Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Расчеты с контрагентами

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Расчеты с контрагентами

Оглавление

Возврат товаров от покупателя

1. Отгрузка товаров и оплата их стоимости покупателем

2. Возврат товаров от покупателя

3. Варианты дальнейших событий

3.1. Возврат оплаты покупателю

3.2. Последующая отгрузка товаров покупателю

 

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2) и « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3).

В данной статье на примере будет рассмотрен порядок оформления следующих операций:

  1. Отгрузка товаров и оплата их стоимости покупателем.
  2. Возврат товаров от покупателя .
  3. Варианты дальнейших событий:
    3.1. Возврат оплаты покупателю.
    3.2. Последующая отгрузка товаров покупателю.

1. Отгрузка товаров и оплата их стоимости покупателем

Организация отгрузила товары покупателю на сумму 4800,00 грн., в т.ч. НДС 800 грн. (Рис. 1).

ГЦРеализация товаров и услуг: Продажа, комиссия. Проведен Цены и валюта... Действия -г. 4 и в з щ Д т щ Тг а Советы 2 Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: Д0000000004 от: 20.06.2015 12:00:00 Добро . .. О, Склад: Головний склад. ..а Визио . ..
Рисунок 1 – документ «Реализация товаров и услуг»

Для отражения налоговых обязательств оформлен документ «Налоговая накладная» (Рис. 2).

Налоговая накладная: Операции, облагаемые НДС- Проведен _ П х Операциям Цены и валюта... Действия-' Щ, ? ' д т Тт Советы /2 Номер: ДОИнШОООООООООО от: 20.06.201512:00:00 Организация: Добро Обособ. подразд.: Контрагент: Визио Документ расчетов: . ..а Включе
Рисунок 2 – документ «Налоговая накладная»

Стоимость товаров полностью оплачена покупателем.

Оплата от покупателя за полученные товары отражается документом « Платежное поручение входящее » с видом операции «Оплата от покупателя» (Рис. 3).

Платежное поручение входящее: Оплата от покупателя. Проведен _ П х Операция Действия - 1_ ' Список д т Тг Ш 2 Советы ? Рег. номер: Д0000000004 Счет учета: 311 Вх. номер: от: 20.06.201513:00:00 /Юп лачено: 20.06.201513:00:00 от: 20.06.2015 Организация: Добр
Рисунок 3 – документ «Платежное поручение входящее»

2. Возврат товаров от покупателя

После оприходования товаров, покупатель обнаружил брак, в результате чего вернул часть товаров на сумму 2400,00 грн.

Для оформления операции возврата товаров от покупателя предназначен документ «Возврат товаров от покупателя». Документ может быть введен на основании расходной накладной по кнопке «Ввод на основании». Поскольку возвращаются не все товары, количество редактируется вручную (Рис. 4).

_ П X П Возврат товаров от покупателя: Продажа, комиссия. Проведен
Рисунок 4 – заполненный документ «Возврат товаров от покупателя» на закладке «Товары»

На закладке «Счета учета расчетов» отражаются (при необходимости указываются вручную) счет взаиморасчетов с контрагентом и счета учета НДС (Рис. 5).

Обратить внимание!
Задолженность по взаиморасчетам с покупателем фиксируется по документу «Возврат товаров от покупателя» по счету указанному в реквизите «Счет учета расчетов с контрагентом» (на закладке «Счета учета расчетов»).
_ П X П Возврат товаров от покупателя: Продажа, коюгссия. Проведен Операциям Цены и валюта... Действия-' [_ 'Л ' Лкт 'Г'г Советы Номер: Д0000000002 от: 22.06.2015 12:00:00 Организация: Добро Контрагент: Визио Реализация товаров и услуг ДО00С... хЦ расчетов
Рисунок 5 – документ «Возврат товаров от покупателя» на закладке «Счета учета расчетов»

После проведения документа сформируются проводки по возврату ТМЦ и «сторнированию» НДС (Рис. 6).

 Результат проведения документа Возврат товаров от покупателя Д0000000002 от 22.06.2015 12:00:00 _ П X Действия ,? ; Настройка... - --------------------- -------------------- - ------------------------------------- кт Бухгалтерский учет Продажи налоговый у
Рисунок 6 – проводки документа «Возврат товаров от покупателя»

После оформления возврата товаров необходимо отразить корректировку налоговых обязательств (п.192.1 ст.192 НКУ), документом «Приложение 2 к налоговой накладной» с видом операции «Операции, облагаемые НДС (возврат)» (Рис. 7). Создать документ можно на основании документа «Возврат товаров от покупателя» с помощью механизма «Ввод на основании».

