Бухгалтеру /
ЕСВ

Оглавление

Примеры бухгалтерского и налогового учета сумм ЕСВ

Пример

В представленном материале рассматривается пример, который приведен на закладке «Справка» раздела « Бухгалтерский и налоговый учет сумм ЕСВ ».

Пример

Поскольку предприятию установлена ставка ЕСВ – 37%, необходимо отразить данный размер в регистре сведений «Шкала ставок налогов». Подробнее описано в подразделе «Размеры ЕСВ» статьи «База начисления, размеры и исчисление ЕСВ» справочника «Труд и заработная плата».

В типовых конфигурациях для Украины выплата аванса может осуществляться двумя способами:

• суммами, рассчитанными исходя из окладов (подробнее описано в статье « Методика отражения авансовой выплаты за отработанное время »);
• фиксированными суммами (подробнее описано в статье « Методология выплаты авансов заработной платы фиксированными суммами »).

По данным примера, аванс выплачивается исходя из оклада. Согласно статьи «Методика отражения авансовой выплаты за отработанное время» оформляются:

1. Документ « Начисление зарплаты работникам организации» с включенным флагом «Предварительный расчет начислений» (Рис. 1).

Рисунок 1 – документ «Начисление зарплаты работникам организации» (аванс)

2. Документ « Зарплата к выплате организаций » с видом выплаты «Аванс (по предварительному расчету)», который заполняется с помощью кнопки «Заполнить» - «По характеру выплаты». При нажатии кнопки «Рассчитать налоги» будут рассчитаны взносы и НДФЛ¹, которые следует перечислить с данной авансовой выплаты (Рис. 2).

¹ Поскольку в конфигурациях реализована возможность удержания НДФЛ с аванса (согласно пп. 168.1.1, 168.1.2 п.168.1 ст.168 НКУ), то при расчете НДФЛ учитывается и сумма удержанного ЕСВ (в соответствии с абзацем первым п.164.6 ст.164 НКУ). То есть, в конфигурациях реализован вариант не только начисления ЕСВ на сумму аванса, но и удержания с сотрудника.

Рисунок 2 – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Аванс (по предварительному расчету)»

Т.е., при выплате зарплаты за первую половину января отражается уплата:

• ЕСВ в части удержаний – 126 грн. (3500 грн. Ч 3,6%);
• ЕСВ в части начислений – 1295 грн. (3500 грн. Ч 37%);
• НДФЛ – 506,10 грн. ((3500 грн. – 126 грн.) Ч 15%).

3. Документ « Платежное поручение исходящее » с видом операции «Перечисление заработной платы» создается с помощью механизма «Ввод на основании» для выплаты авансовой части зарплаты (Рис. 3).

Рисунок 3 – документ «Платежное поручение исходящее»

4. Платежные поручения исходящие с видом операции «Перечисление налога». Автоматическое формирование пакета платежных поручений осуществляется с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (Рис. 4) при нажатии кнопки «Перейти» командной панели документа «Зарплата к выплате организаций». С помощью кнопок «Создать» и «Провести» можно сформировать и провести платежные документы по отмеченным платежам. Для того чтобы автоматическое формирование платежных документов выполнялось корректно, необходимо предварительно заполнить регистр сведений «Параметры платежных документов по взносам в фонды». Подробнее описано в статье «Подготовка информационной базы для автоматического формирования платежных документов в фонды».

Рисунок 4 – обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»

5. Документ « Начисление зарплаты работникам организации » за январь (Рис. 5).

Рисунок 5 – документ «Начисление зарплаты работникам организации» (окончательная зп за месяц)

При выплате зарплаты за вторую половину января необходимо начислить:

• ЕСВ в части удержаний – 252 грн. (7000 грн. Ч 3,6%);
• НДФЛ – 1012,20 грн. ((7000 грн. – 252 грн.) Ч 15%);
• ЕСВ в части начислений – 2590 грн. (7000 грн. Ч 37%).

При этом на закладке «Расчетный листок» отразится информация о всех начислениях, взносах, НДФЛ, а также о выплаченном авансе и долге организации перед сотрудником (Рис. 6).

Рисунок 6 – документ «Начисление зарплаты работникам организации» (закладка «Расчетный листок»)

6. Документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете», с помощью которого формируются проводки (Рис. 7).

Рисунок 7 – документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете»

В налоговом учете в расходах предприятия будут отражены следующие суммы: 7000,00 + 2590,00. В итоге сумма расходов составит 9590,00 грн.

7. Документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Очередная выплата» (Рис. 8) заполняется с помощью кнопки «Заполнить» - «По характеру выплаты».

Рисунок 8 – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Очередная выплата»

С учетом суммы НДФЛ, которая уже уплачена при выплате заработной платы за первую половину месяца, к уплате за вторую половину месяца будет рассчитана сумма НДФЛ в размере 506,10 грн. (1012,20 грн. – 506,10 грн.).

8. Документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Перечисление взносов в фонды (очередная)» (Рис. 9) также заполняется с помощью кнопки «Заполнить» - «По характеру выплаты».

Рисунок 9 – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Перечисление взносов в фонды (очередная)»

С учетом сумм ЕСВ, которые уже уплачены при выплате заработной платы за первую половину месяца, к уплате за вторую половину месяца будут рассчитаны следующие суммы налогов:

• ЕСВ в части начислений – 1295 грн. (2590 грн. – 1295 грн.);
• ЕСВ в части удержаний – 126 грн. (252 грн. – 126 грн.).

Дальнейшая выплата сумм налогов, НДФЛ и зарплаты осуществляется по стандартной методике (см. п. 3, 4).

Нас находят: 3740 как висчитать есв с аванса, примеры организации налогового учета в организациях, бухгалтерский учет есв, бухгалтерский учет доплаты есв