Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Бухгалтерия для УкраиныРасчет заработной платы

1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Расчет заработной платы

Оглавление

Порядок применения понижающего коэффициента при расчете ЕСВ на ФОТ

Общие положения

ПРИМЕР 1

ПРИМЕР 2

 

В статье описан механизм расчета единого социального взноса на фонд оплаты труда, реализованный в типовой конфигурации « Бухгалтерия для Украины », редакция 1.2 в связи с вступлением в действие Закона № 77-VIII от 28.12.2014 г. и Закона № 219-VIII от 02.03.15 г.

Общие положения

Начисление ЕСВ на ФОТ может производиться по ставке с учетом понижающего коэффициента. Коэффициент ставки взноса применяется для оплаты больничных листов и отпуска по беременности и родам , а также для оплаты не по основному месту работы. Расчет понижающего коэффициента осуществляется из размера базы начисления ЕСВ, включая суммы начисленной заработной платы, оплаты по договорам ГПХ, оплаты временной нетрудоспособности и помощи по беременности и родам . Порядок учета понижающего коэффициента приведен в примере 1.

В соответствии с письмом ГФС Украины от 09.04.2015 г. № 12518/7/99-99-17-03-01-17 при расчете показателей для определения понижающего коэффициента ЕСВ на ФОТ не должны учитываться показатели работающих инвалидов.

В соответствии с письмом ГФС Украины от 28.04.2015 г. № 15273/7/99-99-17-03-01-17 понижающий коэффициент ЕСВ на ФОТ может применяться при расчете авансов. Последовательность оформления документов приведена в примере 2.

ПРИМЕР 1

Предприятие, которое имеет 1 класс профессионального риска производства и которому ставка единого взноса установлена в размере 36,76 %, отработало весь 2014 год (при этом отсутствуют начисления пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, а также вознаграждения по гражданско-правовым договорам). В таблице приведены данные относительно базы начисления единого взноса и количества наемных работников (помесячно). Необходимо провести расчет взносов работникам организации «Добро» за июнь 2015 г. с учетом новых требований.

ПоказателиКоличество застрахованных лицВ том числе инвалидыСреднемесячное количество застрахованных лицНачисленная заработная платаВ том числе зарплата инвалидов
Январь31  104832,08 
Февраль29  95469,16 
Март31  104832,08 
Апрель311 103582,601000,00
Май271 88435,661000,00
Июнь321 109353,201033,00
Июль321 112183,751072,00
Август29  101205,65 
Сентябрь301 101501,241087,00
Октябрь321 113113,871087,00
Ноябрь321 115780,501127,00
Декабрь321 117584,181155,00
Вместе3688301267873,978561,00

1. С 2015 года используется понижающий коэффициент, который не является фиксированной величиной, а рассчитывается ежемесячно для каждой организации. Поскольку понижающий коэффициент зависит от общей суммы базы ЕСВ, рекомендуется устанавливать его после расчета всей заработной платы и взносов в организации в текущем расчетном периоде. То есть первоначально необходимо начислить зарплату документом « Начисление зарплаты работникам организаций» за июнь (Рис. 1).

? Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия - Щ 1 1 1 Перейти - Заполнить и рассчитать все Заполнить - Рассчитать - Очистить д т 3 Советы Номер: ДО000000003 от: 30.06.201512:00:00 Р Месяц начисления: Июнь 2015 С Организация: Добро
Рисунок 1 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций» за июнь

База начисления ЕСВ в июне составляет 145 323,46 грн. (без учета суммы начисленной зарплаты работающим инвалидам). Проанализировать ее можно с помощью отчета « Свод отчислений в фонды » с установленным флагом «База» (Рис. 2). Нужно помнить, что в колонке «База» отражается сумма всех начислений за текущий период, а в колонке «База (с ограничением)» – сумма, с которой производиться расчет взносов. С помощью отчета «Свод отчислений в фонды» с установленным флагом «Сумма взноса» можно проанализировать сумму начисленного ЕСВ.

