Приклади обліку військового збору

Приклад 1

Приклад 2

Приклад 3

Приклад 4

У поданому матеріалі розглядаються приклади, які наведені на вкладці «Довідка» розділів «Порядок обчислення та сплати» і «Облік та звітність».

Приклад 1

За березень 2015 року бухгалтерія нарахувала працівнику підприємства такі виплати:

• заробітну плату – 3000 грн.;
• премію – 500 грн.;
• лікарняні – 300 грн.

За даними прикладу необхідно оформити такі документи:

1.1. «Нарахування за лікарняним листом» (Рис. 1). Детальніше з порядком відображення лікарняних можна ознайомитися в підрозділі «Порядок бухгалтерського обліку та оподаткування лікарняних» розділу «Лікарняні, декретні та інші види соціального забезпечення» довідника «Праця і заробітна плата».

Рисунок 1 – документ «Нарахування за лікарняним листом»

1.2. «Премії працівників організацій» (Рис. 2). Детальніше також читайте у статтях «Методика відображення премії для коректного розрахунку середньої» та «Методика відображення річної премії за підсумками минулого року для коректного розрахунку середньої».

Рисунок 2 – документ «Премії працівників організацій»

1.3. «Нарахування зарплати працівникам організацій» (Рис. 3). Детальний аналіз розрахунку суми військового збору можна побачити за варіанта розрахунку «Розрахувати - За працівником з коментарями».

Рисунок 3 – документ «Нарахування зарплати працівникам організацій»

Сума військового збору дорівнює 57 грн. (3800 грн. Ч 1,5%).

Приклад 2

За березень 2015 року бухгалтерія нарахувала працівнику підприємства заробітну плату в розмірі 7000 грн. Підприємству встановлено розмір ЄСВ – 37%.

Оскільки підприємству встановлено ставку ЄСВ – 37%, необхідно відобразити цей розмір у регістрі відомостей «Шкала ставок податків». Детальніше описано в підрозділі «Розміри ЄСВ» статті «База нарахування, розміри та обчислення ЄСВ» розділу «Єдиний внесок на соціальне страхування (ЄСВ)» довідника «Праця і заробітна плата».

За даними прикладу необхідно оформити такі документи:

2.1. «Нарахування зарплати працівникам організацій» (Рис. 4).

Рисунок 4 – документ «Нарахування зарплати працівникам організацій»

Згідно з розрахунками:

1. Сума ЄСВ у частині нарахувань - 2590 грн. (7000 грн. Ч 37%).
2. Сума ЄСВ у частині утримань - 252 грн. (7000 грн. Ч 3,6%).
3. Сума ПДФО - 1012,20 грн. ((7000 грн. – 252 грн.) Ч 15%).
4. Сума військового збору - 105 грн. (7000 грн. Ч 1,5%).

2.2. «Відображення зарплати в регламентованому обліку» для формування проводок (Рис. 5).

Рисунок 5 – документ «Відображення зарплати в регламентованому обліку»

2.3. «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Черговая виплата» (Рис. 6). Детальніше про створення та заповнення документа «Зарплата до виплати організацій» описано у статті «Виплата заробітної плати працівникам організації».

Рисунок 6 – документ «Зарплата до виплати організацій», вид виплати «Черговая виплата»

Для сплати ЄСВ необхідно створити документ «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Перерахування внесків ФОП (чергове)» і сформувати платіжні доручення щодо перерахування внесків (Рис. 7). Детальніше описано в підрозділі «Строки та порядок сплати ЄСВ» розділу «Єдиний внесок на соціальне страхування (ЄСВ)» довідника «Праця і заробітна плата».

Рисунок 7 – платіжні документи на перерахування внесків

2.4. Документ «Видатковий касовий ордер», який створюється за допомогою механізму «Введення на підставі» документа «Зарплата до виплати організацій» (Рис. 8).

Рисунок 8 – документ «Видатковий касовий ордер»

Сума заробітної плати, що підлягає виплаті працівнику 5630,80 грн. (7000 грн. – 252 грн. – 1012,20 грн. – 105 грн.)

