Приклад відображення нарахування декретних у бухгалтерському та податковому обліку
Розглянемо приклад відображення нарахування декретних у бухгалтерському та податковому обліку.
Розглянемо приклад відображення нарахування декретних у бухгалтерському та податковому обліку.
Співробітниці Степановій В. П. надано відпустку у зв'язку з вагітністю та пологами з 01 вересня 2013 року тривалістю 126 календарних днів (к. дн.). За розрахунковий період (01 березня 2013 року – 31 серпня 2013 року) працівниці нараховано заробітну плату в розмірі 47353,00 грн. У розрахунковому періоді 184 к. дн.
Створюємо документ «Нарахування за лікарняним листком» (рис.1): вносимо співробітника, період з 01.09.2013 по 04.01.2014 (за прикладом 126 к. дн.) і причину «У зв'язку з вагітністю та пологами». При натисканні на кнопку «Заповнити та розрахувати все» згідно з періодом, зазначеним у лікарняному листку та у відповідному полі шапки документа, вид розрахунку «Відпустка у зв'язку з вагітністю та пологами» буде розбитий за місяцями.
Рисунок 1 – документ «Нарахування за лікарняним листком», закладка «Нарахування»
Якщо раніше нарахована зарплата відображалася в програмі документами «Нарахування зарплати співробітникам організацій», сума середньої в конфігурації буде розрахована автоматично. Якщо робота з конфігурацією в інформаційній базі тільки починається, і немає накопиченої інформації для розрахунку середнього заробітку, сума може бути відображена вручну або внесена введенням залишків. Докладніше описано в статті «Введення початкових залишків за розрахунками зі співробітниками».
На закладці «Розрахунок середнього заробітку» (рис. 2) можна перевірити та перерахувати середню. У реквізиті «Сума середньої» відображається результат розрахунку середньої. За нашим прикладом, середньоденна зарплата працівниці становить 257,35 грн. (47353,00 грн. ч 184 к. дн.).
Рисунок 2 – документ «Нарахування за лікарняним листком», закладка «Розрахунок середнього заробітку»
Сума декретних, що підлягають нарахуванню та виплаті працівниці 257,35 грн. Ч 126 к. дн. = 32426,10 грн. (див. рис. 1).
Як було сказано на закладці «Довідка», середньоденна зарплата не повинна перевищувати максимальну величину заробітної плати з розрахунку на один день. Цей показник визначається шляхом ділення встановленої максимальної величини заробітної плати в останньому місяці розрахункового періоду на середньомісячну кількість календарних днів (30,44). За нашим прикладом максимальна величина зарплати в серпні 2013 року становить 19499,00 грн., отже показник дорівнює 640,57грн.* (19499,00 грн. ч 30,44 к. дн.). У рядку «Сума межі» буде відображено цю суму (див. рис.2).
* Якщо розрахунок відбувається не за основним місцем роботи, а за сумісництвом і співробітником була надана довідка про середню зарплату, нараховану за основним місцем роботи, то суму межі необхідно встановити вручну, з урахуванням раніше розрахованої. У нашому прикладі 383,22 грн. (640,57 грн. – 257,35 грн.).
Як було сказано на закладці «Порядок роботи в програмі», на підставі документа «Нарахування за лікарняним листком» вводимо документ «Введення відомостей про планові нарахування працівників організації» (рис. 3):
Рисунок 3 – документ «Введення відомостей про планові нарахування працівників організації»
|
Звертаємо увагу!!! Як було сказано на закладці «Порядок роботи в програмі» внески призначаються з першого числа першого місяця відпустки по останнє число останнього місяця відпустки. |
На підставі документа «Нарахування за лікарняним листком» також вводимо документ «Заява - розрахунок до ФСС» (рис. 4):
Рисунок 4 – документ «Заява - розрахунок до ФСС»
Надходження грошей від ФСС відображається документом «Платіжне доручення вхідне» з видом операції «Надходження грошей від ФСС» (рис. 5). Для полегшення введення документа рекомендуємо створити його на підставі документа «Заява - розрахунок до ФСС»:
Рисунок 5 – документ «Платіжне доручення вхідне»
Після отримання грошей від ФСС формуємо документи на виплату допомоги. У цьому випадку створюємо документ «Зарплата до виплати організації». Вид виплати зазначаємо «Декретні» (цей вид виплати було створено вручну, докладніше див. закладку «Порядок роботи в програмі») і заповнюємо за характером виплати (рис. 6)
Рисунок 6 – документ «Зарплата до виплати організації», закладка «Параметри оплати»
Розраховуємо внески за кнопкою «Розрахувати податки». На закладці «Внески» (рис. 7) та «Внески ФОП» (рис. 8) буде розраховано внески.
Рисунок 7 – документ «Зарплата до виплати організації», закладка «Внески»
Рисунок 8 – документ «Зарплата до виплати організації», закладка «Внески ФОП»
На закладці «ПДФО» (рис. 9) буде відображено лише суму допомоги, оскільки ПДФО вона не оподатковується (див. докладніше закладку «Довідка»).
Рисунок 9 – документ «Зарплата до виплати організації», закладка «ПДФО»
За допомогою обробки «Формування платіжних документів за внесками до фондів» (рис. 10) створюємо платіжні доручення вихідні для перерахування внесків (кнопки «Створити» та «Провести»).
Рисунок 10 – обробка «Формування платіжних документів за внесками до фондів»
Для перерахування суми допомоги скористаємося документом «Видатковий касовий ордер» (рис. 11).
Рисунок 11 – документ «Видатковий касовий ордер»
Розрахунок внесків проводиться під час розрахунку документа «Нарахування зарплати співробітникам організацій». На закладці «Нарахування» відображається сума нарахованої заробітної плати співробітнику за місяць. У нашому прикладі за місяць вересень співробітнику заробітна плата не нараховувалася (рис. 12).
Рисунок 12 – документ «Нарахування зарплати співробітникам організацій», закладка «Нарахування»
На закладці «Внески» (рис. 13) утримується ЄСВ (2% від суми декретних 32426,10 грн.), при цьому сума ЄСВ буде розділена за місяцями для коректного відображення звіту з ЄСВ.
Рисунок 13 – документ «Нарахування зарплати співробітникам організацій», закладка «Внески»
На закладці «Внески ФОП» (рис. 14) нараховується ЄСВ (33,2% від суми декретних 32426,10 грн.), при цьому сума ЄСВ також буде розділена за місяцями.
Рисунок 14 – документ «Нарахування зарплати співробітникам організацій», закладка «Внески ФОП»
Розрахунок ПДФО також проводиться під час розрахунку документа «Нарахування зарплати співробітникам організацій». Оскільки ПДФО з декретних не утримується (див. вкладку «Довідка»), то на закладці «ПДФО» (рис. 15) податок не розраховується.
Рисунок 15 – документ «Нарахування зарплати співробітникам організацій», закладка «ПДФО»
Після нарахування зарплати за допомогою документа «Нарахування зарплати співробітникам організацій», формуємо проводки за допомогою документа «Відображення зарплати в регламентованому обліку» (рис.16):
Рисунок 16 – документ «Відображення зарплати в регламентованому обліку»
