Схеми оподаткування та правило першої події
Цей розділ допоможе вам позначити в інформаційній базі, за якою схемою оподаткування працює підприємство. А також ви зрозумієте, що таке правило першої події та в яких випадках слід застосовувати саме цей принцип.Схеми оподаткування. Перша подія
Схеми оподаткування
Позначити, за якою схемою оподаткування діє організація, необхідно в «Обліковій політиці організації». Вибір цієї схеми здійснюють із довідника «Схеми оподаткування». Такий довідник автоматично заповнюється під час початкового заповнення бази. І в ньому існує 5 схем: «Єдиний податок і ПДВ», «Єдиний податок», «Податок на прибуток», «Неплатник» і «Податок на прибуток і ПДВ». Кожна з цих схем призначена для позначення того, платником яких основних податків (єдиний податок, ПДВ і податок на прибуток) є підприємство. Список використовуваних схем точно визначений у конфігурації, тому користувачі не мають можливості змінювати й редагувати довідник вручну.
У разі вибору в обліковій політиці схеми оподаткування «Податок на прибуток і ПДВ» стає доступною вкладка «Податок на прибуток». На цій вкладці можна дізнатися, чи є підприємство платником консолідованого податку на прибуток (прапорець навпроти параметра «Податок на прибуток консолідовано»).
Якщо в програмі позначено консолідоване нарахування податку на прибуток, а ваше підприємство є філією, необхідно виконати такі налаштування: позначити в довіднику «Організації» головне підприємство. Потім для вторинної організації в реквізиті «Головна організація» необхідно вказати головне підприємство.
Якщо ваша організація здійснює кілька форм діяльності, тоді необхідно вказати ставки податку на прибуток. Це ми можемо зробити безпосередньо з вкладки «Податковий облік», вибравши реквізит «Установити ставки податку на прибуток». Зрештою ми опинимося в регістрі відомостей «Ставки податку на прибуток», де позначаються значення ставок податку на прибуток. Вони вводяться окремо для кожного підприємства й виду податкової діяльності. Потрібно вказувати період, з якого необхідно застосовувати встановлену ставку податку, а також розмір самої ставки та форму діяльності з податку на прибуток.
Перша подія
Зазвичай для обліку ПДВ існує правило першої події, тобто дата нарахування ПДВ — це подія, що відбулася раніше, → відвантаження або оплата.
У більшості випадків діє саме такий принцип першої події, однак усе ж іноді бувають ситуації, коли нарахування податків може відбуватися або лише за відвантаженням (так званий метод нарахування), або лише за оплатою (касовий метод). Наприклад, реалізуючи товари через комісіонера, нарахування податкових зобов'язань з ПДВ виконують лише при отриманні грошей від комісіонера незалежно від дати звіту комісіонера.
У програмі «1С:Бухгалтерія 8 для України» для кожного окремого договору в базі на вкладці «Податковий облік» (реквізит «Схема податкового обліку») ми можемо зафіксувати момент визначення бази для ПДВ. Цей вибір здійснюється з довідника «Схеми податкового обліку за договорами контрагентів», де зберігаються кілька раніше визначених варіантів схем податкового обліку. Сам довідник дає можливість редагувати, а також за потреби користувачі можуть указувати нові схеми податкового обліку за певними договорами. Для окремої схеми вказують точку визначення бази ПДВ як при купівлі, так і при продажу. Значення кожного з цих параметрів будуть такими:
ѕ «За оплатою» → дата оплати вважається датою збільшення ПДВ;
ѕ «За відвантаженням» → дата фактичного відвантаження / надходження вважається датою збільшення ПДВ;
ѕ «За першою подією» → дата події, яка відбулася раніше, вважається датою збільшення ПДВ;
ѕ «Не визначати» → цей варіант доречний лише в певних схемах розрахунків з імпорту товарів.
Показано схему податкового обліку за договором з комісіонером, де момент визначення системи ПДВ при продажу вказується у значенні «За оплатою». Отже, вибираючи в договорі цю схему, при проведенні документа оплати будуть нараховані податкові зобов'язання з ПДВ (платіжне доручення вхідне або прибутковий касовий ордер).
