Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Управление торговлей

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Управление торговлей

Оглавление

Акцизный налог с розничных продаж

Общее положения

Нормативно-справочная информация

Справочник «Номенклатура»

Справочник «Классификатор КОАТУУ»

Сравочник «Склады (Места хранения)»

Начисление налога

Документ «Отчет о розничных продажах»

Документ «Приходный кассовый ордер»

Отчет «Универсальный отчет»

Заполнение Декларации по акцизному налогу

 

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2), « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3).

Общее положения

С 1 января 2015 года согласно Закона Украины № 71-VIII от 28 декабря 2014 года (далее - Закон № 71) введен акцизный налог с розничных продаж подакцизных товаров (пиво, алкогольные напитки, табачные изделия, нефтепродукты и другое топливо).

Порядок учета акцизного налога регламентируется разделом VI НКУ.

Субъект хозяйствования розничной торговли, который осуществляет реализацию подакцизных товаров, подает контролирующему органу по месту регистрации (т.е. по месту расположения пункта продажи подакцизных товаров) декларацию акцизного налога по форме , утвержденной в порядке, установленном статьей 46 НКУ (п.223.2 ст.223 НКУ).

Следовательно, декларации по акцизному налогу подаются в контролирующие органы, которые обслуживают административно-территориальные единицы, на которых расположены пункты продажи подакцизных товаров. То есть, количество таких деклараций за отчетный период должно соответствовать количеству административно-территориальных единиц, на которых расположены пункты продажи подакцизных товаров.

Основные принципы отражения акцизного налога в типовых конфигурациях:

Нормативно-справочная информация

Справочник «Номенклатура»

Для подакцизных товаров в справочнике «Номенклатура» необходимо установить флаг «Подакцизный товар» и выбрать статью декларации по акцизному налогу, которая представляет собой вид акцизного товара: ликеро-водочная продукция, винодельческая продукция и т.д. (Рис. 1).

 У Элемент Номенклатура: Товари _ П х Действия -. -? Перейти - : Советы ?_ Группа номенклатуры: Кражое наименование: Товари Полное наименование: Артикул: ч / Цены . .. х а Код: 00000120 Товари Основные О Услуга Является транспортной услугой Единица измерен
Рисунок 1 – заполненный справочник «Номенклатура»

Справочник «Классификатор КОАТУУ»

Для корректного заполнения Декларации акцизного налога, в конфигурации необходимо заполнить справочник «Классификатор КОАТУУ» - классификатор объектов административно-территориального устройства Украины.

В справочник необходимо внести информацию по каждой административно-территориальной единице, на которой расположены пункты продажи подакцизных товаров.

Справочник может быть заполнен по кнопке «Подбор из классификатора».

Для каждой территории, на которой расположены пункты продажи подакцизных товаров, в справочнике заполняется реквизит «Налоговая инспекция» (Рис. 2).

ни Классификатор КОАТУУ _ П х Действия У Й ш Ш 1 й % о 4 Советы Подбор из классификатора, Наименование Налоговая инспекция Комм' ГОЛОС ВСЬКИЙ ДП У ГОЛОС ГВСЬКОМУ Р-Н М.КИ ВА ДПС Классификатор КОАТУУ Действия /? ?Советы 8036100000 Код КОАТУУ: Наименование:
Рисунок 2 – заполненный справочник «Классификатор КОАТУУ»

Сравочник «Склады (Места хранения)»

Для автоматического заполнения декларации акцизного налога, необходимо также в справочник «Склады (места хранения)», для розничных складов указать реквизит «Територия по КОАТУУ» и «Местонахождение» (Рис. 3).

. з] Склада места хранения : Магазин 1 _ П х Действия Перейти /1 Советы Группа: Наименование: Ответственное лицо: Тип цен: Вид склада: Роздр бн Магазин 1 Роздр бна Розничный Код: 00000004 . .. О, История... х X коатууРИЯПО ГОЛОС ВСЬКИЙ . .. X Оч 80 3610000
Рисунок 3 – заполненный справочник «Склады (места хранения)»

Начисление налога

Акцизный налог начисляется по ставке 5% для всех видов подакцизных товаров и всех территорий.

Начисление налога осуществляется в документе, который подтверждает продажу товаров: «Отчет о розничных продажах» или «Приходный кассовый ордер».

Более подробно с методикой оформления операций розничной торговли, в зависимости от вида торговой точки, можно ознакомиться в статьях:

Документ «Отчет о розничных продажах»

Продажи в АТТ и НТТ по стоимости приобретения, а также начисление акцизного налога оформляются с помощью документа «Отчет о розничных продажах» (Рис. 4).

В табличной части документа вводятся суммы розничных продаж подакцизных товаров в разрезе статей декларации по акцизному налогу (видов подакцизных товаров) и ставок НДС.

Сумма акциза рассчитывается автоматически, базой для начисления является сумма продажи с НДС.

Важно!!!

Если по кнопке «Цены и валюта» установлен флаг «Сумма вкл. НДС», в табличной части документа в колонке «Цена» указывается цена товара с учетом НДС и акцизного налога.

Если по кнопке «Цены и валюта» не установлен флаг «Сумма вкл. НДС», в табличной части документа в колонке «Цена» указывается цена товара без учета НДС и акцизного налога.

Также в документе, для подакцизных товаров указывается «Статья декларации акцизного налога».

Обратить внимание!!!