П Приложение 2 к налоговой накладной: Операции, облагаемые НДС возврат . Проведен _ П X Операция Цены и валюта... Действия [ЦП 1 Дт щ Гг Ш Советы 2 Номер: ДОИнД220000000001 от: 22.06.2015 12:10:00 ш Организация: Добро 1...Ц Налоговая Налоговая накладная ДО
Рисунок 7 – заполненный документ «Приложение 2 к налоговой накладной»

После проведения документа отразится корректировка суммы НДС по выданной налоговой накладной (Рис. 8).

с Резугьтат проведения документа Приложение 2 к налоговой накладной ДС ИнД220000000001 от 22.06.2015 12:10:00 _ П X Действия {? Настройка... О Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт бухгалтерский учет Ожидаемый и подтвержденны
Рисунок 8 – проводки документа «Приложение 2 к налоговой накладной»

3. Варианты дальнейших событий

Важно!

При возврате товаров либо денежных средств, сторнирование налогового кредита (налоговых обязательств) всегда происходит по первому событию (п.192.1 ст.192 НКУ).

Учет взаиморасчетов для целей исчисления НДС ведется в разрезе «отгрузка» или «возврат», а эти оба разреза независимы. Сторнирование налоговых обязательств происходит по первому событию, то есть для события «отгрузка» бывает первое событие (оплата или отгрузка ТМЦ покупателю) и для события «возврат» также бывает первое событие (возврат оплаты или возврат товаров от покупателя). Система ожидает закрытия оплат отгрузками и наоборот.

То есть, после оформления документов «Возврат товаров от покупателя» и «Приложение 2 к налоговой накладной», система «ожидает» одного из событий:

  1. Возврат оплаты покупателю - оформляется документ « Платежное поручение исходящее » с видом операции « Возврат денежных средств покупателю », который сформирует проводки по возврату денежных средств покупателю.
  2. Последующая отгрузка товаров покупателю - документ « Реализация товаров и услуг », который сформирует проводку по НДС, как по первому событию, на сумму возврата (Дт счет 7 класса Кт 6432). В этом случае необходимо будет выписать новую налоговую накладную (Дт 6432 Кт 6412).

3.1. Возврат оплаты покупателю

Операции возврата денежных средств покупателю оформляются документом « Платежное поручение исходящее » или «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Возврат денежных средств покупателю».

В данном примере, осуществляется безналичный возврат денежных средств, поэтому для автоматического заполнения на основании возвратной накладной оформляется документ «Платежное поручение исходящее» (Рис. 9).

Важно!
Алгоритм закрытия долга при возврате оплаты реализован таким образом, что погашение существующего долга выполняется по счету указанному в поле «Счет авансов». Такой метод используется в связи с тем, что счет авансов «6811» используется в случае, если происходит возврат авансового платежа, по которому не было отгрузки. Для возврата денежных средств после закрытия взаиморасчетов и возврата товаров, необходимо в качестве счета авансов указать счет основной задолженности – 361 счет.
_ П X П Платежное поручение исходящее: Возврат денежных средств покупателе. Проведен Операция Действия -г 14 3 115 ИЗ Список Д т Щ Ту а Советы ч?у Номер: ДОООООООООЗ от 24.06.2015 10:41:5; Р 0Оплач ; 24.06.2015 10:41:53 Счет учета: 311 Организация: Добро и
Рисунок 9 – заполненный документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Возврат денежных средств покупателю»

После проведения документа «Платежное поручение исходящее» сформируются проводки по возврату денежных средств покупателю (Рис. 10).

сБ Резухыат проведения документа Платежное поручение исходящее ДОООООООООЗ от 24.06.2015 10:41:53 _ П X Действия . Настройка... 1_] Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Продажи налоговый учет Действия х и
Рисунок 10 - проводки документа «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Возврат денежных средств покупателю»

Проанализировать данные выполненных операций можно с помощью стандартных бухгалтерских отчетов: « Оборотно-сальдовая ведомость по счету » (Рис. 11), « Карточка счета » и т.д.

_ П X Хт Оборотно-сальдовая ведомость по счету 361 за 04.05.2015 - 29.07.2015 Добро Период: 04.05.2015 Счет: 29.07.2015 ? Организация: Добро Сформировать отчет Печать... П- 1 Сохранить как... 2 0.00 Диаграмма ? 1 Настройка Щ/ История - ч?у Добро Оборотно-с
Рисунок 11 - отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»

3.2. Последующая отгрузка товаров покупателю

Если после возврата товаров покупателю, осуществляется повторная отгрузка товаров надлежащего качества, оформляется документ « Реализация товаров и услуг » (Рис. 12), в котором отразится проводка по НДС, как по первому событию (Рис. 13).

