Бухгалтеру /
ЕСВ

Оглавление

Примеры определения сроков и отражение уплаты ЕСВ

Сроки уплаты ЕСВ

Порядок уплаты ЕСВ

С основными аспектами учета ЕСВ можно ознакомиться в статье «Общие правила учета единого взноса на социальное страхование (ЕСВ)».

Сроки уплаты ЕСВ

Исходя из норм, описанных на закладке «Справка», работодатели обязаны уплачивать ЕСВ при выплате заработной платы (дохода). В типовой конфигурации, как при выплате зарплаты, так и при выплате доходов в межрасчетный период (т.е. при выплатах до окончательного расчета зарплаты и соответственно налогов) расчет ЕСВ предусмотрен непосредственно в документе « Зарплата к выплате организаций ». Перечисление самих взносов отражается документом « Платежное поручение исходящее », где дата документа является датой уплаты взносов и указывается в шапке документа (Рис. 1). В некоторых случаях, если дата фактического списания денежных средств отличается от даты оформления документа, может потребоваться ручная корректировка первоначальной даты документа. Т.е. функция соблюдать сроки уплаты ЕСВ положена на бухгалтера .

Рисунок 1 – документ «Платежное поручение исходящее»

Порядок уплаты ЕСВ

1. Порядок уплаты ЕСВ по авансам

Для возможности отражения перечисления ЕСВ при выплате аванса заработной платы за первую половину месяца, необходимо оформить следующую цепочку документов:

1.1. Документ « Начисление зарплаты работникам организации» с включенным флагом «Предварительный расчет начислений» если аванс выплачивается исходя из оклада. Подробнее описано в статье « Методика отражения авансовой выплаты за отработанное время ». Если же аванс выплачивается фиксированной суммой, то документ по начислению заработной платы не оформляется. Подробнее описано в статье « Методология выплаты авансов заработной платы фиксированными суммами ».

1.2. Документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Аванс (по предварительному расчету)», который необходимо заполнить с помощью кнопки «Заполнить» - «По характеру выплаты» и рассчитать налоги при нажатии на кнопку «Рассчитать налоги».

1.3. Платежные поручения исходящие с видом операции «Перечисление налога». Автоматическое формирование пакета платежных поручений осуществляется с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды», при нажатии кнопки «Перейти» командной панели документа «Зарплата к выплате организаций». С помощью кнопок «Создать» и «Провести» можно сформировать и провести платежные документы по отмеченным платежам. Для того чтобы автоматическое формирование платежных документов выполнялось корректно, необходимо предварительно заполнить регистр сведений «Параметры платежных документов по взносам в фонды». Подробнее описано в статье «Подготовка информационной базы для автоматического формирования платежных документов в фонды».

2. Порядок уплаты ЕСВ по отпускным

Пример

Пономаренко К.В. написала заявление об отпуске с 15.07.14 на 24 календарных дня. Исходя из требований, описанных на закладке «Справка» необходимо отразить перечисление ЕСВ с отпускных. При этом сумма отпускных равна 4285,68 грн., предприятию установлен размер (ставка) ЕСВ – 37%.

Для возможности уплаты ЕСВ по отпускным необходимо:

2.1. Отразить начисления отпускных с помощью документа « Начисление отпуска работникам организаций » (Рис. 2).

Рисунок 2 – документ «Начисление отпуска работникам организаций»

Подробнее с порядком начисления отпускных можно ознакомиться в подразделе «Расчет отпускных» раздела «Отпуска» справочника «Труд и заработная плата».

2.2. Оформить документ «Зарплата к выплате организации» (Рис. 3). Для выплаты отпускных в шапке документа нужно указать вид выплаты «Отпускные» и заполнить «По характеру выплаты».

Рисунок 3 – документ «Зарплата к выплате организации» с видом выплаты «Выплата отпуска»

2.3. В документе «Зарплата к выплате организации» рассчитать взносы. Для этого необходимо воспользоваться кнопкой «Рассчитать налоги» (Рис. 4).

Рисунок 4 – документ «Зарплата к выплате организации», расчет взносов

2.4. Сформировать платежные поручения исходящие с видом операции «Перечисление налога» с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (Рис. 5). Подробнее описано в п.1.3.

Рисунок 5 – обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»

Т.е., при выплате отпускных отражается уплата:

• ЕСВ в части удержаний – 154,28 грн. (4285,68 грн. Ч 3,6%);
• ЕСВ в части начислений – 1585,70 грн. (4285,68 грн. Ч 37%);

2.5. Оформить документ « Начисление зарплаты сотрудникам организаций », где будут рассчитаны взносы с общего дохода (Рис. 6).

Рисунок 6 – документ «Начисление зарплаты сотрудникам организаций», закладки «ЕСВ», «ЕСВ ФОТ»

2.6. Оформить документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Перечисление взносов в фонды (очередная)» (Рис. 7), который заполняется с помощью кнопки «Заполнить» - «По характеру выплаты».

Рисунок 7 – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Перечисление взносов в фонды (очередная)»

С учетом сумм ЕСВ, которые уже уплачены при выплате отпускных, к уплате будут рассчитаны следующие суммы налогов:

• ЕСВ в части начислений – 804,35 грн. (2390,05 грн. – 1585,70 грн.);
• ЕСВ в части удержаний – 78,27 грн. (232,55 грн. – 154,28 грн.).

