Материалы слушателям курсов: "Коэффициент": Бухгалтеру

Приложение 7: Годовой перерасчет сумм налогового кредита (Д7)

С примером отражения в типовых конфигурациях операций перерасчета налогового кредита по итогам года, а также с отражением информации по перерасчету в отчетности, можно ознакомиться в статье Перерасчет пропорционального НДС по товарам и основным средствам.Общие положения. Порядок проведения годового перерасчета. Подготовка к годовому перерасчету. Определение коэффициента распределения налогового кредита по итогам отчетного года (заполнение таблицы 1 приложения Д7). Перерасчет сумм налогового кредита по итогам года (заполнение таблицы 2 приложения Д7). Перерасчет налогового кредита для необоротных активов по итогам 1, 2 и 3 лет после года их ввода в эксплуатацию (заполнение таблицы 3 приложения Д7). Отражение результатов годового перерасчета в Реестре налоговых накладных и в декларации по НДС. Пример осуществления годового перерасчета сумм налогового кредита. Документы

Налоговая декларация по плате за землю

Плата за землю – общегосударственный налог, взимаемый в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности (п.14.1.147 ст.14 НКУ). Плательщиками платы за землю согласно ст.269 НКУ являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и постоянные землепользователи¹ (бессрочное пользование землей). Кроме того, уплачивать земельный налог необходимо собственникам нежилых помещений (их частей) в многоквартирном жилом доме за площади под такими помещениями (их частями), с учетом пропорциональной доли придомовой территории (п.287.8 ст.287 НКУ).Общие положения. Плательщики платы за землю. Объект налогообложения. База налогообложения. Ставки земельного налога. Льготы по земельному налогу. Арендная плата. Нормативная денежная оценка (НДО). Сроки уплаты земельного налога. Сроки и порядок представления отчетности. Состав отчетности и порядок ее составления. Расчет земельного налога. Документы

Приложение 7: Расчет доли использования товаров/услуг, необоротных активов в облагаемых НДС операциях (Д7)

Плательщики НДС, которые в своей хозяйственной деятельности осуществляют одновременно облагаемые¹ и необлагаемые² операции должны рассчитывать долю использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях. Без определения этого показателя (его еще называют коэффициентом распределения входящего НДС) нельзя правильно рассчитать сумму налога, подлежащую включению в состав налогового кредита: в случае если приобретенные и/или изготовленные товары/услуги, необоротные активы частично используются в налогооблагаемых операциях, а частично – нет, в суммы налога, которые плательщик имеет право отнести к налоговому кредиту, включается та часть уплаченного (начисленного) налога при их приобретении или изготовлении, которая соответствует доле использования таких товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях (п.199.1 ст.199 НКУ).Общие положения. Ситуация 1. Не облагаемые НДС операции осуществлялись в прошлом году (определение коэффициента распределения налогового кредита по итогам календарного года). Ситуация 2. Не облагаемые НДС операции появились впервые в отчетном периоде (определение коэффициента распределения налогового кредита по итогам первого отчетного периода). Отражение налоговых накладных, по которым распределяются суммы входящего НДС, в Реестре налоговых накладных. Отражение распределенного НДС в декларации. Документы

Налоговая декларация экологического налога

Плательщики экологического налога определены в ст.240 НКУ. Согласно данной норме плательщиками эконалога являются:Общие положения. Плательщики эконалога. Объект и база налогообложения. Ставки эконалога. Расчет суммы эконалога. Сроки уплаты эконалога. Сроки и порядок представления отчетности. Состав отчетности и порядок ее составления. Документы

Декларация по сбору за специальное использование воды

Плательщики сбора – водопользователи, использующие воду, полученную путем забора воды из водных объектов (первичные водопользователи) и/или от первичных или других водопользователей (вторичные водопользователи), и использующие воду для нужд гидроэнергетики, водного транспорта и рыбоводства:Общие положения. Плательщики сбора. Объект налогообложения. Ставка сбора. Уплата сбора. Сроки и порядок предоставления отчетности. Состав отчетности и порядок ее составления. Документы