Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалыБухгалтеруНДФЛ

Бухгалтеру /
НДФЛ

Оглавление

Примеры расчета налога на доходы физических лиц

Пример 1. Налогообложение заработной платы в сумме, не превышающей 12180 грн.

Пример 2. Налогообложение заработной платы в сумме, превышающей 12180 грн., но не превышающей максимальную величину для исчисления ЕСВ (в феврале данная сумма составила 20706 грн.).

Пример 3. Налогообложение заработной платы в сумме, превышающей максимальную величину для исчисления ЕСВ (в феврале данная сумма составила 20706 грн.)

Пример 4. Налогообложение вознаграждения по гражданско-правовому договору

Пример 5. Налогообложение больничных, выплаченных в сумме, не превышающей 12180 грн.

 

В представленном материале рассматриваются примеры, которые приведены на закладке «Справка» раздела «Порядок удержания налога с доходов в виде заработной платы».

Предварительно было оформлено принятие сотрудников на работу документом « Прием на работу в организацию ». Подробнее о создании документа описано в подразделе «Прием на работу» справочника « Труд и заработная плата ».

При расчете НДФЛ учитываются следующие параметры:

Пример 1. Налогообложение заработной платы в сумме, не превышающей 12180 грн.

Работнику предприятия за февраль начислена заработная плата в размере 9000 грн. Работник не имеет права на применение НСЛ.

Начисление заработной платы работнику осуществляется документом « Начисление зарплаты работникам организаций», где на закладке «Начисления» отражается сумма начисленной заработной платы в размере 9000 грн. (Рис. 1).

П Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия-' _ ' Перейти-' 'ч? I Заполнить и рассчитать все Заполнить-' Рассчитать-' Очистить Номер: ДО 000000007 от: 27.02.201510:00:00 В Добро . ..а Админенко В. С. . ..X X я! 51 Заполнить-' Д К.
Рисунок 1 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладки «Начисления» и «Взносы»

Механизм расчета НДФЛ следующий:

1.1. На закладке «Взносы» (Рис. 1) рассчитывается сумма ЕСВ. Согласно примеру она составит 324 грн. (9000 грн. * 3,6 %).

1.2. Определяется право на применение налоговой социальной льготы. Работник не имеет права на применение НСЛ, поскольку его заработная плата превышает предельный размер дохода в 2015 году в размере 1710 грн. (9000 грн. > 1710 грн.).

1.3. Исчисляется база налогообложения НДФЛ. Согласно примеру она составит 8676 грн. (9000 грн. – 324 грн.).

1.4. База налогообложения НДФЛ сравнивается с 10-кратным размером минимальной заработной платы (см. закладку «Справка»). Поскольку база налогообложения не превышает указанный 10-кратный предел (8676 грн. < 12180 грн.), НДФЛ будет рассчитан по ставке 15%.

1.5. Сумма налога в документе « Начисление зарплаты работникам организаций » рассчитывается на закладке «НДФЛ» и по примеру составит 1301,40 грн. (8676 грн. * 15%).

Детальный анализ расчета суммы НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать - По работнику с комментариями» (Рис. 2).

LJ Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _? X Действия Щ Перейти I ? 1 Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить Номер: ДО 000000007 от: 27.02.201510:00:00 Добро . ..Q Админенко В. С. . ..X HO f X ' - я!? 1 Заполнить Д N ТабТ
Рисунок 2 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «НДФЛ»
Обратить внимание!!! В соответствии с Законом № 1621 рассчитывается военный сбор. В типовой конфигурации сумма сбора отражается на закладке «НДФЛ» документа « Начисление зарплаты работникам организаций ». Подробнее про учет военного сбора описано в разделе «Военный сбор» справочника «Труд и заработная плата».

Пример 2. Налогообложение заработной платы в сумме, превышающей 12180 грн., но не превышающей максимальную величину для исчисления ЕСВ (в феврале данная сумма составила 20706 грн.).

Работнику предприятия за февраль начислена заработная плата в размере 15000 грн. Работник не имеет права на применение НСЛ.

Начисление заработной платы работнику осуществляется документом « Начисление зарплаты работникам организаций», где на закладке «Начисления» отражается сумма начисленной заработной платы в размере 15000 грн. (Рис. 3).

0 Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия - Щ? [ у Перейти - ? Заполнить и рассчитать все Заполнить - Рассчитать - Очистить Номер: ДО 000000008 от: 27.02.201510:00:00 В Добро Админенко В. С. . ..X Перерасчет документа: Месяц нач
Рисунок 3 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладки «Начисления» и «Взносы»

Механизм расчета НДФЛ следующий:

2.1. На закладке «Взносы» (Рис. 3) рассчитывается сумма ЕСВ. Согласно примеру она составит 540 грн. (15000 грн. * 3,6 %).

