навчальний центр
UA RU
096 314-22-06 044 209-16-83
Записатися
096 314-22-06 044 209-16-83 Українська Русский

Тема публікацій

Регламентовані звіти

Матеріали вибраної рубрики.

34 публікацій
Матеріал

Додаток 7: Розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних ПДВ операціях (Д7)

Платники ПДВ, які у своїй господарській діяльності здійснюють одночасно оподатковувані<sup>1</sup> та неоподатковувані<sup>2</sup> операції, повинні розраховувати <b><i>частку використання товарів/послуг і необоротних активів в оподатковуваних операціях</i></b>. Без визначення цього показника (його ще називають коефіцієнтом розподілу вхідного ПДВ) неможливо правильно розрахувати суму податку, що підлягає включенню до складу податкового кредиту: <i>у разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково – ні, до сум податку, які платник має право віднести до податкового кредиту, включається та частина сплаченого (нарахованого) податку при їх придбанні або виготовленні, яка відповідає <b>частці використання</b> таких товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях</i> (п.199.1 ст.199 ПКУ).Загальні положення. Ситуація 1. Не оподатковувані ПДВ операції здійснювалися минулого року (визначення коефіцієнта розподілу податкового кредиту за підсумками календарного року). Ситуація 2. Не оподатковувані ПДВ операції з'явилися вперше у звітному періоді (визначення коефіцієнта розподілу податкового кредиту за підсумками першого звітного періоду). Відображення податкових накладних, за якими розподіляються суми вхідного ПДВ, у Реєстрі податкових накладних. Відображення розподіленого ПДВ у декларації. Документи

Читати
Матеріал

Додаток 8: Заява зі скаргою на постачальника (Д8)

У переважній більшості випадків підставою для відображення податкового кредиту з ПДВ є податкова накладна, отримана від постачальника товарів/послуг у паперовому вигляді або в електронній формі<sup>1</sup>. При здійсненні імпортних операцій документом, що підтверджує право на податковий кредит імпортера товарів, є митна декларація. У низці випадків податковий кредит можна відобразити на підставі так званих замінників податкової накладної<sup>2</sup>. Але іноді може виникнути ситуація, коли податковий кредит з ПДВ доведеться відображати не на підставі перелічених вище документів, а на підставі заяви зі скаргою на постачальника.Загальні положення. Форма заяви зі скаргою. Строки подання заяви зі скаргою. Проблема 1. Податкові накладні, неотримані 3 і більше місяців тому. Проблема 2. Останній (60-й) календарний день строку, встановленого для подання додатка Д8, припадає на вихідний або святковий день. Проблема 3. Покупці — квартальні платники ПДВ. Проблема 4. Визначення дати порушення порядку реєстрації податкової накладної в ЄРПН. Порядок заповнення додатка Д8. Відображення в декларації з ПДВ. Документи

Читати
Матеріал

Алгоритм заповнення форми № 3 (форми № 3-н) Звіт про рух грошових коштів

У Звіті про рух грошових коштів наводяться дані про рух грошових коштів підприємства протягом звітного періоду внаслідок <b><i>операційної, інвестиційної та фінансової діяльності</i></b>. Під рухом грошових коштів слід розуміти надходження і вибуття грошей та їх еквівалентів (згідно з п.3 розділу I НП(С)БО 1).Документи

Читати
Матеріал

Алгоритм заповнення форми № 5 Примітки до річної фінансової звітності

Примітки до річної фінансової звітності розкривають інформацію за типовою формою № 5, затвердженою Наказом № 302. Форма № 5 складається з таких розділів (див. Таблицю нижче).Загальні положення. Таблиці Форми № 5 Примітки до річної фінансової звітності. Таблиця 1. Нематеріальні активи. Таблиця 2. Основні засоби. Таблиця 3. Капітальні інвестиції. Таблиця 4. Фінансові інвестиції. Таблиця 5. Доходи і витрати. Таблиця 6. Грошові кошти. Таблиця 7. Забезпечення і резерви. Таблиця 8. Запаси. Таблиця 9. Дебіторська заборгованість. Таблиця 10. Нестачі і втрати від псування цінностей. Таблиця 11. Будівельні контракти. Таблиця 12. Податок на прибуток. Таблиця 13. Використання амортизаційних відрахувань. Таблиця 14. Біологічні активи. Таблиця 15. Фінансові результати від первісного визнання та реалізації сільськогосподарської продукції та додаткових біологічних активів. Документи

