1С:Предприятие 8.3 /
Бухгалтерия для Украины 2.0 /
Завершение периода

Оглавление

Регламентные операции по НДС

Регистрация авансов в налоговом учете

Корректировка ожидаемого и подтвержденного НДС

 

Регистрация авансов в налоговом учете

Документ « Регистрация авансов в налоговом учете » (меню «Операции» —” « Закрытие периода » —” «Регистрация авансов (сложный НДС)») предназначен для корректировки ожидаемого налогового кредита и налоговых обязательств по всем незакрытым авансам для договоров со сложным налоговым учетом (у которых установлен флаг «Сложный учет НДС»), для которых установлен метод начисления «по оплате» либо «по первому событию». Документ также предназначен для закрытия неполных возвратов.

Документ вводится в конце налогового периода, после регистрации всех первичных (отгрузочных и налоговых) документов. В начале следующего налогового периода принятые корректировки будут компенсированы с целью сохранения принципа работы «по отгрузке» в течение налогового периода.

Табличные части документа «Приобретения» и «Продажи» предназначены для регистрации авансов по входящему и исходящему НДС соответственно. По кнопке «Заполнить» можно произвести автоматическое заполнение табличных частей остатками по авансам. После заполнения пользователю необходимо определить параметры налогового учета для каждого регистрируемого аванса.

Для видов операций «Аванс: определение параметров НУ», «Аванс (возврат): определение параметров НУ» необходимо выбрать ставку НДС и налоговое назначение по которым аванс должен быть зарегистрирован. Эти виды операций могут присутствовать для договоров с моментом определения налоговой базы «по оплате» или «по первому событию» в случае, если оплат зарегистрировано больше чем отгрузок.

Для видов операций «Отгрузка: отмена регистрации в НУ», «Отгрузка (возврат): отмена регистрации в НУ» также необходимо выбрать ставку НДС и налоговое назначение, по которым нужно отменить регистрацию ожидаемого НДС на сумму отгрузок, превышающих оплату. Эти виды операций могут присутствовать только для договоров с моментом определения налоговой базы «по оплате» в случае, если отгрузок зарегистрировано больше чем оплат.

При проведении документа для авансов из табличной части «Приобретения» будут сформированы прямые проводки на конец месяца и сторно проводки на начало месяца, следующего за датой документа:

• Дт 6442 «Налоговый кредит неподтвержденный» (реквизит «Счет учета НДС (неподтв. н/к)» на закладке «Приобретения»)
• Кт 6441 «Налоговый кредит» (реквизит «Счет учета НДС (н/к)» на закладке «Приобретения»).

Для авансов из табличной части «Продажи» будут сформированы прямые проводки на конец месяца и сторно проводки на начало месяца, следующего за датой документа:

• Дт 6431 «Налоговые обязательства» (реквизит «Счет учета НДС (н/о)» на закладке «Продажи»).
• Кт 6432 «Налоговые обязательства неподтвержденные» (реквизит «Счет учета НДС (неподтв. н/о)» на закладке «Продажи»).

Еще одной функцией документа является закрытие в налоговых регистрах "неполных" операций возврата. Например: покупатель вернул отгруженный ему товар, причем ни оплаты, ни возврата оплаты не было. Для этой операции предназначена закладка "Возвраты".

После автоматического заполнения данных на закладке пользователь может откорректировать суммы в колонке "Сумма возвращенной отгрузки (оплаты)" (положительная сумма обозначает возвращенную отгрузку, отрицательная ­ оплату).

Если установлен флажок "Не предполагается закрывающая операция" ­ при проведении будут сформированы проводки по регистру "Продажи налоговый учет" или "Приобретения налоговый учет" (в зависимости от типа контрагента) в предположении, что, например, по возвращенным товарам не предполагается взаимного перечисления денег (возврата оплаты) .

Для формирования корректных проводок при закрытии неполных возвратов важно, чтобы и регистрация авансов и закрытие возвратов (относящиеся к одному и тому же договору), осуществлялись одним документом.

Корректировка ожидаемого и подтвержденного НДС

Документ « Корректировка ожидаемого и подтвержденного НДС » (меню «Операции» —” «НДС» —” «Корректировка ожидаемого и подтвержденного НДС») предназначен для корректировки ожидаемого и подтвержденного НДС в случае неправильного указания параметров налогового учета в налоговых документах, а также в случае, когда налоговые документы по каким­либо причинам не были получены.

