Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Налоговый учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Методика формирования сводной налоговой накладной

Сводная налоговая накладная по операциям приобретения для использования в необлагаемых и/или частично необлагаемых НДС операциях

Сводная налоговая накладная по операциям поставки, которые имеют беспрерывный или ритмичный характер

Пример

 

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2) и « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3).

В данной статье рассмотрено методику формирования сводных налоговых накладных для определения налоговых обязательств со стоимости товаров (услуг) и необоротных активов:

  1. По операциям приобретения для использования в необлагаемых и/или частично необлагаемых НДС операциях. В этом случае сводная налоговая накладная составляется на общую сумму части уплаченного (начисленного) налога при их приобретении или изготовлении, которая соответствует части использования таких товаров/услуг, необоротных активов в необлагаемых операциях.
  2. По операциям продажи, которые имеют беспрерывный или ритмичный характер.

Сводная налоговая накладная по операциям приобретения для использования в необлагаемых и/или частично необлагаемых НДС операциях

Начиная с 01.07.2015 г. налоговый кредит начисляется в полном объеме при приобретении товаров/услуг и необоротных активов для использования в необлагаемых и частично облагаемых операциях, если приобретения подтверждены входящими налоговыми документами, зарегистрированными в ЕРНН, или ГТД (Законы Украины №71-VIII от 28.12.2014 г. и № 643-VIII от 16.07.2015 г.).

Изменения, вступившие в силу с 01.07.2015 года, не повлияли на порядок отражения информации в документах поступления: «Поступление товаров и услуг», «Поступление доп. расходов», «Поступление из переработки», «Авансовый отчет».

В соответствии с п.11 Інструкции №141 от 01.07.1997 г., в момент приобретения товаров (включая необоротные активы) для использования в необлагаемых операциях сумма НДС входящего включается в их первоначальную стоимость (в сумму затрат при приобретении услуг).

Аналогично, в момент приобретения товаров и услуг для использования в пропорционально облагаемых операциях в их первоначальную стоимость включается часть НДС входящего, соответствующая доле использования в необлагаемых операциях.

В типовых конфигурациях, «целевое назначение» приобретенных товаров/услуг, необоротных активов определяется выбором налогового назначения НДС. При оформлении операций приобретения с НДС (ставки 20% или 7%) для осуществления необлагаемой (частично облагаемой) НДС или нехозяйственной деятельности, возможно указание следующих налоговых назначений НДС:

Именно от выбора налогового назначения и ставки НДС в документах приобретения (оплаты), зависит корректность отражения операций начисления налогового кредита и обязательств по приобретениям, предназначенным для использования в необлагаемых и/или частично облагаемых операциях.

Подробнее о порядке начисления налогового кредита и налоговых обязательств по приобретениям, предназначенным для использования в необлагаемых НДС операциях, описано в статье «Приобретение товаров (услуг) для использования в необлагаемых операциях».

Подробнее о порядке начисления налогового кредита и налоговых обязательств по приобретениям, предназначенным для использования в частично облагаемых НДС операциях, описано в статье « Порядок распределения пропорционального НДС ».

Налогоплательщик, использующий приобретенные товары/услуги и необоротные активы в необлагаемых операциях или не в хозяйственной деятельности, обязан начислить налоговые обязательства исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с п.189.1 ст.189 раздела V Кодекса, и составить не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода и зарегистрировать в ЕРНН в сроки, установленные Кодексом для такой регистрации, сводную налоговую накладную по товарам/услугам, необоротным активам (п.198.5 ст.198 раздела V НКУ).

По итогам работы за месяц формируется одна сводная накладная. В конфигурациях это документ «Налоговая накладная» с видом операции «Условная продажа». Документ необходимо заполнить на закладке «Услуги» по кнопке «Заполнить» - «Заполнить сводную по условной продаже». После заполнения документа , на закладке «Дополнительно» отразится «тип причины невыдачи накладной покупателю» - «09», при необходимости его можно изменить вручную (Рис. 1).

При соблюдении этих условий в налоговом документе в служебных полях «Зведена податкова накладна» и «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» отобразятся отметки «Х» и соответствующий «тип причини» – «04», «08», «09», «13». Кроме того, в графе «Отримувач (покупець)» отобразится собственное наименование (ФИО для физлица), а в строке «індивідуальний податковий номер» покупателя - условный ИНН «600000000000» (Рис. 2).

Важно!!!

Факт того, что налоговая накладная является сводной (соответствующая отметка в служебном поле «Зведена податкова накладна» и условный ИНН – «600000000000»), обеспечивается установкой флага «Сводная налоговая накладная» в шапке документа.

В конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины» флаг устанавливается на закладке «Дополнительно» налогового документа.

Обратить внимание!