2.2. Определяется право на применение налоговой социальной льготы. Работник не имеет права на применение НСЛ, поскольку его заработная плата превышает предельный размер дохода в 2015 году в размере 1710 грн. (15000 грн. > 1710 грн.).

2.3. Исчисляется база налогообложения НДФЛ. Согласно примеру она составит 14460 грн. (15000 грн. – 540 грн.).

2.4. База налогообложения НДФЛ сравнивается с 10-кратным размером минимальной заработной платы (см. закладку «Справка»). Поскольку база налогообложения превышает указанный 10-кратный предел (14460 грн. > 12180 грн.), НДФЛ будет рассчитан по ставкам 15 и 20%.

2.5. Сумма налога в документе « Начисление зарплаты работникам организаций» рассчитывается на закладке «НДФЛ». Согласно примеру расчет выполняется в следующем порядке:

Т.е. сумма НДФЛ составит 2283 грн.

Детальный анализ расчета суммы НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать - По работнику с комментариями» (Рис. 4).

LJ Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _? X Действия L Перейти - 2 I Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать - Очистить Номер: ДО 000000008 от: 27.02.201510:00:00 щ Добро . ..Q Админенко В. С. . ..X X И я Заполнить К. Т П Перерасче
Рисунок 4 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «НДФЛ»

Пример 3. Налогообложение заработной платы в сумме, превышающей максимальную величину для исчисления ЕСВ (в феврале данная сумма составила 20706 грн.)

Работнику предприятия за февраль начислена заработная плата в размере 21000 грн. Работник не имеет права на применение НСЛ.

Начисление заработной платы работнику осуществляется документом «Начисление зарплаты работникам организаций», где на закладке «Начисления» отражается сумма начисленной заработной платы в размере 21000 грн. (Рис. 5).

? Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия й 1 Й - Перейти - т Заполнить и рассчитать все Заполнить - Рассчитать - Очистить Номер: ДО 000000009 от: 27.02.201510:00:00 Р Перерасчет документа: . .. х а Организация: Добро . .. 0. Ме
Рисунок 5 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладки «Начисления» и «Взносы»

Механизм расчета НДФЛ следующий:

3.1. На закладке «Взносы» (Рис. 5) рассчитывается сумма ЕСВ. Согласно примеру она рассчитывается исходя из размера максимальной величины базы начисления ЕСВ (20706 грн. * 3,6 %) и составит 745,42 грн.

3.2. Определяется право на применение налоговой социальной льготы. Работник не имеет права на применение НСЛ, поскольку его заработная плата превышает предельный размер дохода в 2015 году в размере 1710 грн. (21000 грн. > 1710 грн.).

3.3. Исчисляется база налогообложения НДФЛ. Согласно примеру она составит 20254,58 грн. (21000 грн. – 745,42 грн.)

3.4. База налогообложения НДФЛ сравнивается с 10-кратным размером минимальной заработной платы (см. закладку «Справка»). Поскольку база налогообложения превышает указанный 10-кратный предел (14460 грн. > 12180 грн.), НДФЛ будет рассчитан по ставкам 15 и 20%.

3.5. Сумма налога в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» рассчитывается на закладке «НДФЛ». Согласно примеру расчет выполняется в следующем порядке:

Т.е. сумма НДФЛ составит 3441,92 грн.

Детальный анализ расчета суммы НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать - По работнику с комментариями» (Рис. 6).

I I Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _? X Действия Щ ] [ Перейти 1 Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить Номер: ДО 000000009 от: 27.02.201510:00:00 Р Перерасчет документа:. .. х Q Добро. ..Q Месяц начисления: Февраль
Рисунок 6 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «НДФЛ»

Пример 4. Налогообложение вознаграждения по гражданско-правовому договору

Работнику предприятия за февраль начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору в сумме 1200 грн. Заработная плата и другие налогооблагаемые доходы за февраль работнику не начислялись.

Начисление заработной платы работнику осуществляется документом «Начисление зарплаты работникам организаций», где на закладке «Начисления» отражается сумма начисленной заработной платы в размере 1200 грн. (Рис. 7). Предварительно нужно оформить документ «Договор на выполнение работ с физ. лицом». Подробнее о его создании описано в статье «Оплата труда работника на основании договора гражданско-правового характера (ГПХ)».

0 Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия [Ц11 151 1_ Перейти ? Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить Номер: ДО 000000037 от: 27.02.201510:00:00 ш] Добро Админенко В. С. . ..ж X И я 81 Заполнить 1 Перерасчет д
Рисунок 7 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладки «Начисления» и «Взносы»

Механизм расчета НДФЛ следующий:

4.1. На закладке «Взносы» (Рис. 7) рассчитывается сумма ЕСВ. Согласно примеру она составит 31,20 грн. (1200 грн. * 2,6 %).

