Концепція управління за цілями
В основу концепції управління за цілями, реалізованої в конфігурації Управління торгівлею, редакції 3 включено:
- Декомпозиція цілей і показників
- Принципи декомпозиції
- Типова структура цілей
- Аналіз діяльності підприємства в конфігурації Управління торгівлею, редакція 3
- Варіанти аналізу цільових показників
- Монітор цільових показників
"Ключові показники в ключових сферах [бізнесу] є "приладовою панеллю", необхідною для "пілота" ділового підприємства".
Пітер Друкер, "Практика менеджменту", 1954 р.
"Менеджери, як і пілоти, потребують апаратури, що відстежує безліч зовнішніх і внутрішніх факторів…".
Роберт Каплан і Девід Нортон, "Збалансована система показників", 1996 р.
В основу концепції управління за цілями, реалізованої в конфігурації Управління торгівлею, редакції 3 включено:
- Базові елементи методологій Збалансована система показників (Balanced Scorecard) і Управління за цілями (Management by Objectives) - декомпозиція цілей, категорії цілей (перспективи), ключові показники діяльності (KPI) і відповідальність за ключові показники;
- Математичні зв'язки між ключовими показниками діяльності;
- Концепція Business Dashboard (панель управління) - спеціалізоване робоче місце для моніторингу ключових показників діяльності.
Декомпозиція цілей і показників
Принципи декомпозиції
Під час створення типової структури цілей і показників враховувалися такі принципи:
- Процеси декомпозиції цілей і декомпозиції показників об'єднано, так само як і реєстрацію результатів цих процесів. Кожній цілі відповідає один цільовий показник. У контексті конфігурації терміни структура цілей та ієрархія цільових показників вважатимемо синонімами. Структура цілей і показників зберігається в довіднику Структура цілей підсистеми Моніторинг цільових показників.
-
Для об'єктивної оцінки ступеня досягнення цілі вона має бути вимірюваною. Результат порівняння з "еталоном", цільовим значенням дає нам відповідь на запитання: "Як далеко ми від поставленої цілі?". У підсистемі Моніторинг цільових показників можуть бути зареєстровані цільові значення або цільові діапазони.
- Взаємозв'язки між цільовими показниками визначаються математично, тобто цільовий показник вищого рівня є по суті функцією, залежною від цільових показників нижчого рівня.
- Охоплення різних рівнів управління - стратегічного (охоплює довгострокові цілі підприємства) та оперативного (охоплює середньострокові й короткострокові цілі). До типової структури цілей входять цілі обох рівнів управління.
Умовно можна виокремити випереджальні (leading indicator) і запізнілі (lagging indicator) показники. Наприклад, цільовий показник Прибуток є запізнілим щодо показників Кількість нових клієнтів і Кількість втрачених клієнтів.
ПОРАДА
Випереджальні показники рекомендується контролювати часто (щогодини, щодня, щотижня).
Запізнілі показники можна контролювати значно рідше (щомісяця, щокварталу, щороку).
Типова структура цілей
Типова структура цілей складається з 26 показників за різними аспектами діяльності підприємства. Усі вони математично взаємопов'язані відповідно до описаних вище принципів.