Читати
Матеріал

Звітність у сфері трансфертного ціноутворення

Форм податкової звітності, безпосередньо пов’язаних із застосуванням трансфертного ціноутворення, дві: <b><i>Звіт про контрольовані операції</i></b>, форму затверджено Наказом № 669 і <b><i>додаток ТЦ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства</i></b>, форму якого затверджено Наказом № 872<sup>1</sup>.Документи

Читати
Матеріал

Додаток 2: Довідка про залишок суми від’ємного значення попередніх податкових періодів, який залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2)

Основною метою заповнення та подання платниками податків податкової звітності до органів доходів і зборів є визначення суми податку (збору), що підлягає сплаті до бюджету. Але в податковій декларації з ПДВ, на відміну від низки інших податкових декларацій і розрахунків, розраховується не лише сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, а й сума податку, яку платник податків має право отримати з бюджету. Згідно з п.200.1 ст.200 ПКУ <i>сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду</i>. Якщо в результаті розрахунку різниця має додатне значення — сума податку підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету. Якщо її значення від’ємне, вона враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого), а за відсутності податкового боргу — зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.Загальні положення. Розрахунок сум бюджетного відшкодування та залишку від’ємного значення ПДВ. Порядок заповнення додатка Д2. Оформлення та подання додатка Д2 до органів доходів і зборів. Документи

Читати
Матеріал

Алгоритм заповнення форми № 2-м Звіт про фінансові результати

Порядок заповнення рядків <b><i>Звіту про фінансові результати (Форма № 2-м)</i></b> з використанням інформації, узагальненої на рахунках <i>загального (гр. 3)</i> та <i>спрощеного Плану рахунків (гр. 4)</i>, наведено в таблиці.Документи

Читати
Матеріал

Податкова декларація з податку на прибуток підприємства

<b><i>Податкова декларація, розрахунок</i></b> – це документ, що подається платником податків контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов’язання, або документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку (п.46.1 ст.46 ПКУ).Загальні положення. Склад Декларації. Строки подання Декларації та сплати податку. Порядок подання Декларації. Порядок складання Декларації. Декларація. Додаток ІД. Додаток СБ. Додаток ЦП. Додаток ІВ. Додаток АМ. Додаток ВО. Додаток ТП. Додаток ПЗ. Додаток ПН. Додаток АВ. Приклад складання Декларації за 2012 рік. Документи

Читати
Матеріал

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб (форма № 1 ДФ)

Відповідно до пп.б п.176.2 ст.176 ПКУ <b><i>податковий агент зобов'язаний подавати податковий розрахунок</i></b> суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку контролюючому органу за місцем свого розташування.Загальні положення. Строки подання. Порядок подання. Порядок складання. Документи

Читати
Матеріал

Фінансова звітність суб'єктів малого підприємництва

П(С)БО 25 встановлює зміст, форму, принципи та порядок складання фінансової звітності суб'єктів малого підприємництва (крім підприємств, що складають звітність за міжнародними стандартами).Загальні вимоги до фінансової звітності суб'єктів малого підприємництва. Документи

Читати
Матеріал

Алгоритм заповнення форми № 6 Додаток до Приміток до річної фінансової звітності Інформація за сегментами

Звіт за Формою № 6 Додаток до приміток до річної фінансової звітності Інформація за сегментами складається для надання користувачам інформації про доходи, витрати, фінансові результати, активи та зобов’язання звітних сегментів. Складання звіту регламентується нормами П(С)БО 29.Загальні положення. Таблиці Форми № 6 Додаток до приміток до річної фінансової звітності Інформація за сегментами. Документи

Читати
Матеріал

Податкова декларація платника єдиного податку

За результатами господарської діяльності єдиноподатники подають податкову декларацію платника ЄП залежно від належності до тієї чи іншої групи, форми якої затверджені Наказом № 1688. Зокрема, цим наказом затверджено:Загальні положення. Загальні вимоги до оформлення декларації. Алгоритм заповнення податкової декларації платника єдиного податку. Алгоритм заповнення податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи - підприємця. Алгоритм заповнення податкової декларації платника єдиного податку – юридичної особи. Документи

Читати
Записатися телефоном