Облік запасів: концепція підсистеми обліку запасів

Підсистема "Облік запасів" типового рішення використовується для відображення в бухгалтерському обліку, а також у податковому обліку таких господарських операцій:

• Закупівля запасів,

• Внутрішні складські операції,

• Використання ТМЦ у господарській діяльності, включаючи виробництво,

• Реалізація ТМЦ оптом і в роздріб.

Під запасами мають на увазі різні товарно-матеріальні цінності, виробничі запаси (тара, паливо, запчастини, сировина, матеріали, купівельні напівфабрикати), продукцію і напівфабрикати власного виробництва, малоцінні та швидкозношувані предмети.

Така підсистема є однією з ключових підсистем типового рішення. У її межах виконується підтримка таких функцій:

• облік номенклатури на множині оптових складів і роздрібних торгових точок;

• можливість відображення операцій з ТМЦ у різних одиницях виміру;

• оцінка запасів різними методами відповідно до НСБУ №9 "Запаси";

• можливість ведення кількісного та партійного обліку запасів по всьому підприємству або в розрізі складів;

• можливість ведення паралельного обліку операцій із запасами в бухгалтерському обліку та податковому обліку;

• фіксація цін закупівлі та продажу запасів для будь-якої кількості типів цін, а також зберігання історії зміни цін;

• списання собівартості ТМЦ:

  • або оперативно під час реєстрації господарських операцій;

  • або за допомогою регламентної процедури за певний період.

Підсистема "Облік запасів" дозволяє відображати такі типові процеси та операції із запасами:

• купівля ТМЦ у контрагентів (включаючи купівлю підзвітною особою);

• введення до первісної вартості запасів додаткових витрат, пов'язаних із придбанням ТМЦ,

• складські операції (внутрішні):

  • інвентаризація запасів на складах;

  • оприбуткування надлишків і списання нестач у результаті інвентаризації;

  • будь-яке оприбуткування запасів, які надійшли з різних джерел (не включаючи покупки), ,

  • переміщення запасів зі складу на склад, між роздрібними точками та іншими місцями зберігання;

  • списання ТМЦ на витрати господарської діяльності, включаючи виробничі потреби;

  • комплектація та розукомплектація ТМЦ;

• операції реалізації оптом і в роздріб, є можливість вести облік у роздріб різними способами:

  • або в цінах придбання, або в цінах продажу,

  • за автоматизованими торговими точками, що мають щоденний звіт про реалізацію, і за неавтоматизованими торговими точками, за якими надається звіт про продажі за певний період (є можливість формувати звіти за результатами інвентаризації),

  • сумовий облік роздрібної торгівлі та розрахунок середньої реалізованої торгової націнки наприкінці місяця (якщо це облік у ціні продажу),

• відображення експортно-імпортних операцій із запасами згідно з П(с)БУ №21,

• відображення операцій повернення запасів від покупців і постачальникам,

• облік операцій з отриманою поворотною тарою та тарою, яка передана покупцеві на умовах повернення,

• облік операцій комісійної торгівлі:

  • надходження товару на комісію та реалізація товару комітента,

  • передача в субкомісію комісійного товару,

  • передача свого товару на комісію,

• податковий облік запасів у розрізі видів податкової діяльності та контроль використання за призначенням запасів для цілей ПДВ,

• зміна податкового призначення використання запасів, лише тоді, коли податкові параметри за фактом використання відрізняються від початкових, з одночасним коригуванням ПДВ,

облік податкової вартості запасів для цілей визначення податкових витрат при реалізації та використанні.