Приклади визначення строків і відображення сплати ЄСВ

Строки сплати ЄСВ

Порядок сплати ЄСВ

З основними аспектами обліку ЄСВ можна ознайомитися у статті «Загальні правила обліку єдиного внеску на соціальне страхування (ЄСВ)».

Строки сплати ЄСВ

Виходячи з норм, описаних на вкладці «Довідка», роботодавці зобов'язані сплачувати ЄСВ під час виплати заробітної плати (доходу). У типовій конфігурації як під час виплати зарплати, так і під час виплати доходів у міжрозрахунковий період (тобто під час виплат до остаточного розрахунку зарплати і відповідно податків) розрахунок ЄСВ передбачено безпосередньо в документі «Зарплата до виплати організацій». Перерахування самих внесків відображається документом «Платіжне доручення вихідне», де дата документа є датою сплати внесків і зазначається в шапці документа (Рис. 1). У деяких випадках, якщо дата фактичного списання грошових коштів відрізняється від дати оформлення документа, може знадобитися ручне коригування початкової дати документа. Тобто функцію дотримуватися строків сплати ЄСВ покладено на бухгалтера.

Рисунок 1 – документ «Платіжне доручення вихідне»

Порядок сплати ЄСВ

1. Порядок сплати ЄСВ за авансами

Для можливості відображення перерахування ЄСВ під час виплати авансу заробітної плати за першу половину місяця необхідно оформити наступний ланцюжок документів:

1.1. Документ «Нарахування зарплати працівникам організації» з увімкненим прапорцем «Попередній розрахунок нарахувань», якщо аванс виплачується виходячи з окладу. Докладніше описано у статті «Методика відображення авансової виплати за відпрацьований час». Якщо ж аванс виплачується фіксованою сумою, то документ з нарахування заробітної плати не оформлюється. Докладніше описано у статті «Методологія виплати авансів заробітної плати фіксованими сумами».

1.2. Документ «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Аванс (за попереднім розрахунком)», який необхідно заповнити за допомогою кнопки «Заповнити» - «За характером виплати» та розрахувати податки натисканням на кнопку «Розрахувати податки».

1.3. Платіжні доручення вихідні з видом операції «Перерахування податку». Автоматичне формування пакета платіжних доручень здійснюється за допомогою обробки «Формування платіжних документів за внесками до фондів», при натисканні кнопки «Перейти» командної панелі документа «Зарплата до виплати організацій». За допомогою кнопок «Створити» і «Провести» можна сформувати та провести платіжні документи за позначеними платежами. Для того щоб автоматичне формування платіжних документів виконувалося коректно, необхідно попередньо заповнити регістр відомостей «Параметри платіжних документів за внесками до фондів». Докладніше описано у статті «Підготовка інформаційної бази для автоматичного формування платіжних документів до фондів».

2. Порядок сплати ЄСВ за відпускними

Приклад

Пономаренко К.В. написала заяву про відпустку з 15.07.14 на 24 календарні дні. Виходячи з вимог, описаних на вкладці «Довідка», необхідно відобразити перерахування ЄСВ з відпускних. При цьому сума відпускних дорівнює 4285,68 грн., підприємству встановлено розмір (ставку) ЄСВ – 37%.

Для можливості сплати ЄСВ за відпускними необхідно:

2.1. Відобразити нарахування відпускних за допомогою документа «Нарахування відпустки працівникам організацій» (Рис. 2).

Рисунок 2 – документ «Нарахування відпустки працівникам організацій»

Докладніше з порядком нарахування відпускних можна ознайомитися в підрозділі «Розрахунок відпускних» розділу «Відпустки» довідника «Праця і заробітна плата».

2.2. Оформити документ «Зарплата до виплати організації» (Рис. 3). Для виплати відпускних у шапці документа потрібно зазначити вид виплати «Відпускні» та заповнити «За характером виплати».

Рисунок 3 – документ «Зарплата до виплати організації» з видом виплати «Виплата відпустки»

2.3. У документі «Зарплата до виплати організації» розрахувати внески. Для цього необхідно скористатися кнопкою «Розрахувати податки» (Рис. 4).

Рисунок 4 – документ «Зарплата до виплати організації», розрахунок внесків

2.4. Сформувати платіжні доручення вихідні з видом операції «Перерахування податку» за допомогою обробки «Формування платіжних документів за внесками до фондів» (Рис. 5). Докладніше описано в п.1.3.

Рисунок 5 – обробка «Формування платіжних документів за внесками до фондів»

Тобто, під час виплати відпускних відображається сплата:

• ЄСВ у частині утримань – 154,28 грн. (4285,68 грн. Ч 3,6%);
• ЄСВ у частині нарахувань – 1585,70 грн. (4285,68 грн. Ч 37%);

2.5. Оформити документ «Нарахування зарплати працівникам організацій», де будуть розраховані внески із загального доходу (Рис. 6).

Рисунок 6 – документ «Нарахування зарплати працівникам організацій», вкладки «ЄСВ», «ЄСВ ФОП»

2.6. Оформити документ «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Перерахування внесків до фондів (чергова)» (Рис. 7), який заповнюється за допомогою кнопки «Заповнити» - «За характером виплати».

Рисунок 7 – документ «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Перерахування внесків до фондів (чергова)»

З урахуванням сум ЄСВ, які вже сплачені під час виплати відпускних, до сплати будуть розраховані наступні суми податків:

• ЄСВ у частині нарахувань – 804,35 грн. (2390,05 грн. – 1585,70 грн.);
• ЄСВ у частині утримань – 78,27 грн. (232,55 грн. – 154,28 грн.).