N Свод отчислений В фонды _ П х Действия Сформировать Отбор в 2 Период ведомости: - Июнь 2015 г. Показывать только подразделения Параметры отбора Организация Равно - Добро. ..X Подразделение: Равно I . .. X Отображать Сверить по подразделениям ограничениям
Рисунок 2 – отчет «Свод отчислений в фонды» за июнь

2. В типовые конфигурации добавлен регистр сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ» (Рис. 3), который имеет следующие поля:

  1. «Организация» – организация, по которой будет произведен расчет. По умолчанию заполняется значением из настроек пользователя .
  2. «Месяц начисления» – месяц, в котором производится расчет. По умолчанию заполняется текущим месяцем.
  3. «Коэффициент ставки» – коэффициент, который может быть рассчитан автоматически (из соотношения средней базы ЕСВ за 2014 год на одно застрахованное лицо и суммы базы ЕСВ за расчетный месяц на одно застрахованное лицо) или внесен вручную.
  4. «Средняя база ЕСВ» – полная база ЕСВ* в текущем месяце (за вычетом сумм начисленной зарплаты работающим инвалидам), деленная на количество человек, по которым начислялся взнос в текущем месяце (за вычетом инвалидов).
  5. «Средняя база ЕСВ за 2014 г.» – полная база ЕСВ* за 2014 год (за вычетом сумм начисленной зарплаты работающим инвалидам), деленная на среднее количество человек за 2014 г., по которым начислялся взнос (за вычетом инвалидов) и на количество месяцев, в которых проводилось начисление ЕСВ.
  6. «Среднее к-во ЗЛ за месяц» - количество человек, по которым начислялся взнос в текущем месяце (за вычетом инвалидов).
  7. «Среднее к-во ЗЛ за 2014 г.» - среднее количество человек, по которым начислялся взнос за 2014 г. (за вычетом инвалидов).

* Под полной базой имеется ввиду не сумма, с которой рассчитывается ЕСВ (с учетом максимальной величины базы начисления), а сумма начислений, которые входят в базу (в плане видов расчета «Основные начисления организаций» для них на закладке «Прочие», заполнена табличная часть «Является базой для:»).
 Запись Коэффициенты ставки взносов ФОТ: Коэффициенты ст...: х _ П X Действия- Щ 1 'V? Организация: I Добро. ..X Месяц начисления: Июнь 2015 Zil Коэффициент ставки: о о о о о Рассчитать по показателям Средняя база ЕСВ: 0,00 Средняя база ЕСВ за 2014 г: 0,00
Рисунок 3 – регистр сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ»

Как было сказано выше, поскольку понижающий коэффициент зависит от общей суммы базы ЕСВ, рекомендуется заполнять регистр сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ» после расчета всей заработной платы и взносов в текущем расчетном периоде. Соответственно, после создания документа « Начисление зарплаты работникам организаций » за июнь, необходимо открыть регистр сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ» и нажать на кнопку «Рассчитать по показателям» (Рис. 4).

В соответствии с примером:

  1. Средняя база ЕСВ за июнь составляет 4 687,85 грн. = 145 323,46 грн. / 31 ч., где:
    • 145 323,46 грн. – база начисления ЕСВ за июнь (без учета суммы ЕСВ начисленной работающим инвалидам);
    • 31 ч. – количество человек, которым начислялся взнос в июне (за вычетом инвалидов).
  2. Средняя база ЕСВ за 2014 г. составляет 3 498,09 грн. = 1 259 312,97 грн. / 30 ч. / 12 мес., где:
    • 1 259 312,97 грн. – база начисления ЕСВ за 2014 г. (без учета суммы ЕСВ начисленной работающим инвалидам);
    • 30 ч. – среднее количество человек, которым начислялся взнос в 2014 г. (за вычетом инвалидов);
    • 12 мес. – количество месяцев, в которых проводилось начисление ЕСВ в 2014 г.
  3. Коэффициент ставки будет равен 0,746 = 3 498,09 грн. / 4 687,85 грн.
Gui Запись Коэффициенты ставки взносов ФОТ: Коэффициенты ст. _? X 2 Действия Щ Организация: М есяц начисления: И юнь 2015 Добро 07460 Средняя база ЕСВ: Средняя база ЕСВ за 2014 г: Среднее к-во ЗЛ за месяц: реднее к-во ЗЛ за 2014 г: 4 687,85 3 498,09 31 30
Рисунок 4 – расчет коэффициента ставки в регистре сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ»

После расчета коэффициента ставки, в регистре предусмотрена возможность проверки соответствия новым требованиям дополнительных показателей, дающих право на применение коэффициента (Рис. 5):

В соответствии с примером:

  1. Рост средней базы ЕСВ составляет 34,01 % = 4 687,85 грн. / 3 498,09 грн. * 100 % - 100%, где:
    • 4 687,85 грн. – средняя база начислений ЕСВ за июнь;
    • 3 498,09 грн. – средняя база начислений ЕСВ за 2014 г.