4.2. Исчисляется база налогообложения НДФЛ. Согласно примеру она составит 1168,80 грн. (1200 грн. – 31,20 грн.).

4.3. База налогообложения НДФЛ сравнивается с 10-кратным размером минимальной заработной платы (см. закладку «Справка»). Поскольку база налогообложения не превышает указанный 10-кратный предел (1168,80 грн. < 12180 грн.), НДФЛ будет рассчитан по ставке 15%.

4.4. Сумма налога в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» рассчитывается на закладке «НДФЛ» и по примеру составит 175,32 грн. (1168,80 грн. * 15%).

Детальный анализ расчета суммы НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать - По работнику с комментариями» (Рис. 8).

0 Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия Щ. 0 й Перейти ? Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить Номер: ДО 000000037 от: 27.02.201510:00:00 Ш Добро Админенко В. С. . ..X й X ' я! Заполнить N Т аб. N1- Сотрудни
Рисунок 8 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «НДФЛ»

Пример 5. Налогообложение больничных, выплаченных в сумме, не превышающей 12180 грн.

Работнику предприятия за февраль начислены больничные в размере 1000 грн. (оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя и пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за счет средств Фонда социального страхования Украины). Зарплата за февраль не начислялась. Работник имеет право на «обычную» НСЛ.

Начисление больничных отражается документом « Начисление по больничному листу » (Рис. 9).

Порядок отражения больничных за счет ФСС описан в статье «Оплата начислений за счет Фонда социального страхования (ФСС)», а также в подразделе «Порядок бухгалтерского учета и налогообложение больничных» справочника «Труд и заработная плата».

? Начисление по больничному листу: Проведен _ П X Действия Щ 1 [ ? I Ц ' ]'г Перейти-' 2 Заполнить и рассчитать все Номер: ДО 000000017 от: 24.02.201510:00:00 Р Перерасчет документа:. .. х а Организация: Добро. .. О, Месяц начисления: Февраль 2015 С Ответс
Рисунок 9 – документ «Начисление по больничному листу»

Для выплаты больничных необходимо оформить документ « Зарплата к выплате организаций » с видом выплаты «Больничные». Заполнить документ необходимо «По характеру выплаты», указав в реквизите «Оплачивать больничные» значение «Все» и установив флаг «Больничные за счет ФСС выплатить «авансом»». По кнопке «Рассчитать налоги» будут рассчитаны налоги и взносы (Рис. 10).

Г~1 Зарплата к выплате организаций: Проведен _ П X Действия й 1 1 пг Перейти-' 2 Очистить Заполнить - Рассчитать налоги Н омер: ДО 000000009 от: 25.02.201510: С Организация: Добро. ..X Месяц начисления: Февраль 2015 -э Ответственный: Ааминенко В. С.. ..X В
Рисунок 10 – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Больничные», закладка «Взносы»

Механизм расчета НДФЛ следующий:

5.1. На закладке «Взносы» (Рис. 10) рассчитывается сумма ЕСВ. Согласно примеру она составит 20 грн. (1000 грн. * 2 %).

5.2. Определяется право на применение налоговой социальной льготы. Поскольку заработная плата не превышает предельный размер дохода в 2015 году в размере 1710 грн. (1000 грн. < 1710 грн.), применяется «обычная» налоговая социальная льгота (НСЛ) в размере 609 грн.

5.3. Исчисляется база налогообложения НДФЛ. Согласно примеру она составит 371 грн. (1000 грн. – 20 грн. – 609 грн.).

5.4. База налогообложения НДФЛ сравнивается с 10-кратным размером минимальной заработной платы (см. закладку «Справка»). Поскольку база налогообложения не превышает указанный 10-кратный предел (371 грн. < 12180 грн.), НДФЛ будет рассчитан по ставке 15%.

5.5. Сумма налога в документе « Зарплата к выплате организаций » (Рис. 11) рассчитывается на закладке «НДФЛ» и по примеру составит 55,65 грн. (371 * 15%).

Зарплата к выплате организаций: Проведен _ П X Действия Щ ? - пг Перейти- ч?, Очистить Заполнить Рассчитать налоги Номер: ДО 000000009 от: 25.02.201510: С Р Организация: Добро. ..X Месяц начисления: Февраль 2015 С Ответственный: Ааминенко В. С.. .. X Вид в
Рисунок 11 – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Больничные», закладка «НДФЛ»
ВАЖНО!!! Для того, чтобы в документе « Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Больничные» к суммам больничных применилась налоговая социальная льгота, необходимо снять флаг «Не применять льготу по НДФЛ для авансов» на закладке « Расчет зарплаты » в настройке параметров учета .

Подписка на новости RSS

Мы на Facebook