Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.3Бухгалтерия для Украины 2.0Общие принципы ведения учета

1С:Предприятие 8.3 /
Бухгалтерия для Украины 2.0 /
Общие принципы ведения учета

Оглавление

Принципы учета налога на прибыль

Статьи налогового учета

Налоговый учет необоротных активов

Учет разниц

Нормируемые расходы

 

Налоговый учет по налогу на прибыль в конфигурации организован следующим образом:

Учет необоротных активов построен на следующих принципах:

В конфигурации также поддерживается учет налога на прибыль за период 01.04.2011 – 31.12.2014 гг., в соответствии с предыдущей редакцией раздела 3 НКУ. За этот период ведется учет необоротных и оборотных активов, доходов и затрат, построенный на тех же принципах: бухгалтерского и налоговый учет ведется параллельно на одном плане счетов с использованием одних и тех же аналитикНѕ при этом возможна различные стоимостные оценки активов, доходов и затрат по данным бухгалтерского и налогового учета.

Статьи налогового учета

Учет разниц для целей исчисления объекта налогообложения по налогу на прибыль ведется в разрезе статей налогового учета. Статьи налогового учета хранятся в справочнике «Статьи налоговых деклараций».

Ведение налогового учета в разрезе статей налогового учета необходимо в первую очередь для формирования Декларации по прибыли. Кроме того, в разрезе налоговых статей учитываются затраты предприятия, подлежащие нормированию (например, роялти от нерезидентов). Но в документах, регистрирующих такие затраты, статьи налогового учета не указываются. Вместо этого, статьи налогового учета указываются в справочнике «Статьи затрат».

Налоговый учет необоротных активов

В соответствии со ст. 138 НКУ, в конфигурации ведется параллельный учет ОС и НМА для целей бухгалтерского и налогового учета: формируется бухгалтерская и налоговая амортизируемая стоимость каждого необоротного активаНѕ параллельно начисляется амортизация ОС и НМА в бухгалтерском и налоговом учетеНѕ параллельно отражается в бухгалтерском и налоговом учете выбытие ОС и НМА.

При формировании бухгалтерских проводок по счетам 10­13, 286, помимо суммы бухгалтерского учета указывается «Сумма НУ» ­ стоимость ОС или НМА по данным налогового учета.

Дебет Нал. учет Дт Кредит Нал.учет Кт Сумма 131 73 000,00 104 73 000,001 91 000,00 Станок шлифовальный Обл. НДС Станок шлифовальный Обл. НДС Списана аморт... 976 104 22 000,001 29 000,00 Остаточная стоимость необор... ... Станок шлифовальный Обл. НДС Списа

Поскольку налоговый учет ведется только по отдельным разделам учета, принцип двойной записи в части сумм налогового учета не соблюдается. Это значит, что в проводке может быть указана суммы налогового учета только по дебету или по кредиту.

Учет разниц

Учет разниц ведется на забалансовом бухгалтерском счете.

Разницы начисляются регламентными документами при закрытии периода .

Кроме того, бухгалтер может самостоятельно начислить разницы, не автоматизированные в конфигурации. Для этого достаточно сформировать ручную проводку по счету ОП.

Нормируемые расходы

НКУ предусматривает, что часть разниц формируется на сумму затрат, превышающую установленную норму.

Нормируемые расходы следует отражать по определенным статьям затрат. Нормы расходов задаются в параметрах налогового учета, при этом базой для нормирования могут выступать разные показатели.

В конце налогового периода регламентный документ рассчитывает сумму накопленных по каждой нормируемой статье затрат и начисляет разницу на сумму, превышающую установленную норму. Рассчитанные автоматически суммы в пределах нормы должны быть проверены и могут быть исправлены пользователем.


Подписка на новости RSS         Мы в Google+    

Мы на Facebook