1С:Предприятие 8.3 /
Бухгалтерия для Украины 2.0 /
Общие принципы ведения учета

Оглавление

Расчеты с контрагентами

Принципы ведения расчетов с контрагентами

Счета расчетов с контрагентами

Аналитический учет расчетов с контрагентами

Определение документа расчетов в операциях изменения взаиморасчетов

Учет авансов

Расчеты с контрагентами в валюте

Корректировка задолженности

Сверка расчетов с контрагентами

Инвентаризация расчетов с контрагентами

 

Принципы ведения расчетов с контрагентами

Контрагент – это общее понятие, в которое включены организации и физические лица , являющиеся деловыми партнерами организации (покупатели, поставщики и т.д.).

Информация о контрагентах хранится в справочнике «Контрагенты» (меню «Справочники» —” «Покупки и продажи» —” «Контрагенты»). Для удобства работы со списком контрагентов в справочнике они могут быть объединены в группы и подгруппы, например, «Поставщики», «Комитенты», «Покупатели» и т.д.

Для хранения договоров взаиморасчетов, заключенных с контрагентами, предназначен справочник « Договоры контрагентов », подчиненный справочнику «Контрагенты». Все хозяйственные операции с контрагентами оформляются с обязательным указанием договора.

Просмотреть список уже оформленных договоров и оформить новый договор с контрагентом можно из элемента справочника «Контрагенты» по ссылке «Все договоры».

Для каждого договора указывается вид договора («с покупателем», «с поставщиком» и др.). Вид договора влияет на то, какие хозяйственные операции можно проводить по этому договору. Например, операцию поступления товаров можно проводить только по договорам с видом «С поставщиком», «С комитентом», «Бартерный».

В рамках одного договора с контрагентом можно вести взаиморасчеты или по договору в целом, или по документам расчета. Ведение взаиморасчетов по расчетным документам возможно для договоров видов «с покупателем», «с комиссионером», «с поставщиком», «с комитентом».

Ведение взаиморасчетов по документам расчета в рамках договора позволяет пользователю самостоятельно определять, в рамках какой сделки осуществляется каждый платеж, продажа или покупка или другое изменение состояния взаиморасчетов. Информация о документах расчета позволяет контролировать своевременность оплат и отгрузок, а также определять сумму 1­го события с точностью до сделки.

Кроме того, в договоре может быть указан используемый тип цен (см. «Цены номенклатуры»).

Для договора можно указать вид ведения взаиморасчетов по этому договору в реквизите «Вид взаиморасчетов». Это позволяет объединять договоры разных контрагентов, назначив им один и тот же вид взаиморасчетов, например: кредитные договоры, договоры с предоплатой, договоры на поставку, долгосрочные договоры, разовые договоры и т.д. Данный признак будет выступать в качестве дополнительной аналитики в отчетах по взаиморасчетам с контрагентами. Вид взаиморасчетов выбирается из справочника «Виды взаиморасчетов».

Счета расчетов с контрагентами

«1С:Бухгалтерия 8 для Украины» дает возможность не выбирать вручную счета расчетов с контрагентами при каждом заполнении документа . После того как пользователь укажет в документе контрагента и договор, «1С:Бухгалтерия 8 для Украины» подставить наиболее подходящие счета по умолчанию.

При подстановке счетов по умолчанию «1С:Бухгалтерия 8 для Украины» руководствуется регистром сведений «Счета учета расчетов с контрагентами » (доступен из « Плана счетов » («Главное» —” «Настройки» —” «План счетов») по ссылке « Счета учета расчетов с контрагентами »). Каждая запись этого регистра содержит следующие сведения:

• организация;
• контрагент;
• договор;
• вид расчета по договору (в валюте регламентированного учета —” гривне или в иностранной валюте);
• счета, используемые для расчетов с контрагентом в разных ситуациях: для расчетов с поставщиком, для расчетов с покупателем, по авансам и т.д.;
• ставка НДС и налоговое назначение , которые обычно указываются при продаже контрагенту и при покупке у контрагента.

Регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» позволяет задавать счета учета расчетов для каждого контрагента или группы контрагентов, договора и вида расчетов.

Для каждой организации, учет хозяйственной деятельности которой ведется в «1С:Бухгалтерии 8 для Украины», можно задать отдельные счета расчетов с отдельными контрагентами (группами контрагентов), создав соответствующие записи регистра.

При первоначальном заполнении информационной базы «1С:Бухгалтерии 8 для Украины» регистр счетов учета расчетов с контрагентами заполняется автоматически.

Счет, подставленный в документ «1С:Бухгалтерией 8 для Украины» по умолчанию, затем может быть изменен пользователем вручную.

Аналитический учет расчетов с контрагентами

Настройка учета по расчетным документам выполняется в диалоге « Настройка параметров учета » (меню «Главное» —” «Параметры учета»Нѕ см. раздел «Настройки аналитического учета» здесь).

Если на закладке «Расчеты с контрагентами» установить флажок «Вести расчеты по документам», то на счетах расчетов с контрагентами (субсчета счетов 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 371 «Расчеты по выданным авансам», 377 «Расчеты с другими дебиторами», 63 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,

681 «Расчеты по авансам полученным», 685 «Расчеты с другими кредиторами») будет установлено дополнительное субконто «Документы расчетов с контрагентами».

Установка дополнительного субконто необходима, если существуют договоры с контрагентами, в рамках которых ведется учет по документов расчетов. Если такой учет по договорам не ведется, установка флага приведет к автоматическому определению документов расчетов, что позволит ориентировочно определять сроки погашения задолженности в расчетах с контрагентами.

