Методика відображення факту переплати ПДФО

У статті розглядається методика відображення факту переплати ПДФО на прикладі реалізації в типовій конфігурації « Зарплата та кадри для бюджетних установ України «, редакція 1.0. Ця стаття також актуальна для конфігурації» Комплексний облік для бюджетних установ України», редакція 1.0.

Після того, як було виконано розрахунок заробітної плати та перераховано податки до бюджету, виявлено, що в поточному місяці перераховано суму ПДФО більшу, ніж було потрібно. Припустімо, при перерахуванні сум ПДФО до бюджету було перераховано 500,00 грн замість необхідних 456,74 грн.

Для того щоб відобразити це в конфігурації, необхідно:

1. Відобразити перерахування суми ПДФО 456,74 грн, отриманої при розрахунку заробітної плати. Для цього слід заповнити та провести документи «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Черговa виплата» (рисунок 1) і «Платіжне перерахування вихідне» з видом операції «Перерахування податку» (рисунок 2).

Рисунок 1 – Документ «Зарплата до виплати організацій» перерахування нарахованої при розрахунку зарплати суми ПДФО.

Рисунок 2 – Документ «Платіжне доручення вихідне» перерахування нарахованої при розрахунку зарплати суми ПДФО.

2. Для відображення переплати суми ПДФО в розмірі 43,26 грн необхідно заповнити та провести документ «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Перерахування ПДФО (без виплати зарплати)». Після заповнення документа за характером виплати необхідно вручну зазначити різницю між нарахованою сумою ПДФО та фактично перерахованою сумою ПДФО в колонці «Податок», заповнювати дані в колонці «Дохід» не потрібно (рисунок 3). На підставі сформованої відомості слід ввести документ «Платіжне перерахування вихідне» з видом операції «Перерахування податку» для відображення факту переплати суми ПДФО (рисунок 4).

Рисунок 3 – Документ «Зарплата до виплати організацій» перерахування переплати суми ПДФО.

Рисунок 4 – Документ «Платіжне доручення вихідне» перерахування переплати суми ПДФО.

Після виконання зазначених дій у регламентованому звіті 1ДФ відображатимуться дані щодо перерахування ПДФО з урахуванням переплати. Результати заповнення звіту показано на рисунку 5.

Рисунок 5 – Регламентований звіт «1ДФ».

Що стосується обліку переплачених сум ПДФО в наступних періодах, то вони автоматично потраплятимуть до документа «Зарплата до виплати організацій», який заповнюватиметься за характером виплати «Черговa виплата з погашенням боргів».