_ П X Г~1 Реализация товаров и услуг: Продажа, комиссия. Проведен
Рисунок 12 - заполненный документ «Реализация товаров и услуг» на закладке «Товары»

После проведения документа «Реализация товаров и услуг» сформируются проводки по списанию ТМЦ и по НДС (Рис. 13).

 ' Результат проведения документа Реализация товаров и услуг Д0000000005 от 24.06.2015 10:45:17 _ П X Действия Настройка... О Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Продажи налоговый учет Ожидаемый и подтвер
Рисунок 13 - проводки документа «Реализация товаров и услуг»

При повторной отгрузке поставщик должен выписать налоговую накладную, то есть необходимо оформить документ «Налоговая накладная» (Рис. 14).

_ П X П Налоговая накладная: Операции, облагаемые НДС. Проведен
Рисунок 14 – заполненный документ «Налоговая накладная»

После проведения документа сформируются проводки по НДС (Рис. 15).

Резухыат проведения документа Налоговая накладная ДС ИнД240000000001 от 24.06.2015 10:45:17 _ П X Действия 2 Настройка... 1_1 Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж НДС
Рисунок 15 – проводки документа «Налоговая накладная»

В этом варианте складывается ситуация, что есть первое событие по возврату (есть возврат товаров, но нет последующего возврата денег) и есть первое событие по повторной отгрузке (есть отгрузка, но нет последующей оплаты), поэтому необходимо отразить взаимозачет таких создавшихся задолженностей. Оформляется эта операция документом «Корректировка долга» с видом операции «Проведение взаимозачета».

Обратить внимание!!!
В конфигурации «Управление производственным предприятие для Украины» не требуется оформление документа «Корректировка долга», поскольку реализованная методика сложного учета НДС, позволяет закрыть взаиморасчеты без проведения взаимозачета.

В качестве дебитора и кредитора в шапке документа указывается покупатель. Заполняется документ автоматически по кнопке «Заполнить» табличной части закладки «Взаиморасчеты» (Рис. 16).

Корректировка долга: Проведение взаимозачета. Проведен ПЙПЩ 19 _ П X Операция Действия Тг ш Д т щ Э Советы? у ш Номер: Д0000000002 от: 24.06.201510:52:59 Организация: Добро Кредитор Визио. ..а Дебитор Визио. ..а Валюта: грн Взаиморасчеты Вспомогательный сч
Рисунок 16 – заполненный документ «Корректировка долга» с видом операции «Проведение взаимозачета»

После проведения документа отразится проводка по взаимозачету задолженностей, то есть и по «возврату» и по «повторной отгрузке» отразится второе событие (Рис. 17).

еВ Резугыат проведения документа Корректировка долга Д0000000002 от 24.06.2015 10:52:59 _ П X Действия 2 Настройка... О Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Продажи налоговый учет Действия X + + 2н О Счет
Рисунок 17 – проводки документа «Корректировка долга» с видом операции «Проведение взаимозачета»

Проанализировать данные выполненных операций можно с помощью стандартных бухгалтерских отчетов: « Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (Рис. 18), «Карточка счета» и т.д.

_ П X Хт Оборотно-сальдова я ведомость по счету 361 за 04.05.2015 - 29.07.2015 Добро Период: 04.05.2015 Счет: Р - 29.07.2015 Ш У Организация: . ..] Добро В Сформировать отчет .Печать..., 1 Сохранить как... 2 0.00 Диаграмма [ Д Настройка [ =] История - Добр
Рисунок 18 - отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»

Другие материалы по теме:
счет учета расчетов с контрагентом, отгрузка товаров, возврат товаров от покупателя, документ расчетов, оплата от покупателя, возврат товаров, отгрузка, от покупателя, платежное поручение входящее, поручение, налоговая накладная, возврат, редакция, накладная, платежное поручение, 00, управление торговым предприятием, товары, управление производственным предприятием, оплата, организация, операции, действия, счет, документ

 

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление производственным предприятием для Украины / Расчеты с контрагентами

 

Другие материалы по теме:

Учет безналичных денежных средств. Поступление денежных средств

Общесистемные механизмы и принципы

Механизм заполнения налоговой накладной номенклатурным составом пропорционально сумме обязательств

Работа с документами

Расчет курсовых разниц при постоплатах от покупателя


Нас находят: 1С УТП - возврат товара без возврата оплаты, 1С возврати товаров, как в 1С провести возврат товара от покупателя, как в 1с отразить возврат товара от покупателя


Подписка на новости RSS

Мы на Facebook