Корректировки производятся отдельно для входящего и исходящего НДС. При заполнении документа в табличные части «Подтвержденный НДС» и «Ожидаемый НДС» заносятся текущие незакрытые остатки по регистру « Ожидаемый и подтвержденный НДС приобретений» («Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж»). Для каждого незакрытого остатка пользователю предлагается определить его вид, от которого зависит будет ли выполняться корректировка, и каким образом это будет осуществляться.

Для остатков подтвержденного НДС приобретений могут быть выбраны следующие виды остатков:

• «Неправильно оформленные нал. док­ты (требуется корректировка)». Этот вариант нужно выбирать,

если параметры налогового учета в ранее оформленном налоговом документе были указаны неверно, и в табличной части «Ожидаемый НДС» нужно будет выбрать соответствующие строки с правильным оформлением.

• «Полученные заранее нал. док­ты (не требуется корректировка)». Выбор этого вида остатков означает, что налоговый документ в конфигурации был зарегистрирован еще до возникновения ожидаемого НДС и предполагается, что первичные документы, которые зарегистрируют ожидаемый НДС по данным параметрам, будут оформлены позже.
• «Излишне полученные нал. док­ты (требуется корректировка)». Выбор этого вида остатков означает,

что налоговый документ в конфигурации был зарегистрирован еще до возникновения ожидаемого НДС, но при этом уже не ожидается, что будут оформлены первичные документы, которые зарегистрируют ожидаемый НДС по данным параметрам, и этот подтверждённый НДС необходимо откорректировать.

Для остатков ожидаемого НДС приобретений могут быть выбраны следующие виды остатков:

• «Правильное оформление нал. док­тов (корректируют неправильно оформленные)». Этот вариант выбирается для тех остатков, которые будут правильным оформлением для неправильно оформленных документов, указанных в остатках подтверждённого НДС.
• «Еще не полученные нал. док­ты (не требуется корректировка)». Выбор этого вида остатков означает, что в системе зарегистрирован ожидаемый НДС, и всё еще ожидается получение налоговых документов.
• «Нал. док­ты не будут получены (требуется корректировка)». Выбор этого вида остатков означает, что в системе зарегистрирован ожидаемый НДС, но по каким либо причинам соответствующие налоговые документы уже не могут быть получены.

При проведении документа по приобретениям по корректировкам неправильно оформленных налоговых документов формируются исправляющие движения по регистру «Ожидаемый и подтвержденный НДС приобретений», корректируется ожидаемый и подтверждённый НДС (налоговый кредит) на указанных

бухгалтерских счетах учета НДС. По корректировкам, которые вызваны неполученными (излишне полученными) налоговыми документами ожидаемый НДС относится на доходы или затраты.

Для остатков подтвержденного НДС продаж могут быть выбраны следующие виды остатков:

• «Неправильно оформленные нал. док­ты (требуется корректировка)». Этот вариант нужно выбирать,

если параметры налогового учета в ранее оформленном налоговом документе были указаны неверно, и в табличной части по ожидаемому НДС нужно будет выбрать соответствующие строки с правильным оформлением.

• «Выписанные заранее нал. док­ты (не требуется корректировка)». Выбор этого вида остатков означает, что налоговый документ в конфигурации был выписан еще до возникновения ожидаемого НДС и предполагается, что первичные документы, которые зарегистрируют ожидаемый НДС, по данным параметрам, будут оформлены позже.

Для остатков ожидаемого НДС продаж могут быть выбраны следующие виды остатков:

• «Правильное оформление нал. док­тов (корректируют неправильно оформленные)». Этот вариант выбирается для тех остатков, которые будут правильным оформлением для неправильно оформленных документов, указанных в остатках подтверждённого НДС.
• «Еще не оформленные нал. док­ты (не требуется корректировка)». Выбор этого вида остатков означает, что в системе зарегистрирован ожидаемый НДС, и еще не выписаны налоговые документы.

При проведении документа по продажам по корректировкам неправильно оформленных налоговых документов формируются исправляющие движения по регистру «НДС продаж». Бухгалтерские проводки не формируются, т.к. факт возникновения налоговых обязательств не зависит от корректируемых параметров налогового учета.

Для удобства редактирования данных в табличных частях на форме документа организована возможность «быстрого» фильтра строк табличных частей «Подтвержденный НДС» и «Ожидаемый НДС» по указанным контрагенту, договору, событию НДС, ставке НДС и признаку «возвратная тара». Фильтрование включается при помощи флажка «Фильтр». Для приобретений и продаж фильтры настраиваются независимо.

Нас находят: 1с 8 3 бухгалтерия регламентные операции ндс