Дальнейшая выплата взносов осуществляется по стандартной методике (см. п. 2.4).

3. Порядок уплаты ЕСВ по больничным листам

Пример

Коваленко А.О. принесла больничный лист с 07.07.2014 по 22.07.2014. За этот период необходимо ей отразить оплату первых пяти дней временной нетрудоспособности в размере 5714,40 грн. и пособие по временной нетрудоспособности в размере 8000,16 грн. При этом средства от ФСС получены 25.08.14.

Для уплаты ЕСВ по больничным листам необходимо:

3.1. Создать документ « Начисление по больничному листу » (Рис. 8).

Рисунок 8 – документ «Начисление по больничному листу»

С порядком начисления больничных можно ознакомиться в подразделе «Порядок бухгалтерского учета и налогообложение больничных» раздела «Больничные, декретные и другие виды социального обеспечения» справочника «Труд и заработная плата».

3.2. На основании документа « Начислении по больничному листу » также оформляется документ «Заявление-расчет в ФСС» (Рис. 9).

Рисунок 9 – документ «Заявление-расчет в ФСС»

3.3. Оформить документ «Зарплата к выплате организации» (Рис. 10) с видом выплаты «Больничные», и при настройке заполнения «По характеру выплаты», в реквизите «Оплачивать больничные» указать значение «За счет предприятия».

Рисунок 10 – документ «Зарплата к выплате организаций», настройка заполнения за счет предприятия

3.4. В документе «Зарплата к выплате организации» рассчитать взносы. Для этого необходимо воспользоваться кнопкой «Рассчитать налоги» (Рис. 11).

Рисунок 11 – документ «Зарплата к выплате организации», расчет взносов

3.5. Сформировать платежные поручения исходящие с видом операции «Перечисление налога» с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (Рис. 12). Подробнее описано в п.1.3.

Рисунок 12 – обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»

Т.е., при выплате больничных отражается уплата:

• ЕСВ в части удержаний – 114,29 грн. (5714,40 грн. Ч 2%);
• ЕСВ в части начислений – 1897,18 грн. (5714,40 грн. Ч 33,2%).

3.6. Оформить документ « Начисление зарплаты сотрудникам организаций », где будут рассчитаны взносы с общего дохода (Рис. 13).

Рисунок 13 – документ «Начисление зарплаты сотрудникам организаций», закладки «ЕСВ», «ЕСВ ФОТ»

3.7. Оформить документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Перечисление взносов в фонды (очередная)» (Рис. 14), который заполняется с помощью кнопки «Заполнить» - «По характеру выплаты».

Рисунок 14 – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Перечисление взносов в фонды (очередная)»

С учетом сумм ЕСВ, которые уже уплачены при выплате больничных, к уплате будут рассчитаны следующие суммы налогов:

• ЕСВ в части начислений по больничным – 2656,05 грн. (5438,14 грн. – 1987,18 грн.);
• ЕСВ в части удержаний по больничным – 160 грн. (274,29 грн. – 114,29 грн.).

3.8. Отразить поступление денег от ФСС документом «Платежное поручение исходящее» (Рис. 15). Для облегчения ввода документа рекомендуется создать его на основании документа «Заявление-расчет в ФСС».

Рисунок 15 – документ «Платежное поручение входящее»

3.9. Оформить документ «Зарплата к выплате организации» (Рис. 16) с видом выплаты «Больничные», и при настройке заполнения «По характеру выплаты», в реквизите «Оплачивать больничные» указать значение «За счет ФСС».

Рисунок 16 – документ «Зарплата к выплате организаций», настройка заполнения за счет ФСС

3.10. В документе «Зарплата к выплате организации» рассчитать взносы (Рис. 17). Для этого необходимо воспользоваться кнопкой «Рассчитать налоги».

Рисунок 17 – документ «Зарплата к выплате организации», расчет взносов

3.11. Сформировать платежные поручения исходящие с видом операции «Перечисление налога». Подробнее описано в п. 1.3.

3.12. В дальнейшем сумма возникшей переплаты будет зачтена в счет будущих платежей. Т.е. при очередной выплате взносов необходимо заполнить документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Перечисление взносов ФОТ (погашение долгов)». Например, этому же сотруднику за август рассчитаны взносы в документе «Начисление зарплаты сотрудникам организаций» в части начислений 1850 грн., а в части удержаний 180 грн. (Рис. 18).

Рисунок 18 – документ «Начисление зарплаты сотрудникам организаций», закладки «ЕСВ», «ЕСВ ФОТ»

При оформлении документа «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Перечисление взносов ФОТ (погашение долгов)» сумма взносов для уплаты будет уменьшена на сумму уже уплаченных взносов (Рис. 19). Т.е. ЕСВ в части начислений по больничным - 20 грн. (180 грн. – 160 грн.), а ЕСВ в части удержаний по больничным – 806,05 грн. (1850 грн. – 2656,05 грн.).

Рисунок 19 – документ «Зарплата к выплате организаций», вид выплаты «Перечисление взносов ФОТ (погашение долгов)»

Нас находят: ЕСВ, перечисление ЕСВ очередное 1С 8, оформление документа ЕСВ для налогоплательщиков