Методика отражения НДФЛ со сверхнормативных суточных командированному работнику
В данной статье будет описан порядок отражения НДФЛ со сверхнормативных суточных командированному работнику. Пример
В данной статье будет описан порядок отражения НДФЛ со сверхнормативных суточных командированному работнику. Пример смоделирован в типовой конфигурации «Зарплата и Управление Персоналом для Украины» (редакция 2.1). Описанный порядок действий также актуален для типовой конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины».
Пример
Сотруднику выдали 1000 грн. сверхнормативных суточных, с которых удержали 150 грн. НДФЛ.
Начнем рассмотрение примера непосредственно с отражение НДФЛ в конфигурации
1. При помощи документа «Корректировка записей регистра» вносим запись с видом движения «Приход» в регистр «Взаиморасчеты по НДФЛ».
В налоговом расчете по форме № 1ДФ сумма налогооблагаемого дохода (1000 грн.) отражается с кодом признака дохода «118».
Формирование проводок по отражению НДФЛ в учете осуществляется исходя из способа отражения, указанного в справочнике "Доходы НДФЛ". Если в бухгалтерском учете начисление отражается ручной операцией, то для вида дохода с кодом «118» в поле «Способ отражения в регл. учете» справочника "Доходы НДФЛ" следует указать способ отражения "Не отражать в бухучете".
2. Отражаем перечисление НДФЛ в бюджет. Для этого формируем документ "Зарплата к выплате" с видом выплаты "Очередная выплата":
- если выплата НДФЛ со сверхнормативных суточных совмещена с выплатой зарплаты – по сформированной ведомости стандартным порядком можно будет как выплатить зарплату, так и перечислить НДФЛ с зарплаты и с командировочных одновременно;
- если зарплата еще не начислена, то будет сформирован пустой документ с одной строкой по НДФЛ с кодом 118.
По данному документу "Зарплата к выплате" следует оформить документ "Платежное поручение исходящее" на перечисление налога.
При проведении документа будет сформировано движение «Расход» по регистру накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ».
3. При отражении зарплаты в регламентированном учете, если для вида дохода НДФЛ с кодом 118 указан способ отражения в учете "Не отражать в бухучете", то при отражении заработной платы проводка по начислению НДФЛ со сверхнормативных суточных сформирована не будет и ее дополнительно необходимо сформировать вручную в бухгалтерской программе.
