Облік курсових різниць у конфігурації "Управління невеликою фірмою для України"
У конфігурації "Управління невеликою фірмою для України" валюту ведення обліку користувач може обирати самостійно, на відміну від, наприклад, конфігурації "1С:Бухгалтерія для України ”, де валютою ведення бухгалтерського обліку може бути лише національна, наприклад українська гривня.Зміст. Що таке курсова різниця? У який момент часу здійснюється переоцінка? Які активи та зобов'язання переоцінюються в конфігурації? Як відображається курсова різниця в обліку? Як розраховується курсова різниця в конфігурації? Приклад обліку курсової різниці в конфігурації
У який момент часу здійснюється переоцінка?
Які активи та зобов'язання переоцінюються в конфігурації?
Як відображається курсова різниця в обліку?
Як розраховується курсова різниця в конфігурації?
Приклад обліку курсової різниці в конфігурації
Зміст
- Що таке курсова різниця?
- У який момент часу здійснюється переоцінка?
- Які активи та зобов'язання переоцінюються в конфігурації?
- Як відображається курсова різниця в обліку?
- Як розраховується курсова різниця в конфігурації?
- Приклад обліку курсової різниці в конфігурації.
Що таке курсова різниця?
У конфігурації «Управління невеликою фірмою для України» валюту ведення обліку користувач може обирати самостійно, на відміну від, наприклад, конфігурації «1С:Бухгалтерія для України ”, де валютою ведення бухгалтерського обліку може бути лише національна, наприклад українська гривня.
Ця обставина вносить невелике уточнення до стандартного визначення курсової різниці. Отже, під курсовою різницею в конфігурації «Управління невеликою фірмою» розуміється різниця між оцінкою активу або зобов'язання у валюті управлінського обліку, вартість яких виражена в іншій валюті, на дату виконання зобов'язань з оплати або дату закриття цього звітного періоду, та оцінкою цього самого активу або зобов'язання у валюті управлінського обліку на дату прийняття його до обліку у звітному періоді або дату закриття попереднього звітного періоду.
Іншими словами, операції у валюті, відмінній від валюти обліку, перераховуються у валюту обліку за курсом на дату здійснення операції. У більшості випадків перерахунок проводиться не лише на дату здійснення операції, а й на дату закриття місяця. Якщо курс порівняно з попередньою датою переоцінки змінився — виникає курсова різниця. Зміна оцінки у валюті обліку призводить до того, що в системі з'являється дохід або витрата.
У який момент часу здійснюється переоцінка?
Деякі активи та зобов'язання переоцінюються і на дату здійснення операції, і на дату закриття звітного періоду, а інші — лише на дату здійснення операції.
Розрахунок курсових різниць у момент здійснення операції відбувається автоматично, а для розрахунку курсових різниць під час закриття звітного періоду необхідно в помічнику закриття місяця встановити відповідний прапорець.
Які активи та зобов'язання переоцінюються в конфігурації?
На дату здійснення операції та дату закриття звітного періоду переоцінюються:
- Грошові кошти;
- Грошові кошти в касах ККМ;
- Розрахунки з персоналом;
- Розрахунки з підзвітними особами;
- Розрахунки з покупцями (за винятком отриманих авансів);
- Розрахунки з постачальниками (за винятком виданих авансів).
Переоцінка сумового обліку в роздрібній торгівлі здійснюється лише на дату здійснення операції.
Аванси, передоплати та завдатки покупців і постачальникам приймаються до обліку у валюті управлінського обліку за курсом на дату оприбуткування та надалі не переоцінюються.
Як відображається курсова різниця в обліку?
Курсові різниці враховуються в конфігурації як інші доходи або витрати та відображаються на фінансовому результаті.
Як розраховується курсова різниця в конфігурації?
Курсова різниця, що виникає в момент здійснення операції в обліку, розраховується за такою формулою:
- Кроп – курсова різниця операції,
- Сумавр – сума операції у валюті розрахунків,
- Залишокву – сума залишку розрахунків у валюті обліку,
- Залишоквр – сума залишку розрахунків у валюті розрахунків,
- Курсвр – поточний курс валюти розрахунків,
- Кратністьвр – поточна кратність валюти розрахунків,
- Курсву – поточний курс валюти обліку,
- Кратністьву – поточна кратність валюти обліку.
На кінець періоду курсова різниця розраховується за такою формулою:
- Крос – курсова різниця залишку,
- Залишокву – сума залишку розрахунків у валюті обліку,
- Залишоквр – сума залишку розрахунків у валюті розрахунків,
- Курсвр – поточний курс валюти розрахунків,
- Кратністьвр – поточна кратність валюти розрахунків,
- Курсву – поточний курс валюти обліку,
- Кратністьву – поточна кратність валюти обліку.
Приклад обліку курсової різниці в конфігурації
У конфігурації як валюту ведення обліку встановлено українську гривню. На дату 10 червня до каси організації надійшов аванс від покупця на суму 150 євро. Курс євро щодо гривні на 10 червня становив 10 гривень, відповідно, окрім запису у валюті взаєморозрахунків з контрагентом, у конфігурації буде зафіксовано суму у валюті обліку 150 * 10 = 1500 гривень.
На дату 20 червня покупцеві було здійснено реалізацію та зарахування авансу на суму 100 євро. Курс євро на 20 червня становив 11 гривень, відповідно сума гривневого покриття за реалізацією становить 1100 гривень. Курсова різниця розраховується від суми операції та становитиме 100 * (1500 / 150 –11* 1 / (1 * 1)) = - 100 гривень. Знак мінус означає, що курсова різниця від'ємна і повинна бути віднесена на іншу витрату. Тобто в цьому разі організація зазнала збитку у валюті обліку внаслідок збільшення курсу євро, іншими словами організація відвантажила товари на 1100 гривень у валюті обліку, а грошей отримала за них лише 1000 гривень.
На кінець місяця в касі організації залишився отриманий аванс від покупця на суму 150 євро. Курс євро на кінець місяця становив 10,5 гривень. Курсова різниця на залишок грошових коштів у касі становитиме 150 * 10,5 * 1 / (1 * 1) –1500= 75 гривень. У цьому разі сума курсової різниці відноситься до іншого доходу, тобто організація отримала дохід у валюті обліку внаслідок збільшення курсу євро.
