Проведення операцій модернізації нематеріальних активів

Принцип проведення модернізації нематеріального активу практично нічим не відрізняється від проведення модернізації основного засобу. Просто у зв'язку зі специфікою обліку нематеріальних активів, як у бухгалтерському, так і в податковому обліку, для проведення операції безпосередньо самої модернізації передбачено окремий документ у конфігурації. Детальніше про те, як у конфігурації реалізовано операцію модернізації основних засобів, описано у відповідній статті "Проведення операцій модернізації основних засобів".

Накопичення будь-яких витрат, пов'язаних із модернізацією нематеріального активу, відбувається на об'єкті будівництва в розрізі статей витрат на рахунку 1542 «Виготовлення нематеріальних активів.

Рисунок 1 - створення елемента довідника "Об'єкт будівництва"

Наприклад, віднесемо на витрати суму послуг програміста, який виконав налаштування нашого програмного забезпечення.

Рисунок 2 – відображення витрат за допомогою документа «Надходження товарів і послуг»

Рисунок 2.1 – проводки за документом «Надходження товарів і послуг» у бухгалтерському та податковому обліку

Після того, як витрати відображені (зібрані, накопичені) на відповідному об'єкті будівництва, ці суми відносимо на збільшення вартості нематеріального активу за допомогою документа «Модернізація НМА».

У шапці документа зазначається об'єкт будівництва, з якого списуються витрати на модернізацію. На вкладці "Бухгалтерський і податковий облік" зазначається рахунок обліку капітальних інвестицій, на якому накопичені витрати на модернізацію (1542), і суми витрат. Суми модернізації можна заповнити автоматично за даними обліку на момент формування документа - кнопка "Розрахувати суми". За потреби ці суми можна відкоригувати вручну.

Рисунок 3.1 – розраховуємо суми витрат, накопичених на об'єкті будівництва

Потім у табличній частині на вкладці "Нематеріальні активи" зазначаються активи, що модернізуються, після чого за кнопкою "Заповнити – Для списку НМА" заповнюється облікова інформація. За даними обліку на момент формування документа заповнюються облікові суми та параметри амортизації, а також розподілені суми модернізації.

Рисунок 3.2 – автоматичне заповнення сум модернізації для нематеріального активу

Рисунок 3.3 – проводки за документом «Модернізація НМА» у бухгалтерському та податковому обліку

Під час відображення результатів модернізації документом "Модернізація НМА" можуть бути встановлені нові параметри для нарахування амортизації в бухгалтерському обліку:

• строк корисного використання;
• передбачуване значення параметра виробітку (обсяг продукції);
• залишкова вартість, виходячи з якої, надалі ведеться розрахунок амортизації.

Нова вартість для обчислення амортизації розраховується автоматично, як залишкова вартість активу на кінець місяця. При цьому відбувається лише розрахунок суми амортизації за місяць, у якому була модернізація, а не її фактичне нарахування. Нова вартість для обчислення амортизації не підлягає ручному коригуванню, але за потреби можна вручну відкоригувати складові, з яких вона обчислюється в табличній частині документа.

У поточному місяці амортизація в бухгалтерському обліку розраховуватиметься, виходячи зі старих даних, а починаючи з наступного місяця – виходячи з даних, зазначених у документі "Модернізація НМА".