Бухгалтеру /
НДФЛ

Оглавление

Примеры объекта и базы налогообложения НДФЛ

Общие положения

Объект налогообложения

База налогообложения

Общие положения

Для изучения объекта и базы налогообложения НДФЛ будет рассмотрен пример.

Работнику предприятия начислена в ноябре заработная плата за фактически отработанное время в размере 3750,00 грн., отпускные в размере 1206,87 грн., а также предоставлена материальная помощь в размере 850,00 грн.

По данным примера были оформлены:

1. Документ « Начисление отпуска работникам организаций » (Рис. 1).
   
   Рисунок 1 – документ «Начисление отпуска работникам организаций» и отражение вида (кода) НДФЛ для отпуска в справочнике «Виды доходов НДФЛ»
   
   
2. Документ «Регистрация разовых начислений работников организаций» (Рис. 2). Согласно п.п. 170.7.3 п. 170.7 ст. 170 НКУ данная материальная помощь не подлежит налогообложению. Ей присваивается код НДФЛ «169» и ставка «Не облагается». Подробнее о создании и отражении начисления «Материальная помощь» описано в статье « Методика отражения начисления материальной помощи сотруднику организации ».
   
   Рисунок 2 – документ «Регистрация разовых начислений работников организаций» и отражение вида (кода) НДФЛ для материальной помощи в справочнике «Виды доходов НДФЛ»
   
   
3. Документ « Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 3).
   
   Рисунок 3 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций» (закладка «Начисления») и отражение вида (кода) НДФЛ оклада в справочнике «Виды доходов НДФЛ»

Объект налогообложения

По данным примера, объектом налогообложения НДФЛ будут все доходы работника: заработная плата, отпускные и материальная помощь. Перечень объектов налогообложения можно увидеть после окончательного расчета документом « Начисление зарплаты работникам организаций » в отчете «Анализ начислений работникам организаций» (Рис. 4).

Рисунок 4 – отчет «Анализ начислений работникам организаций»

База налогообложения

По данным примера, базой налогообложения НДФЛ будет только заработная плата и отпускные, то есть только доходы по облагаемым НДФЛ начислениям. Как сказано на закладке «Порядок работы в программе» ставка, по которой облагается/не облагается доход устанавливается в справочнике «Виды доходов НДФЛ» (подробнее описано в подразделе «Ставки налога» справочника «Труд и заработная плата»).

Соответственно, базой налогообложения НДФЛ будет сумма в размере 4956,87 грн. (3750,00 грн. + 1206,87 грн.). Эта сумма будет отражена на закладке «НДФЛ» документа « Начисление зарплаты работникам организаций » (Рис. 5). По коду НДФЛ «169» сумма налога рассчитана не будет, поскольку доход не входит в базу налогообложения.

Рисунок 5 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «НДФЛ»

В соответствии с Законом № 1621 рассчитывается военный сбор. В типовой конфигурации сумма сбора будет отражена на закладке «НДФЛ» документа «Начисление зарплаты работникам организаций». Подробнее об его отражении описано в разделе «Военный сбор» справочника «Труд и заработная плата».

Нас находят: Объект налогообложения пример