Розрахунок собівартості товарів

Розрахунок собівартості в програмі здійснюється за допомогою регламентного документа Розрахунок собівартості товарів (розділ Фінанси – Регламентні документи).

Розрахунок собівартості здійснюється окремо для кожної організації, що входить до складу торговельного підприємства.

Програма дає змогу створювати цей документ автоматично для того, щоб у процесі роботи можна було оцінити прибуток від продажу товарів. При цьому буде розраховано попередню собівартість товарів. Наприкінці місяця слід провести регламентний документ і розрахувати фактичну собівартість товарів.

Для того щоб собівартість розраховувалася автоматично, необхідно в налаштуваннях методів оцінки собівартості для кожної організації встановити прапорець Оновлювати вартість регламентним завданням.

Метод оцінки, який встановлюється для розрахунку (ФІФО або Середня за місяць), впливає на розрахунок фактичної собівартості. Попередня собівартість товарів завжди розраховується за методом оцінки Середня за місяць.

Тепер нам потрібно створити регламентне завдання, яке автоматично створюватиме документ Розрахунок собівартості товарів, і задати періодичність, з якою це завдання виконуватиметься.

Створення нового регламентного завдання здійснюється у списку Підтримка та обслуговування (розділ Адміністрування).

У новому завданні обов'язково потрібно встановити прапорець Використання і задати періодичність, з якою має виконуватися регламентне завдання. Наприклад, ми хочемо, щоб розрахунок собівартості здійснювався щодня о 8 годині ранку. Потрібно ввести ці дані в розклад цього регламентного завдання.

Після введення розкладу натисніть кнопку Записати та закрити у формі Розрахунок попередньої собівартості.

Щоранку о 8 годині буде створюватися новий документ Розрахунок собівартості товарів для тих організацій, у яких встановлено прапорець оновлення даних про собівартість регламентним завданням. Таким чином, щодня ми матимемо актуальні дані про собівартість товарів. Можна налаштувати розклад і так, щоб оновлення собівартості здійснювалося щогодини або кожні 10 хвилин.

Якщо виникає така потреба, то розрахунок собівартості може бути активований користувачем вручну. Для цього достатньо у списку регламентних завдань вибрати команду Виконати зараз.

Отже, програма сьогодні 9 січня автоматично створила документ Розрахунок собівартості товарів. Цей документ з'явиться у списку Регламентні документи (розділ Фінанси).

В автоматично створеному документі буде встановлено варіант розрахунку Попередній.

Якщо ми хочемо, щоб під час розрахунку собівартості враховувалися ті додаткові витрати, які розподіляються на собівартість товарів, то після виникнення таких витрат слід оформлювати документ Розподіл витрат на собівартість товарів. Наприклад, ці витрати виникли 30 березня, і ми оформили документ Розподіл витрат на собівартість товарів наприкінці дня 30 березня. 31 березня о 8 годині ранку у створеному раніше документі Розрахунок собівартості товарів регламентним завданням буде змінено дату документа, документ автоматично перепроведеться, і в собівартості товарів буде враховано додаткові витрати, оформлені 30 березня.

Наприкінці місяця необхідно відкрити документ Розрахунок собівартості товарів, встановити варіант розрахунку Фактичний і перепровести документ. Це буде вже остаточним розрахунком собівартості, і такі документи вже не змінюватимуться регламентним завданням.

1 квітня буде створено новий документ розрахунку собівартості з попереднім розрахунком собівартості.

Під час розрахунку собівартості одночасно використовуються три показники:

• Собівартість – собівартість товарів у валюті управлінського обліку з урахуванням суми ПДВ.
• Собівартість без ПДВ – собівартість у валюті управлінського обліку без урахування суми ПДВ.
• Собівартість (регл) – собівартість у валюті регламентованого обліку без урахування суми ПДВ.

Усі три показники собівартості враховуються в розрізі організацій. Однак, Собівартість і Собівартість без ПДВ формуються з урахуванням витрат підприємства. Ці показники не змінюються під час передавання товарів між організаціями. Собівартість товару, придбаного в іншої організації підприємства, завжди дорівнює собівартості організації-продавця і не залежить від ціни придбання.

