Порядок визначення строків і відображення сплати ЄСВ у конфігурації Зарплата та Управління Персоналом для України (редакція 2.1)

Строки сплати ЄСВ

Порядок сплати ЄСВ

Порядок виплати податків при відображенні лікарняних листків за рахунок підприємства та за рахунок Фонду соціального страхування

З основними аспектами обліку ЄСВ можна ознайомитися у статті «Загальні правила обліку єдиного внеску на соціальне страхування (ЄСВ)».

Строки сплати ЄСВ

Виходячи з норм, описаних на вкладці «Довідка», роботодавці зобов'язані сплачувати ЄСВ при виплаті заробітної плати (доходу). У типовій конфігурації, як при виплаті зарплати, так і при виплаті доходів у міжрозрахунковий період (тобто при виплатах до остаточного розрахунку зарплати та відповідно податків) розрахунок ЄСВ передбачено безпосередньо в документі «Зарплата до виплати організацій» за кнопкою «Розрахувати податки» (Рис. 1). Попередньо документ має бути автоматично заповнений за кнопкою «Заповнити».

Рисунок 1 – розрахунок ЄСВ за кнопкою «Розрахувати податки» в документі «Зарплата до виплати організацій»

Кнопка «Розрахувати податки» доступна, якщо вибрано вид виплати, для якого встановлено прапор «Розраховувати внески» у довіднику «Види виплат» (Рис. 2). Також можливий спосіб розрахунку ЄСВ у відомості «від зворотного» (установлюється відповідний прапор). Докладніше можна ознайомитися в консультації «Чим відрізняються в довіднику "Види виплат" зумовлені елементи "Аванс" і "Аванс (фіксованою сумою)?».

Рисунок 2 – довідник «Види виплат»

Оскільки в конфігураціях реалізовано можливість утримання ПДФО з авансу (згідно з пп.168.1.1 та 168.1.2 ст.168 ПКУ), то при розрахунку ПДФО враховується і сума утриманого ЄСВ (відповідно до абзацу першого п.164.6 ст.164 ПКУ). Тобто в конфігураціях реалізовано варіант не тільки нарахування ЄСВ на суму авансу, а й утримання із співробітника.

Виходячи з норм, описаних на вкладці «Довідка», фінансування від Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності здійснюється після подання роботодавцем заяви-розрахунку. Відповідно, у типовій конфігурації після відображення лікарняного листка документом «Нарахування за лікарняним листком», оформлюється ця заява документом «Заява-розрахунок до ФСС» за допомогою механізму «Введення на підставі» (Рис. 3).

Рисунок 3 – документ «Заява-розрахунок до ФСС»

Докладніше з порядком відображення лікарняних можна ознайомитися в підрозділі «Порядок бухгалтерського обліку та оподаткування лікарняних» розділу «Лікарняні, декретні та інші види соціального забезпечення» довідника «Праця та заробітна плата».

Виплата податків з винагороди за цивільно-правовим договором відображається аналогічно виплаті податків з остаточної виплати ЄСВ. Докладніше про порядок оформлення співробітників за договором ЦПХ описано у статті «Оплата праці працівника на підставі договору цивільно-правового характеру (ЦПХ)».

Порядок сплати ЄСВ

Реєстрація сплачених сум ЄСВ до бюджету здійснюється документом «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Перерахування податку» на підставі даних, підготовлених документом «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Перерахування внесків ФОП (чергова)» або «Перерахування внесків ФОП (погашення боргів)». Вид виплати «Перерахування внесків до фондів (погашення боргів)» дозволяє за однією відомістю виплатити внески за кілька періодів.

При перерахуванні внесків з авансів та інших міжрозрахункових виплат необхідно вказати в платіжних дорученнях щодо перерахування податків відомість, у якій ці внески розраховані. Як було описано вище, розрахунок податків для таких виплат передбачено в документі «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати, для якого встановлено прапор «Розраховувати внески» у довіднику «Види виплат» (Рис. 2).

У документах «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Перерахування внесків до фондів (чергова)» реалізовано можливість вибору варіанта заповнення:

1. У цілому по організації (Рис. 4). При такому варіанті заповнення використовується інформація про залишки взаєморозрахунків з фондом за ЄСВ.
   
   Рисунок 4 – документ «Зарплата до виплати організацій», варіант заповнення «У цілому по організації»

    

2. За вибраним документом «Нарахування зарплати працівникам організацій» (Рис. 5). При такому варіанті заповнення сума внесків визначається за результатами розрахунку ЄСВ у вибраному документі. Такий варіант заповнення доцільно застосовувати, наприклад, при сплаті ЄСВ за звільненими співробітниками, з якими вже проведено розрахунок до закінчення місяця.
   
   Рисунок 5 – документ «Зарплата до виплати організацій», варіант заповнення «За документом нарахування зарплати»

    

3. За вибраним у шапці документа підрозділом (Рис. 6). При такому варіанті заповнення сума внесків визначається за результатами розрахунку ЄСВ у документах нарахування зарплати за цим підрозділом. Таким чином, для використання цієї можливості нарахування зарплати також має здійснюватися за підрозділами.
   
