1С:Предприятие 8.2 /
Учет в бюджетных учреждениях /
Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины

Возврат запасов поставщику

ПРИМЕР

Возврат денежных средств поставщиком

Повторная отгрузка поставщиком

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для бюджетных учреждений Украины » (редакция 1.0). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигурации « Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины » (редакция 1.0).

В данной статье на примере хозяйственной операции будет рассмотрен порядок отражения операции возврата запасов поставщику, а также разные варианты последующих событий:

• возврат оплаты поставщиком;
• последующее поступление запасов от поставщика.

ПРИМЕР

По предоплате организация приобрела и оприходовала запасы от поставщика на сумму 600 грн., в т.ч. НДС 100 грн.

В поставке был обнаружен брак, в результате чего часть запасов на сумму 300 грн., в т.ч. НДС 50 грн, возвращается поставщику.

Для оформления операции возврата запасов поставщику предназначен документ «Возврат поставщику». Документ может быть введен на основании документа «Поступление товаров и услуг» по кнопке «Ввести на основании». Поскольку возвращается не весь товар, количество нужно отредактировать вручную (Рис. 1).

Рисунок 1 – закладка «Запасы» документа «Возврат поставщику»

На закладке «Бухгалтерские счета» указываются счет взаиморасчетов и его аналитика, которые будут отражаться в проводках документа. Для формирования проводок по НДС при возврате запасов, в документе должен быть установлен флаг «Отнести НДС на налоговый кредит» (Рис. 2). Подробнее об этом написано в консультации «Почему при оприходовании запасов от поставщика может не формироваться проводка по НДС?».

Рисунок 2 – закладка «Бухгалтерские счета» документа «Возврат поставщику»

При проведении документа будут сформированы проводки по возврату ТМЦ и по НДС (Рис. 3).

Рисунок 3 – проводки документа «Возврат поставщику»

После отражения возврата товаров необходимо отразить корректировку налогового кредита (пп.б, п.192.1.1 ст.192 НКУ). Оформляется эта операция документом « Регистрация входящего налогового документа » с видом операции «Расчет корректировки (возврат)» (Рис. 4). Табличную часть «Товары» можно заполнить автоматически с помощью кнопки «Заполнить» - «Заполнить по документу основанию» по данным документа «Возврат поставщику», указанному в поле «Основание» шапки документа.

Рисунок 4 – корректировка налогового кредита по возвращенным запасам

При проведении, документ откорректирует НДС по полученной налоговой накладной (Рис. 5).

Рисунок 5 – проводки документа «Регистрация входящего налогового документа» с видом операции «Расчет корректировки (возврат)»

Далее рассмотрим два варианта:

1. Возврат денежных средств поставщиком.
2. Повторная отгрузка запасов поставщиком.

Возврат денежных средств поставщиком

Для отражения операции возврата денежных средств поставщиком следует воспользоваться документом « Платежное поручение входящее » с видом операции «Поступления на счет». Данный вид операции позволяет отражать операции по возврату ранее перечисленных сумм. Для этого в реквизитах платежки необходимо установить флаг «Возврат», после чего в появившемся реквизите «Возвращаемый платеж» нужно указать документ « Платежное поручение исходящее », сумма которого возвращается текущим документом (Рис. 6). При проведении такого входящего платежного поручения система в регистре накопления «Соответствие финансовых обязательств и платежных документов» снимет оплату с финансового обязательства, которое оплачивал возвращаемый платеж.

Рисунок 6 – заполненный документ «Платежное поручение входящее» отражающий возврат денежных средств поставщиком

Рисунок 7 - проводки документа «Платежное поручение входящее» с видом операции «Поступления на счет»

Повторная отгрузка поставщиком

Если после возврата товаров поставщику , он осуществляет повторную отгрузку (запасов надлежащего качества), оформляется документ «Поступление товаров и услуг» (Рис. 8).

Рисунок 8 - заполненный документ «Поступление товаров и услуг»

При установленном флаге «Отнести НДС на налоговый кредит» на закладке «Бухгалтерские счета», документ сформирует проводку по НДС, как по первому событию (Рис. 9).

Рисунок 9 - проводки документа «Поступление товаров и услуг»

При повторной отгрузке поставщик должен выдать налоговую накладную, то есть покупателю необходимо оформить документ « Регистрация входящего налогового документа » (Рис. 10, 11).

Рисунок 10 – заполненный документ «Регистрация входящего налогового документа»

Рисунок 11 – проводки документа «Регистрация входящего налогового документа»

Нас находят: возврат ден средств от поставщика проводки у покупателя бюджетное учреждение украина 2014 год