Собівартість (регл) формується з урахуванням витрат організації. Собівартість у регламентованому обліку товару, придбаного в іншої організації підприємства, завжди дорівнює ціні придбання (з урахуванням додаткових витрат на придбання) і не пов'язана із собівартістю організації-продавця.

Приклад. Валютою управлінського обліку на підприємстві є гривня. Для товару організації Добро Собівартість без ПДВ і Собівартість (регл) збігаються і дорівнюють 600 грн. Товар передається організації Національна за ціною 800 грн. без ПДВ. В організації Національна у цього товару Собівартість без ПДВ дорівнює 600 грн., Собівартість (регл) дорівнює 800 грн.

Розрахунок собівартості здійснюється за кожною організацією та за кожним складом. Під час розрахунку собівартості також враховується встановлений варіант відокремленого обліку запасів. Тобто собівартість може бути розрахована за конкретною угодою, менеджером, підрозділом.

Розглянемо приклад розрахунку собівартості товарів у валюті управлінського обліку.

Приклад. Від постачальника надійшов товар «Мотоблок» на суму 1000 грн. Купівлю зафіксовано за допомогою документа Надходження товарів і послуг. Під час проведення документа Розрахунок собівартості товарів собівартість товару записується у валюті управлінського обліку. Якщо як валюту управлінського обліку встановлено долар, то собівартість буде перерахована за курсом, зазначеним у довіднику валют на дату документа постачання. Тобто якщо курс, установлений у документі, дорівнює 8 грн. за 1 долар, то до інформаційної бази буде записано суму (1 000 / 8) = 125 доларів.

Під час відвантаження товарів розраховується та собівартість, за якою товар буде списано зі складу. При цьому якщо на момент відвантаження списується одне постачання товару, то результати попереднього та фактичного розрахунку собівартості не відрізнятимуться.

Пояснимо алгоритм розрахунку собівартості на прикладі. Вважатимемо, що товар надходить на один склад. Відокремлений облік запасів не використовується.

Приклад. 12 квітня торговельне підприємство купило у постачальника «Електротовари» 10 штук товару «Мотоблок» за ціною 100 доларів. 13 квітня торговельне підприємство купило у постачальника «Кактус» 15 штук товару «Мотоблок» за ціною 90 доларів. 14 квітня покупцеві «Алхімов» було продано 20 штук товару «Мотоблок».

Попередній розрахунок собівартості. За такого варіанта розрахунку обчислюється середня вартість одного товару. Середня вартість товару дорівнюватиме (10 * 100 + 15 * 90) / 25 = 94 долари. Загальна сума списаної вартості дорівнюватиме 94 * 20 = 1 880 доларів.

Фактичний розрахунок собівартості за принципом ФІФО. Під час розрахунку фактичної собівартості за алгоритмом ФІФО розраховується вартість одиниці для кожного постачання товарів.

• Вартість першого постачання дорівнює 10 * 100 = 1000 доларів.
• Вартість другого постачання дорівнює 15 * 90 = 1350 доларів.
  • Загальна сума постачань дорівнює 2350 доларів.
• Було продано 10 штук із першого постачання (1000 доларів) і 10 штук із другого постачання (900 доларів). Загальна сума списаного товару дорівнює 1900 доларів.
• Собівартість одиниці списаного товару дорівнюватиме 1900 / 20 = 95 доларів.
  • На складі залишилося 5 штук із другого постачання товарів по 90 доларів. Сума залишку товарів дорівнює 450 доларів. Це відповідає різниці між загальною сумою постачання товарів і сумою списаних товарів (2350 - 1900 = 450).

Проконтролювати дані собівартості товарів на складах можна у звіті Аналіз собівартості товарів (розділ Фінанси).

Для аналізу собівартості проданих товарів використовується звіт Виручка та собівартість продажів (Валовий прибуток) із розділу Продажі. Звіт може бути сформований у різних варіантах: за партнерами, постачальниками, за підрозділами тощо.