Повернення запасів постачальнику
Наведені у статті приклади відтворювалися в конфігурації «Бухгалтерія для бюджетних установ України» (редакція 1.0). Методика, описана у статті, актуальна для конфігурації «Комплексний облік для бюджетних установ України» (редакція 1.0).
Повернення грошових коштів постачальником
Повторне відвантаження постачальником
Наведені у статті приклади відтворювалися в конфігурації «Бухгалтерія для бюджетних установ України» (редакція 1.0). Методика, описана у статті, актуальна для конфігурації «Комплексний облік для бюджетних установ України» (редакція 1.0).
У цій статті на прикладі господарської операції буде розглянуто порядок відображення операції повернення запасів постачальнику, а також різні варіанти подальших подій:
- повернення оплати постачальником;
- подальше надходження запасів від постачальника.
ПРИКЛАД
За передоплатою організація придбала та оприбуткувала запаси від постачальника на суму 600 грн., зокрема ПДВ 100 грн.
У постачанні було виявлено брак, унаслідок чого частина запасів на суму 300 грн., зокрема ПДВ 50 грн, повертається постачальнику.
Для оформлення операції повернення запасів постачальнику призначений документ «Повернення постачальнику». Документ може бути введений на підставі документа «Надходження товарів і послуг» за кнопкою «Ввести на підставі». Оскільки повертається не весь товар, кількість потрібно відредагувати вручну (Рис. 1).
Рисунок 1 – вкладка «Запаси» документа «Повернення постачальнику»
На вкладці «Бухгалтерські рахунки» зазначаються рахунок взаєморозрахунків і його аналітика, які відображатимуться у проводках документа. Для формування проводок з ПДВ при поверненні запасів у документі має бути встановлений прапорець «Віднести ПДВ на податковий кредит» (Рис. 2). Докладніше про це написано в консультації «Чому при оприбуткуванні запасів від постачальника може не формуватися проводка з ПДВ?».
Рисунок 2 – вкладка «Бухгалтерські рахунки» документа «Повернення постачальнику»
При проведенні документа буде сформовано проводки щодо повернення ТМЦ і щодо ПДВ (Рис. 3).
Рисунок 3 – проводки документа «Повернення постачальнику»
Після відображення повернення товарів необхідно відобразити коригування податкового кредиту (пп.б, п.192.1.1 ст.192 ПКУ). Ця операція оформлюється документом «Реєстрація вхідного податкового документа» з видом операції «Розрахунок коригування (повернення)» (Рис. 4). Табличну частину «Товари» можна заповнити автоматично за допомогою кнопки «Заповнити» - «Заповнити за документом-підставою» за даними документа «Повернення постачальнику», зазначеного в полі «Підстава» шапки документа.
Рисунок 4 – коригування податкового кредиту за поверненими запасами
При проведенні документ відкоригує ПДВ за отриманою податковою накладною (Рис. 5).
Рисунок 5 – проводки документа «Реєстрація вхідного податкового документа» з видом операції «Розрахунок коригування (повернення)»
Далі розглянемо два варіанти:
- Повернення грошових коштів постачальником.
- Повторне відвантаження запасів постачальником.
Повернення грошових коштів постачальником
Для відображення операції повернення грошових коштів постачальником слід скористатися документом «Платіжне доручення вхідне» з видом операції «Надходження на рахунок». Цей вид операції дає змогу відображати операції з повернення раніше перерахованих сум. Для цього в реквізитах платіжного доручення необхідно встановити прапорець «Повернення», після чого в реквізиті «Платіж, що повертається», який з'явився, потрібно зазначити документ «Платіжне доручення вихідне», сума якого повертається поточним документом (Рис. 6). При проведенні такого вхідного платіжного доручення система в регістрі накопичення «Відповідність фінансових зобов'язань і платіжних документів» зніме оплату з фінансового зобов'язання, яке оплачував платіж, що повертається.
Рисунок 6 – заповнений документ «Платіжне доручення вхідне», що відображає повернення грошових коштів постачальником
|
Звернути увагу!
Якщо як підстава платежу, що повертається, виступає вхідний договір із встановленим прапорцем «Контролювати оплати», то в платіжному дорученні з'явиться таблична частина «Оплати за договорами», у якій необхідно зазначити перелік позицій специфікації договору, за якими відбувається повернення платежу, і суми повернень за кожною з них. Сума повернень за специфікаціями договору має дорівнювати загальній сумі платіжного доручення. Докладніше про це написано в консультації «Чому при розрахунках із контрагентами у вихідних платіжних дорученнях може не з'являтися вкладка «Оплати за договорами»?». |
Рисунок 7 - проводки документа «Платіжне доручення вхідне» з видом операції «Надходження на рахунок»
Повторне відвантаження постачальником
Якщо після повернення товарів постачальнику він здійснює повторне відвантаження (запасів належної якості), оформлюється документ «Надходження товарів і послуг» (Рис. 8).
![Поступление товаров услуг: Поступление. Проведен ? х Операциям Параметры документа Действия-' Щ ? ] -' Перейти 'ч? Акг Ш пг файлы Номер: УПР000000011 от: 27.08.201512:00:00 Ш Организация: Харк вське управл ння х Источник Спец2301070. ..X Место хранения: Ск](/img/materialy_vozvrat-zapasov-postavshchiku/image015.png)
Рисунок 8 - заповнений документ «Надходження товарів і послуг»
За встановленого прапорця «Віднести ПДВ на податковий кредит» на вкладці «Бухгалтерські рахунки» документ сформує проводку з ПДВ, як за першою подією (Рис. 9).
Рисунок 9 - проводки документа «Надходження товарів і послуг»
При повторному відвантаженні постачальник має видати податкову накладну, тобто покупцеві необхідно оформити документ «Реєстрація вхідного податкового документа» (Рис. 10, 11).
Рисунок 10 – заповнений документ «Реєстрація вхідного податкового документа»
Рисунок 11 – проводки документа «Реєстрація вхідного податкового документа»