| Типова структура цілей | |
|---|---|
| Ціль | Цільовий показник |
| Зростання прибутку | Прибуток |
| Зростання валового прибутку | Валовий прибуток |
| Зростання виручки | Виручка |
| Зростання кількості клієнтів | Загальна кількість клієнтів |
| Залучення нових клієнтів | Кількість нових клієнтів |
| Зменшення кількості втрачених клієнтів | Кількість втрачених клієнтів |
| Зростання середньої суми продажу | Середня сума продажу |
| Зменшення (оптимізація) наданих ручних знижок | Втрати від ручних знижок |
| Зниження собівартості товарів | Собівартість реалізованих товарів |
| Зростання рентабельності продажів | Рентабельність продажів |
| Зниження непрямих витрат | Непрямі витрати |
| Оптимізація оборотних коштів | Сума оборотних коштів |
| Оптимізація кредиторської заборгованості | Кредиторська заборгованість |
| Збільшення строку обороту кредиторської заборгованості | Строк обороту кредиторської заборгованості |
| Зниження частки простроченої кредиторської заборгованості | Прострочена кредиторська заборгованість |
| Оптимізація оборотних активів | Сума оборотних активів |
| Оптимізація дебіторської заборгованості | Сума дебіторської заборгованості |
| Скорочення середнього строку повернення дебіторської заборгованості | Строк обороту дебіторської заборгованості |
| Зменшення частки простроченої ДЗ у загальній частці ДЗ | Прострочена дебіторська заборгованість |
| Оптимізація товарних запасів | Собівартість залишків товарних запасів |
| Скорочення строків зберігання товарних запасів | Строк оборотності товарних запасів |
| Оптимізація залишків грошових коштів | Сума залишків грошових коштів |
| Скорочення фінансового циклу (циклу грошового обороту) | Тривалість (період) фінансового циклу |
| Утримання ліквідності на прийнятному рівні | |
| Здатність розраховуватися за поточними боргами | Коефіцієнт поточної ліквідності |
| Здатність погашати заборгованість у разі складнощів з реалізацією запасів | Коефіцієнт швидкої ліквідності |
| Здатність часткового термінового погашення заборгованості | Коефіцієнт абсолютної ліквідності (терміновості) |
Типова структура цілей може використовуватися одразу без додаткових налаштувань.
Аналіз діяльності підприємства в конфігурації Управління торгівлею, редакція 3
Для уніфікації методів аналізу ключових показників підприємства використовується довідник Варіанти аналізу цільових показників.
Для наочного відображення доступних користувачу цільових показників та їхніх варіантів аналізу використовується Монітор цільових показників.
Варіанти аналізу цільових показників
Довідник Варіанти аналізу цільових показників призначений для зберігання налаштувань аналізу ключових показників. По суті варіант аналізу - це опис того, як саме користувач аналізуватиме ключовий показник і в якому обсязі.
Налаштування варіанта аналізу дають змогу повністю описати процес аналізу - період аналізу, тип аналізу й тип діаграми, об'єкт аналізу, метод розрахунку, відбори даних, звіти для розшифрування тощо.
Для різних користувачів можуть бути налаштовані індивідуальні варіанти аналізу або надано доступ до вже наявних.
Таким чином підтримуються різні сценарії використання підсистеми Моніторинг цільових показників - від одноосібного контролю та аналізу ключових показників керівником підприємства до багаторівневого делегування відповідальності за досягнення цілей на різні рівні управління підприємством.
ПОРАДА
Рекомендується обмежувати кількість доступних користувачу варіантів аналізу. У загальному випадку користувачу достатньо надати доступ лише до тих варіантів аналізу цільових показників, за які він несе відповідальність.
Друкована форма показника або зведений звіт за кількома показниками дають змогу використовувати важливу бізнес-інформацію поза інформаційною системою для ухвалення управлінських рішень.
Монітор цільових показників
Монітор цільових показників використовується для наочної оцінки ступеня досягнення цілей (контролю), аналізу стану ключових показників за різними аналітиками та пошуку причин відхилення від поставлених цілей.
Для кожного показника можна дізнатися стан - статус і тренд. У моніторі цільових показників статус і тренд відображаються спеціальними наочними іконками.
Користувачі можуть самостійно визначати кількість відображуваних показників у межах наданого доступу.
ПОРАДА
Рекомендується налаштувати монітор показників так, щоб усі найважливіші показники вмістилися на одному екрані, без вертикального прокручування або були розміщені в самому верху монітора показників.
Користувачі можуть змінювати часовий крок для показників динаміки, щоб отримати детальнішу або більш агреговану інформацію про зміни.
Користувачі також можуть змінювати об'єкт аналізу для отримання інформації про структуру показника в різних розрізах.
ПРИМІТКА
Зміни часового кроку або об'єкта аналізу не зберігаються під час закриття монітора цільових показників. Під час наступного відкриття монітора показників буде відновлено значення за замовчуванням.
Для використання інформації поза інформаційною системою призначено Зведений звіт - друкована форма показників, що відображаються в моніторі. Зведений звіт може бути роздрукований або надісланий електронною поштою.
