Інші операції, що впливають на стан взаєморозрахунків

Взаємозалік

Перенесення заборгованості

Зміна (формування) заборгованості

Списання безнадійної заборгованості

Крім відображення господарських операцій, пов'язаних з отриманням/продажем товарів, обладнання, послуг і оплатою за них, у типовому рішенні передбачені й інші варіанти зміни розрахункового сальдо в межах будь-якого договору — відображення операцій зарахування зустрічних вимог, відступлення вимог, списання безнадійної заборгованості тощо.

Під час роботи з документом "Коригування боргу", для отримання докладної довідкової інформації щодо кожного виду операції можна скористатися контекстно-залежною довідковою інформацією, натиснувши кнопку 'Ч" у правому верхньому куті форми документа.

Взаємозалік

Взаємозалік — взаємне погашення дебіторської та кредиторської заборгованості відображається документом "Коригування боргу" з видом операції "Проведення взаємозаліку". При цьому можна відображати як просте двостороннє зарахування зустрічних вимог, так і складне зарахування між нашою організацією та двома сторонніми контрагентами. Якщо операція "Проведення взаємозаліку" виконується між нашою організацією та одним контрагентом (двосторонній взаємозалік), то реквізити "Дебітор" і "Кредитор" заповнюються одним і тим самим стороннім контрагентом. Якщо в цих реквізитах зазначені різні контрагенти, то буде виконано тристороннє зарахування.

Рис.13. Взаємозалік

Для цього виду операції зручно використовувати автозаповнення "за залишками взаєморозрахунків". Контрольованою подією є збіг сум дебіторської та кредиторської заборгованостей, що зараховуються. Якщо ці суми рівні, у правому нижньому куті документа з'являється напис "ВЗАЄМОЗАЛІК".

Взаємозалік може проводитися у гривнях або в іноземній валюті. Для зарахування можуть використовуватися заборгованості за договорами, валюта ведення розрахунків за якими відповідає зазначеній у шапці документа валюті. Якщо взаємозалік здійснюється у гривнях, то порівняння проводиться за гривневою сумою взаємозаліку. Якщо ж зарахування здійснюється в іноземній валюті, то заборгованості порівнюються за валютною сумою.

Прапорець "Використовувати допоміжний рахунок" на закладці "Допоміжний рахунок" визначає методику формування проводок за зарахуванням взаємних вимог. Якщо його ввімкнено, то можна зазначити, на який рахунок і які об'єкти аналітичного обліку слід списувати дебіторську та кредиторську заборгованість під час проведення документа (як транзитний рахунок можна використовувати допоміжний рахунок "00"). Якщо прапорець не встановлено, то під час проведення документа проводки формуватимуться без використання допоміжних рахунків з можливим дробленням сум, зазначених у табличній частині документа.

Перенесення заборгованості

Перереєстрація заборгованості з одного контрагента на іншого відображається документом "Коригування боргу" з видом операції "Перенесення заборгованості".

Рис.14. Перенесення заборгованості

При цьому передбачається як перенесення заборгованості на іншого контрагента, наприклад, за договором відступлення вимоги або переведення боргу, так і технічне коригування — просте перенесення заборгованості на інший рахунок, на інший договір або документ розрахунків.

Якщо перенесення заборгованості здійснюється між рахунками або договорами (документами розрахунків), то "Контрагент" і "Одержувач" у шапці документа заповнюються однаковим значенням. А для операцій "відступлення вимог" або "переведення боргу" третій особі відповідно контрагент і одержувач будуть різними.

Параметри заборгованості, що списується, зазначаються на закладках "Дебіторська заборгованість" або "Кредиторська заборгованість", заповнити які можна автоматично за залишками. У реквізитах "Рахунок перенесення дебіторської заборгованості" та "Рахунок перенесення кредиторської заборгованості" на закладці "Рахунки обліку" міститься адреса перенесення заборгованості.

Якщо в інформаційній базі на рахунках обліку розрахунків з контрагентами ведеться аналітичний облік за документами розрахунків, то як документ розрахунків на новому рахунку обліку заборгованості зазначається той документ, заборгованість за яким перенесена на новий рахунок (договір). Якщо контрагенти не збігаються — заборгованість вважається погашеною, а як документ розрахунків зазначається сам документ "Коригування боргу".

Передбачена необов'язкова можливість не переносити податкові зобов'язання (кредит) під час оформлення операції перенесення заборгованості на іншого контрагента. Для цього необхідно встановити прапор "Не переносити ПЗ (ПК)" у формі документа. Цю опцію зручно використовувати, наприклад, у разі, коли закривати заборгованість буде новий контрагент, а податкові накладні будуть отримані від старого контрагента.

Зміна (формування) заборгованості

Операція призначена для довільної зміни стану взаєморозрахунків з контрагентами, яку не можна відобразити іншими документами конфігурації. Наприклад, купівлю-продаж активів, облік яких не автоматизований; розрахунки з використанням векселів, "повернення" наданих послуг.

Важливою особливістю цієї операції є повне її відображення в податковому обліку ПДВ, зокрема розрахунок першої/другої події, а також формування коректних проводок за регістрами податкового обліку.

Списання безнадійної заборгованості

Списання безнадійної заборгованості —" виконується в разі закінчення строку позовної давності документом "Коригування боргу" з видом операції Списання заборгованості". Сума заборгованості включається до складу доходів або витрат підприємства.

Рис.15. Списання заборгованості

Операція "Списання заборгованості" призначена для списання як кредиторської, так і дебіторської заборгованості. Для розділення виду заборгованості в документі використовуються відповідні закладки. Реквізит "Сума" призначений для списання заборгованості за бухгалтерським обліком, а кореспондуючий рахунок (рахунок доходів або рахунок витрат) зазначається на закладці "Рахунки обліку". За замовчуванням ці рахунки заповнюються за даними регістру відомостей "Рахунки обліку інші".

Для відображення операції в податковому обліку передбачена група реквізитів на закладці "Рахунки обліку".

Рис.16. Списання безнадійної заборгованості в ПО

Податкове призначення доходів і витрат визначає відображення у складі податкових доходів або витрат сум списаної безнадійної заборгованості; Значення реквізиту "Параметри списання собівартості в ПО" заповнюється схемою реалізації, відповідно до якої виникла дебіторська заборгованість. Саме з цих рахунків слід провести сторнування нарахованих раніше під час реалізації доходів і собівартості.

Інша група параметрів пов'язана з нарахуванням резерву сумнівних боргів. Тут зазначається рахунок резерву, необхідність списати заборгованість за рахунок нарахованого резерву та необхідність тут же нарахувати цей резерв. Усі поля заповнюються користувачем виходячи з контексту своєї операції — чи визнано заборгованість безнадійною відповідно до ПКУ, чи використовується механізм нарахування резерву сумнівної заборгованості тощо.