2.5. Платіжні доручення вихідні з видом операції «Перерахування податку» для перерахування військового податку та ПДФО. Автоматичне формування пакета платіжних доручень здійснюється за допомогою обробки «Формування платіжних документів за внесками до фондів» (Рис. 9) при натисканні кнопки «Перейти» командної панелі документа «Зарплата до виплати організацій».

Рисунок 9 – обробка «Формування платіжних документів за внесками до фондів»

Приклад 3

17 березня 2015 року бухгалтерія нарахувала фізичній особі винагороду за виконані роботи за цивільно-правовим договором, пов'язані зі збутом продукції, у розмірі 3000 грн.

За даними прикладу необхідно оформити такі документи:

3.1. «Договір на виконання робіт з фізичною особою» (Рис. 10).

Рисунок 10 – документ «Договір на виконання робіт з фізичною особою»

Детальний опис порядку укладення договорів наведено у статті «Оплата праці працівника на підставі договору цивільно-правового характеру (ЦПХ)».

3.2. «Нарахування зарплати працівникам організацій» (Рис. 11).

Рисунок 11 – документ «Нарахування зарплати працівникам організацій»

Згідно з розрахунками:

1. Сума ЄСВ у частині нарахувань - 1041 грн. (3000 грн. Ч 34,7%).
2. Сума ЄСВ у частині утримань - 78 грн. (3000 грн. Ч 2,6%).
3. Сума ПДФО - 438,30 грн. (((3000 грн. – 78 грн.) Ч 15%).
4. Сума військового збору - 45 грн (3000 грн. Ч 1,5%).
5. Сума винагороди, що підлягає виплаті працівнику - 2438,70 грн. (3000 грн. – 78 грн. – 438,30 грн. – 45 грн.).

3.3. «Відображення зарплати в регламентованому обліку» для формування проводок (Рис. 12).

Підсистема заробітної плати в типовій конфігурації насамперед орієнтована на співробітників і облік ведеться саме в розрізі співробітників. Тому, при заповненні документа «Відображення зарплати в регламентованому обліку» рахунок обліку автоматично проставляється 661. За потреби, рахунок може бути змінений на 685.

Рисунок 12 – документ «Відображення зарплати в регламентованому обліку»

3.4. «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Черговая виплата» та платіжні доручення вихідні. Детальніше описано в п. 2. 3. – 2. 5.

Приклад 4

Працівникам підприємства у I кварталі 2015 року було нараховано заробітну плату та утримано ПДФО і військовий збір у розмірах, зазначених нижче в таблиці.

Заробітна плата на підприємстві нараховується і виплачується своєчасно та в повному обсязі.

Оскільки звіт за формою №1ДФ надається щоквартально, передбачається, що проведено нарахування заробітної плати (утримання податків/зборів та їх перерахування) за 3 місяці I кварталу.

Регламентований звіт за формою №1ДФ формується лише за даними регістру накопичення «Взаєморозрахунки за ПДФО». Для аналізу взаєморозрахунків за ПДФО слід використовувати універсальний звіт, у якому, передусім, потрібно вибрати регістр накопичення «Взаєморозрахунки за ПДФО», а в налаштуваннях звіту до групування рядків додати потрібні колонки (наприклад, дохід ПДФО та період взаєморозрахунків), установити відбір за організацією, періодом побудови звіту та військовим збором (Рис. 13).

Рисунок 13 – налаштування універсального звіту за регістром накопичення «Взаєморозрахунки за ПДФО»

Звіт за формою №1ДФ відповідатиме даним із регістру накопичення «Взаєморозрахунки за ПДФО» (Рис. 14). Детальніше описано у статті «Відображення даних про заробітну плату та аналіз цих даних у звітності (1ДФ, ЄСВ)».

Рисунок 14 – звіт за формою № 1ДФ та універсальний звіт за регістром накопичення «Взаєморозрахунки за ПДФО»