Фіксація строків і відображення сплати податку в конфігурації Зарплата і Управління Персоналом для України (редакція 2.1)

Загальні положення

Строки сплати

Порядок сплати

Загальні положення

У типовій конфігурації перерахування податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) для співробітників організацій здійснюється під час виплати заробітної плати, а також при оформленні міжрозрахункових виплат (аванс, відпускні, лікарняні тощо).

Строки сплати

Перерахування податку відображається документом «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Перерахування податку» та посиланням на відомість (документ «Зарплата до виплати організацій»), де дата документа платежу є датою сплати ПДФО і зазначається в шапці документа «Платіжне доручення вихідне» (Мал. 1). У деяких випадках, якщо дата фактичного списання грошових коштів відрізняється від дати оформлення документа, може знадобитися ручне коригування первісної дати документа. Потрібно пам'ятати, що функцію дотримання строків сплати ПДФО покладено на бухгалтера.

Малюнок 1 – документ «Платіжне доручення вихідне»

Порядок сплати

Виходячи з норм, описаних на вкладці «Довідка», роботодавці зобов'язані сплачувати ПДФО під час виплати заробітної плати (доходу). Докладніше про виплату зарплати описано в статті «Виплата заробітної плати працівникам організації».

Під час виплати доходів у міжрозрахунковий період (тобто під час виплат до остаточного розрахунку зарплати і відповідно податків), розрахунок ПДФО передбачено безпосередньо в документі «Зарплата до виплати організацій» за кнопкою «Розрахувати податки» (Мал. 2). Попередньо документ повинен бути автоматично заповнений за кнопкою «Заповнити».

Малюнок 2 – розрахунок ПДФО за кнопкою «Розрахувати податки» в документі «Зарплата до виплати організацій»

Кнопка «Розрахувати податки» доступна, якщо обрано вид виплати, для якого встановлено прапорець «Розраховувати внески» в довіднику «Види виплат» (Мал. 3). Також можливий спосіб розрахунку ПДФО у відомості «від зворотного» (встановлюється відповідний прапорець).

Малюнок 3 – довідник «Види виплат»

Як сказано вище, реєстрація сплачених сум ПДФО до бюджету здійснюється документом «Платіжне доручення вихідне» на підставі даних, оформлених документом «Зарплата до виплати організацій» з видами виплати:

• «Чергова виплата» – для виплати податку і зарплати після остаточного розрахунку зарплати за місяць.
• «Дивіденди» – для виплати дивідендів і податку з них.
• «Закриття періоду» – для перенесення переплати із зарплати та податків на наступний місяць. Докладніше описано в статті «Методика відображення авансової сплати ПДФО».
• «ПДФО з контрагентів» – для перерахування ПДФО з оплати контрагенту. Докладніше описано в статті «Послідовність введення інформації для заповнення звіту за формою № 1ДФ».
• «Чергова виплата з погашенням боргів» і «Погашення боргів» – для можливості за однією відомістю виплатити зарплату та податки за кілька періодів.
• «Перерахування ПДФО (без виплати зарплати)». Для яких цілей використовується цей вид виплати описано в консультації «У яких випадках слід формувати документ «Зарплата до виплати організації» з видом виплати «Перерахування ПДФО (без виплати зарплати)»?» і наведено приклад у статті «Методика відображення факту переплати ПДФО».

Під час перерахування ПДФО з авансів та інших міжрозрахункових виплат необхідно зазначити у платіжних дорученнях з перерахування податків відомість, у якій ці податки розраховані. Як було описано вище, розрахунок податків для таких виплат передбачено в документі «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати, для якого встановлено прапорець «Розраховувати внески» в довіднику «Види виплат» (Мал. 3). Приклади сплати ПДФО під час авансу розглянуто в статтях «Методологія виплати авансів заробітної плати фіксованими сумами» і «Методика відображення авансової виплати за відпрацьований час».

Якщо під час виплати авансу сплачено більшу суму ПДФО, ніж нараховано наприкінці місяця, потрібно керуватися рекомендаціями, описаними в консультації «Як коректно відобразити ситуацію, коли під час виплати авансу ПДФО було перераховано більше, ніж нараховано під час розрахунку заробітної плати».

Під час автозаповнення документа «Зарплата до виплати організацій» є можливість зазначити додаткові параметри для його заповнення. Наприклад, під час вибору виду виплати «Черговa виплата»: порядок округлення, відсоток виплати, відбір співробітників (за всіма співробітниками, лише за договорами ЦПХ, лише звільненими співробітниками), порядок сортування співробітників у документі (за найменуванням, підрозділами, табельними номерами) (Мал. 4). Якщо докладне налаштування параметрів заповнення документа не потрібне – у налаштуваннях користувача слід установити прапорець «Швидке заповнення «Зарплата до виплати організацій»».

Малюнок 4 – документ «Зарплата до виплати організацій», налаштування заповнення

На підставі оформленої відомості на виплату можна перейти до оформлення сплати ПДФО до бюджету документом «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Перерахування податку». Автоматичне формування пакета платіжних доручень можна виконати при натисканні кнопки «Перейти» командної панелі документа «Зарплата до виплати організацій» за допомогою обробки «Формування платіжних документів за внесками до фондів» (Мал. 5). Докладніше описано в статті «Підготовка інформаційної бази для автоматичного формування платіжних документів до фондів».

У лівій таблиці обробки зазначаються всі створені документи «Зарплата до виплати організацій». Кожен із цих документів автоматично розшифровується в правій таблиці (друга зверху). У верхній правій таблиці відображаються дані про розрахункові рахунки. Зазначена інформація відображається автоматично, якщо попередньо заповнено регістр відомостей «Параметри платіжних документів за внесками до фондів».

У нижній таблиці відображаються дані платіжних документів, а після натискання кнопок «Створити» і «Провести» сформуються проведені платіжні документи за позначеними платежами. При цьому дати платіжних документів відповідатимуть даті, зазначеній в обробці в реквізиті «Дата платежу» (верхня ліва частина обробки).

Малюнок 5 – обробка «Формування платіжних документів за внесками до фондів»

Приклад оформленого платіжного доручення показано на малюнку 1.

Порядок оформлення сплати ПДФО з понаднормових добових відрядженому працівникові описано в статті «Методика відображення ПДФО з понаднормових добових відрядженому працівникові».

Порядок оформлення ситуації, коли ПДФО сплачується на різні рахунки банків, описано в консультації «Як відобразити перерахування ПДФО на різні рахунки різних банків?».

Після відображення операцій нарахування та перерахування ПДФО можна проаналізувати взаєморозрахунки за ПДФО за допомогою універсального звіту. Докладніше описано в статті «Відображення даних про заробітну плату та аналіз цих даних у звітності».