  2. Средний страховой платеж на одного человека составляет 1 289,95 грн. = 53 603,85 грн. * 0,746 / 31 ч., где:
    • 53 603,85 грн. – сумма начисленного ЕСВ по зарплате за июнь (за вычетом суммы ЕСВ начисленной работающим инвалидам);
    • 0,746 – коэффициент ставки;
    • 31 ч. – количество человек, которым начислялся взнос в июне (за вычетом инвалидов).

    Средний страховой платеж за 2014 г. составляет 1 285,90 грн. = 462 923,45 грн. / 30 ч. / 12 мес., где:

    • 462 923,45 грн. – сумма начисленного ЕСВ за 2014 г. (за вычетом суммы ЕСВ начисленной работающим инвалидам);
    • 30 ч. – среднее количество человек, которым начислялся взнос в 2014 г. (за вычетом инвалидов);
    • 12 мес. – количество месяцев, в которых проводилось начисление ЕСВ в 2014 г.

    Как указывалось выше, сумму начисленного ЕСВ в разрезе каждого месяца можно проанализировать с помощью отчета «Свод отчислений в фонды» с установленным флагом «Сумма взноса» (Рис. 2).

  3. Количество застрахованных лиц - 31 ч.
Запись Коэффициенты ставки взносов ФОТ: Коэффициенты ставки взносов ФОТ: _? X Действият1 jli кг Организация: Добро - ! Месяц начисления: Июнь 2015 Коэффициент ставки: 07460 Рассчитать по показателям Средняя база ЕСВ: 4 687.85 Средняя база ЕСВ за 2014 г: 3
Рисунок 5 – проверка условий в регистре сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ»

Если расчет дополнительных показателей соответствует всем новым правилам их расчета, в первой колонке устанавливаются флаги (Рис. 5). Если не соблюдено хотя бы одно условие (т.е. установлено не все 3 флага), то по новым требованиям коэффициент может быть равен только «1». Соответственно, коэффициент ставки корректируется вручную с автоматически рассчитанного коэффициента на «1». Если же соблюдены все условия, то используется тот коэффициент, который был рассчитан автоматически. По данным примера соблюдены все условия, т.е. сохраняется рассчитанный коэффициент 0,746.

Обратить внимание!!!
В соответствии с нормами законодательства, если в результате расчета понижающего коэффициента его значение составляет менее 0,4 (в 2016 году – 0,6), то плательщик должен применять коэффициент 0,4 (в 2016 году – 0,6).

После установки коэффициента, для пересчета ЕСВ на ФОТ необходимо открыть документ « Начисление зарплаты работникам организаций » за июнь, перейти на закладку «Взносы ФОТ» и пересчитать все взносы ФОТ по кнопке «Рассчитать» - «По всем работникам» (Рис. 6). Кроме этого, нужно переформировать проводки :

LJ Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _? X Действия Щ? _4'1 Перейти Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить д т Советы 7 Номер: ДО000000003 от: 30.06.201512:00:00 Организация: Добро Подразделение: Месяц начисления: Июнь 2
Рисунок 6 – пересчет ЕСВ на ФОТ в документе «Начисление зарплаты работникам организаций»

ПРИМЕР 2

Предприятию ставка единого взноса установлена в размере 37,26 %. В связи с тем, что предприятие регулярно выполняет все условия для применения понижающего коэффициента, было принято решение при расчете аванса применять коэффициент на уровне 0,75. При окончательном расчете заработной платы будет проведен перерасчет показателей и проверка правомерности применения коэффициента при расчете аванса.

Для возможности применения понижающего коэффициента ЕСВ на ФОТ при выплате аванса заработной платы за первую половину месяца, необходимо:

1. Установить для организации флаг «Применять коэффициент ЕСВ для авансов» в регистре сведений « Учетная политика по персоналу » (Рис. 7).

