1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Учет валютных операций

Оглавление

Расчет курсовых разниц при постоплатах поставщикам

Пример

Анализ данных

 

Приведенные в статье примеры актуальны для конфигурации « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3, не ниже релиза 1.3.25).

С основными настройками и особенностями отражения валютных операций в типовой конфигурации можно ознакомиться в статье « Основные принципы учета операций в иностранной валюте ».

В данной статье будут рассмотрены примеры расчета курсовых разниц при постоплатах поставщикам по аналогии с теоретическим примером, описанным в таблице 1 статьи « Расчет курсовых разниц при взаиморасчетах с поставщиками ».

Напомним, что при отражении постоплат поставщикам, расчет курсовой разницы по счетам взаиморасчетов выполняется с учетом среднего курса по всем отгрузкам, в разрезе конкретного договора (сделки).

В примере использовался договор с контрагентом с ведением взаиморасчетов «По договору в целом».

Пример

Организация отражает операции нескольких приобретений товаров и оплат поставщику за поставленные товары в случае изменения валютных курсов.

Последовательность событий:

1. 01.03.2014 поступление от поставщика на сумму 100$ по курсу 800 грн. за 100$.
2. 02.03.2014 поступление от поставщика на сумму 200$ по курсу 830 грн. за 100$.
3. 05.03.2014 оплата поставщику на сумму 150$ по курсу 850 грн. за 100$.
4. 10.03.2014 поступление от поставщика на сумму 300$ по курсу 870 грн. за 100$.
5. 15.03.2014 оплата поставщику на сумму 200$ по курсу 890 грн. за 100$.
6. 20.03.2014 оплата поставщику на сумму 250$ по курсу 900 грн. за 100$.

1. Первое поступление от поставщика на сумму 100$ по курсу 800 грн. за 100$:

2. Второе поступление от поставщика на сумму 200$ по курсу 830 грн. за 100$:

Обращаем внимание! Несмотря на то, что на момент второго поступления на 632 счете уже был остаток по кредиту (сумма по первому поступлению), курсовая разница не рассчитывается. Обусловлено это тем, что переоценка осуществляется только при списании валютных сумм с монетарных статей (бухгалтерских счетов) – по кредиту статей активов и по дебету статей обязательств. То есть, если речь идет о расчетах с поставщиком (статья обязательств, счет 632), то переоценка счета обязательств будет отражаться по операциям оплат. При этом переоценивается меньшая из сумм: сумма операции (если сумма оплаты меньше накопленной суммы по поступлениям (Кт 632)); кредитовое сальдо до проведения (если накопленная сумма по поступлениям (Кт 632) меньше суммы оплаты).

3. Первая оплата поставщику на сумму 150$ по курсу 850 грн. за 100$:

По данным примера переоценивается сумма операции оплаты (150$, как меньшая из сумм), а не весь остаток по 632 счету (300$ по операциям поступления).

Средний курс по поступлениям рассчитывается как среднее по всем поступлениям, с учетом остатка по счету взаиморасчетов.

По примеру, средний курс составляет 820 грн. за 100$ = (валютные суммы поступлений*курсы валют на даты поступлений)/остаток в валюте на 632 счете на момент оплаты = (100*8,00+200*8,30)/300 = 2460/300 = 8,20 грн.

Сумма сделки по среднему курсу = 150*8,20 = 1230 грн.

С порядком переоценки расчетного счета при отражении оплат поставщикам в иностранной валюте можно ознакомиться в статье « Определение курсовых разниц при переоценке расчетного счета ».

4. Третье поступление от поставщика на сумму 300$ по курсу 870 грн. за 100$:

Напомним, что курсовая разница не рассчитывается, несмотря на наличие остатка по кредиту 632 счета. Переоценка счета обязательств будет отражаться при формировании проводки в дебет счета обязательств, то есть, по документу оплаты.

5. Вторая отплата поставщику на сумму 200$ по курсу 890 грн. за 100$:

По данным примера переоценивается сумма операции оплаты (200$, как меньшая из сумм), а не весь остаток по 632 счету (450$ по операциям поступления).

Новый средний курс рассчитывается с учетом предыдущего среднего курса и остатка по счету взаиморасчетов.

После очередного поступления средний курс составляет 853,33 грн. за 100$ = (валютный остаток на 632 счете на момент очередного поступления*предыдущий средний курс + валютная стоимость очередного поступления*курс очередного поступления)/остаток в валюте на 632 счете на момент оплаты =(150*8,20+300*8,70)/450=(1230+2610)/450 = 8,5333 грн.

Сумма сделки по среднему курсу = 200*8,5333 = 1706,66 грн.

6. Третья оплата поставщику на сумму 250$ по курсу 900 грн. за 100$:

По данным примера переоценивается сумма операции оплаты (250$), которая соответствует остатку по счету взаиморасчетов с поставщиком (250$ по операциям поступления).

Поскольку после предыдущей оплаты поступлений не было, средний курс не изменился и составляет 853,33 грн. за 100$.

Сумма сделки по среднему курсу = 250*8,5333 = 2133,33 грн.

Анализ данных

Проконтролировать корректность закрытия взаиморасчетов по данной хозяйственной операции можно с помощью отчета « Карточка счета » по 632 счету:

Для анализа информации о курсовой разнице (945 счет в примере), также можно воспользоваться отчетом «Карточка счета»:

Нас находят: 1 c рахунок 632