Бухгалтеру /
Военный сбор

Оглавление

Примеры учета военного сбора

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Пример 4

В представленном материале рассматриваются примеры, которые приведены на закладке «Справка» разделов «Порядок исчисления и уплаты» и «Учет и отчетность ».

Пример 1

За март 2015 года бухгалтерия начислила работнику предприятия следующие выплаты:

• заработную плату – 3000 грн.;
• премию – 500 грн.;
• больничные – 300 грн.

По данным примера необходимо оформить следующие документы:

1.1. «Начисление по больничному листу» (Рис. 1). Подробнее с порядком отражения больничных можно ознакомиться в подразделе «Порядок бухгалтерского учета и налогообложение больничных» раздела «Больничные, декретные и другие виды социального обеспечения» справочника « Труд и заработная плата ».

Рисунок 1 – документ «Начисление по больничному листу»

1.2. «Премии работников организаций» (Рис. 2). Подробнее также читайте в статьях « Методика отражения премии для корректного расчета средней » и « Методика отражения годовой премии по итогам прошлого года для корректного расчета средней ».

Рисунок 2 – документ «Премии работников организаций»

1.3. «Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 3). Детальный анализ расчета суммы военного сбора можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать - По работнику с комментариями».

Рисунок 3 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

Сумма военного сбора равна 57 грн. (3800 грн. Ч 1,5%).

Пример 2

За март 2015 года бухгалтерия начислила работнику предприятия заработную плату в размере 7000 грн. Предприятию установлен размер ЕСВ – 37%.

Поскольку предприятию установлена ставка ЕСВ – 37%, необходимо отразить данный размер в регистре сведений «Шкала ставок налогов». Подробнее описано в подразделе «Размеры ЕСВ» статьи «База начисления, размеры и исчисление ЕСВ» раздела «Единый взнос на социальное страхование (ЕСВ)» справочника «Труд и заработная плата».

По данным примера необходимо оформить следующие документы:

2.1. «Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 4).

Рисунок 4 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

Согласно расчетов:

1. Сумма ЕСВ в части начислений - 2590 грн. (7000 грн. Ч 37%).
2. Сумма ЕСВ в части удержаний - 252 грн. (7000 грн. Ч 3,6%).
3. Сумма НДФЛ - 1012,20 грн. ((7000 грн. – 252 грн.) Ч 15%).
4. Сумма военного сбора - 105 грн. (7000 грн. Ч 1,5%).

2.2. «Отражение зарплаты в регламентированном учете» для формирования проводок (Рис. 5).

Рисунок 5 – документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете»

2.3. «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Очередная выплата» (Рис. 6). Подробнее о создании и заполнении документа « Зарплата к выплате организаций » описано в статье « Выплата заработной платы работникам организации ».

Рисунок 6 – документ «Зарплата к выплате организаций», вид выплаты «Очередная выплата»

Для уплаты ЕСВ необходимо создать документ « Зарплата к выплате организаций » с видом выплаты «Перечисление взносов ФОТ (очередная)» и сформировать платежные поручения по перечислению взносов (Рис. 7). Подробнее описано в подразделе «Сроки и порядок уплаты ЕСВ» раздела «Единый взнос на социальное страхование (ЕСВ)» справочника «Труд и заработная плата».

Рисунок 7 – платежные документы на перечисление взносов

2.4. Документ «Расходный кассовый ордер», который создается с помощью механизма «Ввод на основании» документа «Зарплата к выплате организаций» (Рис. 8).

Рисунок 8 – документ «Расходный кассовый ордер»

Сумма заработной платы, подлежащей выплате работнику 5630,80 грн. (7000 грн. – 252 грн. – 1012,20 грн. – 105 грн.)

2.5. Платежные поручения исходящие с видом операции «Перечисление налога» для перечисления военного налога и НДФЛ. Автоматическое формирование пакета платежных поручений осуществляется с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (Рис. 9) при нажатии кнопки «Перейти» командной панели документа «Зарплата к выплате организаций».

Рисунок 9 – обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»

Пример 3

17 марта 2015 года бухгалтерия начислила физическому лицу вознаграждение за выполненные работы по гражданско-правовому договору, связанные со сбытом продукции, в размере 3000 грн.

По данным примера необходимо оформить следующие документы:

3.1. «Договор на выполнение работ с физическим лицом» (Рис. 10).

Рисунок 10 – документ «Договор на выполнение работ с физическим лицом»

Подробное описание порядка заключения договоров приведено в статье «Оплата труда работника на основании договора гражданско-правового характера (ГПХ)».

3.2. «Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 11).

Рисунок 11 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

Согласно расчетов:

1. Сумма ЕСВ в части начислений - 1041 грн. (3000 грн. Ч 34,7%).
2. Сумма ЕСВ в части удержаний - 78 грн. (3000 грн. Ч 2,6%).
3. Сумма НДФЛ - 438,30 грн. (((3000 грн. – 78 грн.) Ч 15%).
4. Сумма военного сбора - 45 грн (3000 грн. Ч 1,5%).
5. Сумма вознаграждения, подлежащая выплате работнику - 2438,70 грн. (3000 грн. – 78 грн. – 438,30 грн. – 45 грн.).

3.3. «Отражение зарплаты в регламентированном учете» для формирования проводок (Рис. 12).

Подсистема заработной платы в типовой конфигурации в первую очередь ориентирована на сотрудников и учет ведется именно в разрезе сотрудников. Поэтому, при заполнении документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете» счет учета автоматически проставляется 661. При необходимости, счет может быть изменен на 685.

Рисунок 12 – документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете»

3.4. «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Очередная выплата» и платежные поручения исходящие. Подробнее описано в п. 2. 3. – 2. 5.

Пример 4

Работникам предприятия в I квартале 2015 года была начислена заработная плата и удержаны НДФЛ и военный сбор в размерах, указанных ниже в таблице.

Заработная плата на предприятии начисляется и выплачивается своевременно и в полном объеме.

Поскольку отчет по форме №1ДФ предоставляется поквартально, предполагается, что произведено начисление заработной платы (удержание налогов/сборов и их перечисление) за 3 месяца I квартала.

Регламентированный отчет по форме №1ДФ формируется только по данным регистра накопления « Взаиморасчеты по НДФЛ ». Для анализа взаиморасчетов по НДФЛ следует использовать универсальный отчет , в котором, прежде всего, нужно выбрать регистр накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ», а в настройках отчета в группировку строк добавить нужные колонки (например, доход НДФЛ и период взаиморасчетов), установить отбор по организации, периоду построения отчета и военному сбору (Рис. 13).

Рисунок 13 – настройки универсального отчета по регистру накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»

Отчет по форме №1ДФ будет соответствовать данным из регистра накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ» (Рис. 14). Подробнее описано в статье « Отражение данных о заработной плате и анализ этих данных в отчетности (1ДФ, ЕСВ)».

Рисунок 14 – отчет по форме № 1ДФ и универсальный отчет по регистру накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»

Нас находят: как в 1с в управленческом учете провести выдачу зарплаты