1С:Предприятие 8.3 /
Бухгалтерия для Украины 2.0 /
Зарплата и кадровый учет

Оглавление

Учет НДФЛ и ЕСВ

Особенности учета НДФЛ

Классификация доходов

Данные о льготах физических лиц по НДФЛ

Исчисление НДФЛ

Перерасчет НДФЛ

 

Особенности учета НДФЛ

Учет доходов, полученных физическими лицами (сотрудниками) для нужд расчета НДФЛ ведется в регистре накопления «НДФЛ по сотрудникам» в разрезе кодов дохода, месяцев налогового периода и дат начисления доходов. Структура регистра отвечает требованиям регламентированной формы « Расчетная ведомость по форме №– 1ДФ».

Поскольку учет военного сбора ведется по тем же принципам, отчитываться по нему также необходимо в форме №– 1ДФ, то методика учета военного сбора в конфигурации полностью аналогична.

Классификация доходов

В конфигурации классификатор доходов реализован в виде справочника «Виды доходов НДФЛ» с предопределенными элементами.

Если необходимо, этот справочник может быть расширен в соответствии с изменением классификации доходов или дополнительными потребностями.

По каждому виду доходов определяется виды ставок (основной, увеличенной) способ отражения, а также следует ли при расчете налога вычитать сумму начисленных взносов и налоговой социальной льготы.

В отдельный вид дохода выделен также военный сбор, который применяется ко всем остальным видам доходов кроме тех, у которых указана ставка военного сбора «Не облагается».

Для каждого вида начисления в конфигурации задается его отношение к начислению НДФЛ с помощью указания соответствующего кода дохода.

Данные о льготах физических лиц по НДФЛ

Перечень всех льгот, которые используются для расчета НДФЛ, хранится в справочнике «Виды льгот по НДФЛ».

Код льготы соответствует номеру подпункта, в котором она определена в Налоговом кодексе Украины, код отчетности – коду отражению льготы в форме №– 1ДФ. Размер льготы задается в размерах базовой социальной льготы. Также в справочнике задается способ применения льготы (основной, на каждого ребенка, на каждого ребенка­инвалида, на троих детей).

Для расчета количества и суммы некоторых льгот также используются индивидуальные данные физических лиц – количество и возраст детей (раздел «Состав семьи» в карточке физического лица), данные об их инвалидности.

Сведения об актуальности льгот сотрудников фиксируются документом « Заявление на применение льготы НДФЛ ».

При назначении льготы в документе для работника флаг «Актуальность» должен быть установлен, при отмене права на льготу – снят.

Из документа возможно сформировать печатную форму заявления на применение или прекращение льготы.

Исчисление НДФЛ

Исчисление НДФЛ можно условно разделить на два типа: исчисление налога для физических лиц – работников организации и исчисление налога для контрагентов – СПД (субъектов предпринимательской деятельности).

Начисление налога работникам производится документом « Начисление зарплаты » на специальной закладке «НДФЛ».

В табличной части рассчитываются суммы начисленных доходов (как они отражаются в форме №– 1ДФ – без вычета суммы ЕСВ и льготы), суммы налога по каждому виду дохода, указываются виды, количество и суммы применяемых налоговых льгот.

Отражение взаиморасчетов по НДФЛ для контрагентов ­ СПД производится документом «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1­ДФ». Документ может быть заполнен по данным бухгалтерского учета.

Перерасчет НДФЛ

Согласно требованиям Налогового кодекса Украины организация обязана производить перерасчет НДФЛ:

• по результатам каждого отчетного налогового года при начислении заработной платы за последний месяц отчетного года;
• при проведении расчета за последний месяц применения налоговой социальной льготы в случае изменения места ее применения;
• при проведении окончательного расчета с плательщиком налога, прекращающим трудовые отношения с таким работодателем.

Такой перерасчет осуществляется также документом «Начисление зарплаты» за текущий месяц, но с установленным флагом «Пересчет НДФЛ с начала года».

Такой документ будет отличаться от обычного тем, что записи по НДФЛ заполняются и рассчитываются не только за месяц начисления, а за все месяцы года.