   Рисунок 6 – документ «Зарплата до виплати організацій», варіант заповнення «За підрозділом»

Прапор «Враховувати сплачені раніше (аванси, міжрозр. виплати)» (Рис. 5-6) доступний при виборі в налаштуванні заповнення документа «Зарплата до виплати організацій» способів «За вибраним документом «Нарахування зарплати працівникам організацій»» та «За вибраним у шапці документа підрозділом». Цей прапор слід встановлювати при виплаті внесків із зарахуванням виплачених раніше внесків з авансів, відпускних, лікарняних та інших міжрозрахункових виплат. Докладніше про перерахування внесків при авансі описано у статтях «Методологія виплати авансів заробітної плати фіксованими сумами» та «Методика відображення авансової виплати за відпрацьований час».

Як було описано вище, реєстрація сплачених сум ЄСВ до бюджету здійснюється документом «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Перерахування податку» на підставі даних, підготовлених документом «Зарплата до виплати організацій». Автоматичне формування пакета платіжних доручень здійснюється за допомогою обробки «Формування платіжних документів за внесками до фондів» (Рис. 7) при натисканні кнопки «Перейти» командної панелі документа «Зарплата до виплати організацій». У лівій таблиці обробки зазначаються всі створені документи «Зарплата до виплати організацій». Кожен із цих документів автоматично розшифровується в правій таблиці (друга зверху). У верхній правій таблиці відображаються дані про розрахункові рахунки. Зазначена інформація відображається автоматично, якщо попередньо заповнено регістр відомостей «Параметри платіжних документів за внесками до фондів». Докладніше описано у статті «Підготовка інформаційної бази для автоматичного формування платіжних документів до фондів».

У нижній таблиці відображаються дані для платіжних доручень, а після натискання на кнопки «Створити» та «Провести» можна сформувати і провести платіжні документи за позначеними платежами. При цьому дати платіжних документів відповідатимуть даті, зазначеній в обробці в реквізиті «Дата платежу» (верхня ліва частина обробки).

Рисунок 7 – обробка «Формування платіжних документів за внесками до фондів»

Платіжні доручення матимуть такий вигляд (Рис. 8):

Рисунок 8 – платіжні документи на перерахування внесків

Порядок виплати податків при відображенні лікарняних листків за рахунок підприємства та за рахунок Фонду соціального страхування

Загальний порядок розрахунку та відображення в обліку лікарняних листків описано в підрозділі «Порядок бухгалтерського обліку та оподаткування лікарняних» розділу «Лікарняні, декретні та інші види соціального забезпечення» довідника «Праця та заробітна плата».

Суми, нараховані за рахунок коштів підприємства, можуть бути виплачені до виплати основної зарплати та разом з нею. Для відображення виплати коштів до виплати зарплати створюється відомість (документ «Зарплата до виплати організацій») з видом виплати «Лікарняні», і при налаштуванні заповнення «За характером виплати» в реквізиті «Оплачувати лікарняні» зазначається значення «За рахунок підприємства» (Рис.9). При цьому за кнопкою «Розрахувати податки» можуть бути розраховані податки та внески із суми лікарняних для формування платіжних доручень.

Рисунок 9 – документ «Зарплата до виплати організацій», налаштування заповнення за рахунок підприємства

Для відображення виплати коштів разом із заробітною платою автоматично заповнюється відомість з видом виплати «Чергова», а податки з видом виплати «Перерахування внесків до фондів (чергова)».

Кошти від ФСС також можуть бути виплачені «після» виплати заробітної плати або «до», залежно від факту перерахування цих коштів на спецрахунок підприємства. Якщо кошти видаються після виплати зарплати, то при виплаті зарплати сплачуються всі внески з основного розрахункового рахунку, а після отримання коштів від ФСС підприємство сплачує ЄСВ із суми допомоги повторно, але вже з окремого рахунку. Переплата, що виникла, має бути зарахована в рахунок майбутніх платежів. Для цього додаткових дій робити не потрібно, достатньо при черговій виплаті внесків заповнити документ «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Перерахування внесків ФОП (погашення боргів)».

Якщо ж грошові кошти видаються до виплати заробітної плати, то при виплаті лікарняних у документі «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Лікарняні», і при налаштуванні заповнення «За характером виплати», у реквізиті «Оплачувати лікарняні» зазначається значення «За рахунок ФСС» (Рис. 10). При цьому у відомості розраховуються податки (за кнопкою «Розрахувати податки») і утримуються вони зі спецрахунку.

Рисунок 10 – документ «Зарплата до виплати організацій», налаштування заповнення за рахунок ФСС

Прапор «Лікарняні за рахунок ФСС виплатити «авансом»» у налаштуванні заповнення «Лікарняних» установлюється в разі відображення виплати лікарняних за рахунок ФСС до отримання фінансування від фонду.