Перед формированием сводной налоговой накладной необходимо в настройках пользователя заполнить номенклатуру для автоматического заполнения налоговых накладных (меню «Сервис» - «Настройки пользователя» - папка «Основные значения для подстановки в документы и справочники» - настройка «Номенклатура для автоматического заполнения налоговых накладных»). Поскольку, значение по умолчанию номенклатурной позиции также используется при составлении налоговых накладных по розничным продажам, рекомендуется в настройках пользователя указать номенклатуру: «Продаж у роздріб», «Роздрібна торгівля», «Реалізація за підсумками дня» и т.д.

Название номенклатурной позиции и ее единица измерения , ни на что не влияют, информация нужна для корректного заполнения документа в информационной базе. При этом графа 3 сводной налоговой накладной заполнится в соответствии с п.16 Порядка №1307.

_ П X П Налоговая накладная: Условная продажа. Проведен Операция Цены и валюта... Действия Щ I Г Ъ Гг Ш Советы 'ч?; Номер: Д0000000000000012 от: 30.04.2016 12:00:00 Организация: Добро Обособ. подразд.: Включена в Единый реестр налоговых накладных у Докумен
Рисунок 1 – сводная налоговая накладная

При выгрузке налоговой накладной (формировании печатной формы), в соответствии с п.16 Порядка №1307, в колонке 3 указываются номера и даты входящих налоговых накладных, составленных при поступлении товаров/услуг, необоротных активов; в колонке 4 - единица измерения «грн», колонки 5-9 не заполняются.

Обратить внимание!

Помимо реквизитов указанных в Порядке №1307, при заполнении графы 3 сводной налоговой накладной в конфигурациях реализовано заполнение дополнительных реквизитов:

  • ИНН поставщика, поскольку возможны ситуации получения нескольких налоговых накладных с одинаковым номером и датой, но от разных поставщиков;
  • номера и даты входящей ГТД, вместо номера и даты входящей НН, в случае осуществления операции импорта;
  • вид документа, поскольку возможны ситуации начисления налогового кредита прочими документами (чеком, проездным документом и пр.). Например, если бензин, купленный по чеку, используется в частично облагаемых операциях, условную продажу отразить нужно. Важно помнить, что при оформлении документа « Регистрации входящего налогового документа » по таким приобретениям, нужно правильно указывать «Вид документа».
О 12 от 30 апреля 2016 г. _ П X Печать 1 С экз. Только просмотр ;т Сохранить копию... ? Зведена податкова накладна Складена на операц , зв льнен в д оподаткування Не п дляга наданню отримувачу покупцю зазнача ться в дпов дний тип причини з причини 0 9 ЗАТВ
Рисунок 2 – форма документа «Налоговая накладная»

Документ формирует проводку по начислению налоговых обязательств общей суммой по операциям приобретения товаров/услуг, необоротных активов предназначенным для использования в необлагаемых операциях (Рис. 3).

сБ Результат проведения документа Налоговая накладная Д0000000000000012 от 30.04.2016 12:00:00 _ П X Действия т Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж НДС н
Рисунок 3 – проводки документа «Налоговая накладная»
Обратить внимание!

Если запасы , приобретенные для использования в необлагаемых операциях начиная с 01.07.2015 г., начали использоваться в облагаемых операциях, оформляется документ «Изменение налогового назначения запасов», в нем указывается «Метод корректировки» – «Корректировать обязательства». Затем оформляется документ «Приложение 2 к налоговой накладной» на основании сводной налоговой накладной на условную продажу.

Не изменен механизм условной продажи запасов, которые были предназначены для использования в облагаемых операциях, но начали использоваться в необлагаемых операциях. Для таких запасов, в том числе приобретенных после 01.07.2015 г., вводится документ «Изменение налогового назначения запасов» и на его основании «Налоговая накладная» с видом операции «Условная продажа» и заполненным номенклатурным составом. Более подробно с порядком заполнения документа можно ознакомиться в статьях:

  • «Особенности заполнения документа «Изменение налогового назначения запасов»» - для пользователей конфигураций «Бухгалтерия для Украины» и «Управление торговым предприятием для Украины».
  • «Особенности заполнения документа «Изменение налогового назначения запасов»» для пользователей конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины».

Подробнее о порядке начисления налоговых обязательств по условной продаже описано в статье « Порядок отражения операции условной продажи ».

Важно!

В случае возврата запасов, приобретенных с НДС для использования полностью или частично в необлагаемых операциях необходимо оформить следующие документы:

  • документ «Регистрация входящего налогового документа» с видом операции «Расчет корректировки (возврат)» - на основании полученного от поставщика расчета корректировки;
  • документ «Приложение 2 к налоговой накладной» с видом операции «Условная продажа (возврат)» - документ может быть сформирован на основании сводной налоговой накладной на условную продажу.