Подальша виплата внесків здійснюється за стандартною методикою (див. п. 2.4).

3. Порядок сплати ЄСВ за листками непрацездатності

Приклад

Коваленко А.О. принесла листок непрацездатності з 07.07.2014 по 22.07.2014. За цей період необхідно їй відобразити оплату перших п'яти днів тимчасової непрацездатності у розмірі 5714,40 грн. і допомогу з тимчасової непрацездатності у розмірі 8000,16 грн. При цьому кошти від ФСС отримано 25.08.14.

Для сплати ЄСВ за листками непрацездатності необхідно:

3.1. Створити документ «Нарахування за листком непрацездатності» (Рис. 8).

Рисунок 8 – документ «Нарахування за листком непрацездатності»

З порядком нарахування лікарняних можна ознайомитися в підрозділі «Порядок бухгалтерського обліку та оподаткування лікарняних» розділу «Лікарняні, декретні та інші види соціального забезпечення» довідника «Праця і заробітна плата».

3.2. На підставі документа «Нарахування за листком непрацездатності» також оформлюється документ «Заява-розрахунок до ФСС» (Рис. 9).

Рисунок 9 – документ «Заява-розрахунок до ФСС»

3.3. Оформити документ «Зарплата до виплати організації» (Рис. 10) з видом виплати «Лікарняні», і під час налаштування заповнення «За характером виплати», у реквізиті «Оплачувати лікарняні» зазначити значення «За рахунок підприємства».

Рисунок 10 – документ «Зарплата до виплати організацій», налаштування заповнення за рахунок підприємства

3.4. У документі «Зарплата до виплати організації» розрахувати внески. Для цього необхідно скористатися кнопкою «Розрахувати податки» (Рис. 11).

Рисунок 11 – документ «Зарплата до виплати організації», розрахунок внесків

3.5. Сформувати платіжні доручення вихідні з видом операції «Перерахування податку» за допомогою обробки «Формування платіжних документів за внесками до фондів» (Рис. 12). Докладніше описано в п.1.3.

Рисунок 12 – обробка «Формування платіжних документів за внесками до фондів»

Тобто, під час виплати лікарняних відображається сплата:

• ЄСВ у частині утримань – 114,29 грн. (5714,40 грн. Ч 2%);
• ЄСВ у частині нарахувань – 1897,18 грн. (5714,40 грн. Ч 33,2%).

3.6. Оформити документ «Нарахування зарплати працівникам організацій», де будуть розраховані внески із загального доходу (Рис. 13).

Рисунок 13 – документ «Нарахування зарплати працівникам організацій», вкладки «ЄСВ», «ЄСВ ФОП»

3.7. Оформити документ «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Перерахування внесків до фондів (чергова)» (Рис. 14), який заповнюється за допомогою кнопки «Заповнити» - «За характером виплати».

Рисунок 14 – документ «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Перерахування внесків до фондів (чергова)»

З урахуванням сум ЄСВ, які вже сплачені під час виплати лікарняних, до сплати будуть розраховані наступні суми податків:

• ЄСВ у частині нарахувань за лікарняними – 2656,05 грн. (5438,14 грн. – 1987,18 грн.);
• ЄСВ у частині утримань за лікарняними – 160 грн. (274,29 грн. – 114,29 грн.).

3.8. Відобразити надходження грошей від ФСС документом «Платіжне доручення вихідне» (Рис. 15). Для полегшення введення документа рекомендується створити його на підставі документа «Заява-розрахунок до ФСС».

Рисунок 15 – документ «Платіжне доручення вхідне»

3.9. Оформити документ «Зарплата до виплати організації» (Рис. 16) з видом виплати «Лікарняні», і під час налаштування заповнення «За характером виплати», у реквізиті «Оплачувати лікарняні» зазначити значення «За рахунок ФСС».

Рисунок 16 – документ «Зарплата до виплати організацій», налаштування заповнення за рахунок ФСС

3.10. У документі «Зарплата до виплати організації» розрахувати внески (Рис. 17). Для цього необхідно скористатися кнопкою «Розрахувати податки».

Рисунок 17 – документ «Зарплата до виплати організації», розрахунок внесків

3.11. Сформувати платіжні доручення вихідні з видом операції «Перерахування податку». Докладніше описано в п. 1.3.

3.12. Надалі сума переплати, що виникла, буде зарахована в рахунок майбутніх платежів. Тобто під час чергової виплати внесків необхідно заповнити документ «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Перерахування внесків ФОП (погашення боргів)». Наприклад, цьому ж працівнику за серпень розраховані внески в документі «Нарахування зарплати працівникам організацій» у частині нарахувань 1850 грн., а в частині утримань 180 грн. (Рис. 18).

Рисунок 18 – документ «Нарахування зарплати працівникам організацій», вкладки «ЄСВ», «ЄСВ ФОП»

Під час оформлення документа «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Перерахування внесків ФОП (погашення боргів)» сума внесків для сплати буде зменшена на суму вже сплачених внесків (Рис. 19). Тобто ЄСВ у частині нарахувань за лікарняними - 20 грн. (180 грн. – 160 грн.), а ЄСВ у частині утримань за лікарняними – 806,05 грн. (1850 грн. – 2656,05 грн.).

Рисунок 19 – документ «Зарплата до виплати організацій», вид виплати «Перерахування внесків ФОП (погашення боргів)»