CS Учетная политика по персоналу X Действия Щ Ш G Организация: JflinoT ТД Параметры учетной политики Поддержка внутреннего совместительства Использование резерва отпусков Округлять до: 0,00 I Расчет ЕСВ--------------------------- I W Применять коэффициент
Рисунок 7 – запись в регистре сведений «Учетная политика по персоналу»

2. Установить значение коэффициента в регистре сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ» (Рис. 8).

 Запись Коэффициенты ставки взносов ФОТ: Коэффициенты став...: _ П X Действия - Й 1 О рганизация: П тот Т Д М есяц начисления: И юнь 2015 Коэффициент ставки:___________ Рассчитать по показателям Средняя база ЕСВ: 0-00 Средняя база ЕСВ за 2014 г: 0 00 Средн
Рисунок 8 – установка значения коэффициента в регистре сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ»

3. Рассчитать аванс документом « Начисление зарплаты работникам организации» с включенным флагом « Предварительный расчет » если аванс выплачивается исходя из оклада (Рис. 9). Подробнее описано в статье « Методика отражения авансовой выплаты за отработанное время ». Если же аванс выплачивается фиксированной суммой , то документ по начислению заработной платы не оформляется. Подробнее описано в статье « Методология выплаты авансов заработной платы фиксированными суммами »

Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия Щ Щ Перейти- Заполнить и рассчитать все Заполнить-' Рассчитать Очистить д т! р Советы ? Номер: ТДН 00000001 от: 15.06.201510:00:00 Р Месяц начисления: Июнь 2015 0 рганизация: П лог Т Д . .
Рисунок 9 – расчет авансов в документе «Начисление зарплаты работникам организаций»

4. Оформить документ « Зарплата к выплате организаций » с видом выплаты «Аванс (по предварительному расчету)», который необходимо заполнить с помощью кнопки «Заполнить» - «По характеру выплаты» и рассчитать налоги при нажатии на кнопку «Рассчитать налоги». При этом будет применен коэффициент ставки, установленный в регистре (Рис. 10). Дальнейшая выплата налогов и сборов, а также суммы авансов происходит стандартным образом в соответствии с методиками, описанными в статьях «Методика отражения авансовой выплаты за отработанное время» и « Методология выплаты авансов заработной платы фиксированными суммами».

? Зарплата к выплате организаций: Проведен _ П X Действия Щ Й? 'г Перейти-' д т 15] Очистить Заполнить - 3 2 Рассчитать налоги Номер: ДО000000002 от: 15.06.201511:0С Ш 0 рганизация: П лог Т Д. .. X Месяц начисления: Июнь 2015 I Ответственный: Абдулов Юр й
Рисунок 10 – документ «Зарплата к выплате организаций»

5. Установленное значение коэффициента в регистре сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ» удалить и произвести окончательный расчет заработной платы в конце месяца документом «Начисление зарплаты работникам организации» (Рис. 11).

I I Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _? X Действия ? 1_ М Перейти Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить д т Советы V? Номер: ТДН00000002 от: 30.06.201510:00:00 Р Месяц начисления: Июнь 2015 С 0 рганизация: П лог Т Д .
Рисунок 11 – окончательный расчет заработной платы в документе «Начисление зарплаты работникам организаций»

6. Рассчитать значение коэффициента в регистре сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ» (Рис. 12). Расчет производиться по правилам, описанным в примере 1.

Запись Коэффициенты ставки взносов ФОТ: Коэффициенты ставки взносов ФОТ: _? X Действия I Щ I Е ф Организация: П лот ТД. ..X Месяц начисления: Июнь 2015 Коэффициент ставки: 0,6900 Рассчитать по показателям Средняя база ЕСВ: 5 705,87 Средняя база ЕСВ за 2014
Рисунок 12 – расчет коэффициента ставки в регистре сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ»

7. Пересчитать ЕСВ на ФОТ в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 6).


Нас находят: как считают зп в рандеву, 1c 8 2 упп свод отчислений в фонды откуда берет данные, понижающий коэффициент 0 75 от48грн, реестр заявленных сумм с указанием периодов по БиР


Подписка на новости RSS

Мы на Facebook