Сводная налоговая накладная по операциям поставки, которые имеют беспрерывный или ритмичный характер

В случаях реализации товаров/услуг, поставка которых носит непрерывный или ритмичный характер при постоянных взаиморасчетах с покупателем, может быть составлена сводная налоговая накладная исходя из определенной в договоре периодичности оплаты поставленных товаров/услуг (один раз в пять дней; один раз в десять дней и т. п.), но не реже одного раза в месяц и не позже последнего дня месяца (п.19 Порядка №1307).

Пример

ООО «Добро» заключило 03.01.2016 г. долгосрочный договор с покупателем АТП «Богдан» на поставку материалов.

Согласно условий договора, в апреле 2016 г. было реализовано материалов на общую сумму 11700,00 грн. (в т.ч. НДС 1950,00 грн.) и выписаны следующие документы «Реализация товаров и услуг»:

Для формирования сводной итоговой накладной используется обработка «Формирование налоговых документов».

В обработке на закладке «Настройка» нужно выполнить следующие действия:

При необходимости можно конкретизировать информацию для отбора: указать вид расчетов (расчеты или возврат), список контрагентов или договоров. В соответствии с примером формируется итоговая накладная на покупателя - АТП «Богдан» (Рис. 4).

С методикой формирования налоговых накладных при помощи обработки «Формирование налоговых документов» можно ознакомиться в статье « Механизм заполнения налоговой накладной номенклатурным составом при помощи специальной обработки ».

е Формирование налоговых документов _ П X Действия - к _ Настройка Данные Дополнительно - Режим работы О Обязательства, возникшие за период Неподтвержденные обязательства на дату Отбирать: 1 Контрагентов С1 Договора контрагентов х И________________________
Рисунок 4 – заполнение обработки «Формирование налоговых документов» на закладке «Настройка»

После выбора параметров формирования налоговых накладных на закладке «Настройка» и нажатия на кнопку «Заполнить» выполняется расчет сумм неподтвержденных налоговых обязательств по данным регистра « Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж» с учетом момента возникновения налоговых обязательств и происходит переход ко второй закладке – «Данные».

По кнопке «Подбор» или по пиктограмме «Добавить» -  , в командной панели нижней табличной части обработки, необходимо добавить документы «Реализация товаров и услуг» за текущий период поставок товаров (Рис. 5).

сБ Формирование налоговых документов _ П X Действия - К [5 ч?/ Настройка Данные Дополнительно Суммы неподтвержденных налоговых обязательств в гривнях X . аГ Я 1- Открыть отчет На Контрагент Расч... Мет... Вал... 0% Без НДС 20% 7% Не НДС Метод опр... Тара д
Рисунок 5 – заполнение табличной части «Номенклатурный состав формируемых налоговых документов (итоговые суммы в гривнях)»

При нажатии кнопки «Сформировать» происходит формирование сводной налоговой накладной с учетом всех вышеперечисленных настроек (Рис. 6).

Важно!

Формирование сводных налоговых документов происходит только в разрезе каждого договора контрагента . То есть, если в течения месяца, осуществлялись отгрузки одному контрагенту, но по разным договорам, в конфигурации сформируются сводные налоговые накладные под каждый договор отдельно, даже если контрагент является неплательщиком НДС.

_ П X П Налоговая накладная: Операции, облагаемые НДС. Проведен
Рисунок 6 - сформированный документ «Налоговая накладная» по ритмичным поставкам

В типовых конфигурациях предусмотрена возможность формировать печатные формы налоговых документов. Это сервисная функция, которая позволяет проверить, распечатать или сохранить в Excel выписанный налоговый документ.

Просмотреть выписанную налоговую накладную можно сформировав печатную форму документа (Рис. 7).

0 13 от 30 апреля 2016 г. _ П X м Печать 1 С экз. Т. олько просмотр п Сохранить копию... ? г Зведена податкова накладна X ЗАТВЕРДЖЕНО Складена на операц , зв льнен в д оподаткування Наказ М н стерства ф нанс в Укра ни Не п дляга наданню отримувачу покупцю
Рисунок 7 – форма налоговой накладной по ритмичным поставкам
Обратить внимание!

Если в течение месяца поставщик получил в счет оплаты стоимости товаров/услуг больше средств, чем было фактически поставлено в течение такого месяца товаров/услуг, то такое превышение считается предварительной оплатой, на которую необходимо составить отдельную налоговую накладную в общем порядке. Такая налоговая накладная составляется не позднее последнего дня соответствующего отчетного периода (п.19 Порядка 1307).


Нас находят: все о сводных налоговых накладные, сводная налоговая украина, в каких случаях составляется сводная налоговая накладная, образец налоговой накладной зведеной з типом причины 13 2019 г, формирование налоговых накладных по первому действию, налоговая накладная сводная подекадам, своднач налоговая накладная сколько шт может бвть в месяц


Подписка на новости RSS         Мы в Google+    

Мы на Facebook