указывается дата «11.10».

    Обратить внимание! В шапке универсального отчета в строке «Период с…по» можно указать период выборки данных. При этом следует обратить внимание, что нужно задавать не тот период, за который сдается отчет, а период фактического начисления/уплаты (дата самого документа по выплате). Т.е. если выплата за июль произошла 6 августа, то период нужно установить 01.07.-06.08.

    Общая сумма начисленного и перечисленного военного сбора отражается в Разделе II регламентированного отчета по форме №1ДФ. Раздел заполняется по данным регистра накопления «Взаиморасчеты по удержаниям» (Рис. 19). При этом сведения о физическом лице - налогоплательщике, которому начислены доходы, с которых удерживается военный сбор, не указываются.

    
    Рисунок 19 – отчет по форме № 1ДФ и универсальный отчет регистру накопления «Взаиморасчеты по удержаниям»

    Важно! В настройках отчета «Универсальный отчет (по регистрам, документам, справочникам)» по всем зарплатным регистрам есть возможность добавить строку «Регистратор». Регистратор – документ, являющийся владельцем записей регистра (в соответствии с глоссарием разработчика). Этот документ можно открыть (двойным кликом мыши), проанализировать и, при необходимости, откорректировать.

Нас находят: регистр накопления взаиморасчеты с депонентами при усн в 1с 8, в отчете в сумму к выдаче плюсуется удержание 1 с зарплата, единый отчет по есв и 1дф в зупе, 1с зуп зарплата к выплате структура ведомости, 1С - 1ДФ выплаты нерегулярно, регистр взаиморасчеты с сотрудниками без удержания НДФЛ