Если товар продается для коммерческого использования, акцизный налог не начисляется.

Для этого, в строке документа «Отчет о розничных продажах» устанавливается флаг «Для коммерческого использования».

? Отчет о розничных продажах: Проведен _ П X Операциям Цены и валюта... Действия-' Щ ] [ ? й й '? -г Лкт Тг 3 Советы,? _} Номер: Д0000000005 от: 20.03.201516:22:16 Организация: Добро. .. Склад: Магазин N-1. ..а Товары Платежные карты и банковские кредиты У
Рисунок 4 – заполненный документ «Отчет о розничных продажах»

Из данного документа видно, что общая стоимость товаров с НДС и акцизным налогом составляет 2100,00 грн.

Сумма акцизного налога составляет: 2100/(100% + 5%) * 5% = 100,00 грн.

Сумма НДС составляет: (2100-100)/6 = 333,33 грн.

Акцизный налог полученный в составе выручки от реализации в доход не включается (п.6.1. П(С)БУ 15).

В проводках данный механизм реализовано с помощью вычета из дохода (Рис. 5).

сБ Резухыат проведения документа Отчет о розничных продажах Д0000000005 от 20.03.2015 16:22:16 _ П X Действия ? Настройка... I Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Розничные продажи подакцизных товаров Ожи
Рисунок 5 – проводки документа «Отчет о розничных продажах»

Документ «Приходный кассовый ордер»

Продажи в НТТ по продажной стоимости (счет 2822), а также начисление акцизного налога оформляются с помощью документа «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Прием розничной выручки» (Рис. 6).

В табличной части документа вводятся суммы розничных продаж подакцизных товаров в разрезе статей декларации по акцизному налогу (видов подакцизных товаров) и ставок НДС.

Важно!!!
Продажи подакцизных товаров для коммерческого использования отражаются в отдельных строках документа с заполнением флага «Для коммерческого использования». Отдельными строками вводятся продажи неподакцизных товаров, в этих строках «Статья декларации акцизного налога» не заполняется.
П Приходный кассовый ордер: Прием розничной выручки Проведен _ П X
Рисунок 6 – заполненный документ «Приходный кассовый ордер»

Акцизный налог полученный в составе выручки от реализации в доход не включается (п.6.1. П(С)БУ 15).

В проводках данный механизм реализовано с помощью вычета из дохода (Рис. 7).

еБ Результат проведения документа Приходом кассовый ордер ДООООООООО от 20.03.2015 16:23:12 _ П X Действия ,? ; Настройка... I Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Розничные продажи подакцизных товаров Ожи
Рисунок 7 – проводки документа «Приходный кассовый ордер»
Обратить внимание!!!
В документах «Приходный кассовый ордер» на прием розничной выручки в АТТ, а также в НТТ по стоимости приобретения (счет 289) сумма акцизного налога указывается информационно.

Отчет «Универсальный отчет»

Подробную информацию о базах и суммах начисления акцизного налога с точностью до торговой точки и вида подакцизного товара (Статьи декларации по акцизному налогу) можно увидеть с помощью отчета «Универсальный отчет» по регистру накопления «Розничные продажи подакцизных товаров».

Для формирования отчета с детализацией до торговой точки и вида подакцизного товара, необходимо в настройке структуры отчета в разделе «Группировка строк» добавить поля: «Склад», «Статья декларации по акцизному налогу» (Рис. 8).


Рисунок 8 – настройка структуры отчета «Розничные продажи подакцизных товаров»

После выполнения всех настроек и нажатия на кнопку «Сформировать», в правой нижней части окна настроек, сформируется «Универсальный отчет» с детализацией до торговой точки и вида подакцизного товара (Рис. 9).

[У Розничные продажи подакцизных товаров _? X Сформировать У Настройки... ш т н 1 Н ф Период с: 101.03.2015 по: [31.03.2015 Г Тип данных: Регистр накопления - Объект: Розничные продажи подакцизных товаров Таблица: Обороты Организация База Сумма Склад акциз
Рисунок 9 – сформированный отчет «Универсальный отчет»

Заполнение Декларации по акцизному налогу

В декларации по акцизному налогу автоматически заполняется Раздел Ґ (Рис. 10), а также один или несколько Приложений 6 к ней - по одному приложению для каждой территории (кода КОАТУУ), на которой расположены торговые точки организации (Рис. 11).

Й Декларация по акцизному налогу за Березень 2015 р. _ П X Очистить Заполнить Расширить поле бланка Дата подписи: 23.03.2015 Организация: Добро Единица измерения: в гривнях точность 0 С VI Автоматический расчет Декларац я акцизного податку пода ться до кон
Рисунок 10 – заполненный Раздел Ґ Декларации по акцизному налогу

Рисунок 11 – заполненное приложение 6 Декларации по акцизному налогу
Важно!!!
При необходимости, Приложения 8 и 9 Декларации по акцизному налогу заполняются вручную.

Если организация сдает Декларации по акцизному налогу в несколько налоговых инспекций, все Декларации формируются одновременно.

Переход между Декларациями осуществляется при помощи кнопок «Перейти на следующую страницу/Перейти на предыдущую страницу» (пиктограммы / ф ).


Нас находят: как заполнять декларацию по акцизному налогу 1с, актуальный счет акциза, проводки о рознисных продаж в украине, налог с продаж акцизного товара


Подписка на новости RSS

Мы на Facebook