Определение документа расчетов в операциях изменения взаиморасчетов

Документ расчетов может быть указан или определен автоматически во всех документах, влияющих на состояние взаиморасчетов с контрагентами: платежные документыНѕ документы купли­продажиНѕ документы корректировки долга. В проводках, которые формируются этими документами и отражают расчеты с контрагентом, используются субконто «Контрагент» и «Договор», а также может быть использовано субконто «Документы расчетов с контрагентами».

В каждом из упомянутых документов имеется соответствующий реквизит («Документ расчетов»). Если в документе выбран договор, в котором расчеты ведутся по договору в целом, то реквизит «Документ расчетов» будет недоступен для изменения. При этом, если на счете расчетов с контрагентом ведется аналитический учет по документам (то есть для счета задан вид субконто «Документы расчетов с контрагентами»), то расчетный документ, как 3­е субконто проводки взаиморасчетов, будет автоматически выбран по методу ФИФО.

Если в договоре с контрагентом установлен вид расчетов «по расчетным документам», то реквизит «Документ расчетов» нужно указать вручную.

Существует два основных подхода к определению документов расчетов.

1. В качестве документа расчетов выступает документ, изменяющий состояние взаиморасчетов. В первом документе в цепочке взаиморасчетов документ расчетов вручную не заполняетсяНѕ в проводках документа как документ расчетов указывается сам этот документ. В остальных документах в качестве документа расчетов указывается тот документ, задолженность по которому погашается.

Пример: Торговля на условиях предоплаты. В платежном документе документ расчетов не заполняетсяНѕ при продаже в качестве документа расчетов заполняется платежный документ. В проводках обоих документов в качестве документа расчетов указан платежный документ.

2. В качестве документа расчетов выступает счет на оплату. Во всех документах в рамках сделки в качестве документа расчетов указывается счет на оплату.

Пример: Торговля на условиях предоплаты. И в платежном документе, и в документе продажи в качестве документа расчетов выбирается счет на оплату. В проводках обоих документов в качестве документа расчетов указан счет на оплату.

Выбор документа расчетов осуществляется в форме «Выбор документов расчетов с контрагентами».

Попав в форму, нужно настроить отбор документов, а затем нажать кнопку «Сформировать». При нажатии кнопки формируется список документов, которые могут быть выбраны в качестве документов расчета. Нужно

выбрать один из документов списка.

Настройки отбора документов включают период, за который отбираются документыНѕ организацию, контрагента и договор, по которому отбираются документыНѕ режим отбора. Возможны следующие режимы отбора:

• По реквизитам: в отбор попадают все документы взаиморасчетов за период по договору. Режим обычно используется, если в качестве документа расчетов нужно указать счет на оплату;
• По остаткам: в отбор попадают документы расчетов, по которым есть ненулевое дебетовое (кредитовое) сальдо по выбранному бухгалтерскому счетуНѕ в списке будет указано сальдо по каждому документу.

Пример: Торговля на условиях предоплаты. При продаже в качестве документа расчетов нужно выбрать платежный документ, по которому поступила предоплата. Выбирается режим отбора По остаткам, счет 6811, остаток по кредиту.

в—Џ По оборотам: в отбор попадают документы расчетов, по которым есть ненулевой оборот по дебету или кредиту по выбранному бухгалтерскому счетуНѕ в списке будет указано сальдо по каждому документу.

Учет авансов

Для учета расчетов по авансам «1С:Бухгалтерией 8 для Украины» используется реквизит «Счет учета расчетов по авансам», имеющийся в формах документов учета расчетов с контрагентами и в формах банковских и кассовых документов (банковские и кассовые документы доступны через меню « Банк и касса »).

При вводе документов счет авансов может заполняться автоматически на основании данных, хранящихся в регистре сведений «Счета расчетов с контрагентами» (см. выше в этой главе, «Счета расчетов сконтрагентами» здесь). Счет затем может быть изменен пользователем.

Если пользователь не желает выделять авансы в расчетах с контрагентами, счета расчета по авансам в документах тоже нужно заполнять. В таком случае в качестве счета авансов нужно указывать основной счет учета расчетов с контрагентом:

Как уже говорилось, расчеты с контрагентом могут вестись с разной степенью детализации: в целом по договору или по документам расчетов.

При формировании проводок по документу наличие аванса будет определяться с учетом заданной степени детализации.

Для оценки того, возник ли при проведении расчетов с контрагентом аванс, «1С:Бухгалтерия 8 для Украины» будет анализировать долг по счету учета расчетов с контрагентом, указанному в документе. Анализ долга проводится или в разрезе договора контрагента , или по конкретному документу, указанному в соответствующем реквизите. Если по этому счету долг погашается полностью, то остаток оплаты зачитывается как аванс и указывается на счете учета расчетов по авансам. Если же счет расчета по авансам не задан, то вся сумма по операции будет проведена по счету учета расчетов с контрагентом.

Пример:

в—Џ Поставка товаров от поставщика на сумму 120 грн.

Дт	Кт	Сумма
281	631	100 грн.
6442	631	20 грн.

в—Џ Оплата товаров на 140 грн.

если счет учета расчетов по авансам указан:

Дт	Кт	Сумма
631	311	120 грн.
3711	311	20 грн.

если счет учета расчетов по авансам не указан:

Дт	Кт	Сумма
631	311	140 грн.

Банковские и кассовые документы, а также документ «Авансовый отчет» в части оплаты поставщикам могут автоматически определять состояние взаиморасчетов с контрагентами и распределять получаемые или перечисляемые суммы на погашение имеющейся задолженности и авансы. При возврате денежных средств поставщиком в первую очередь анализируется счет авансов, указанный в документе, и если по этому счету был отражен аванс, то этот аванс погашается, а оставшаяся часть оплаты регистрируется по счету расчетов с поставщиком и увеличивает задолженность по договору.

Расчеты с контрагентами в валюте

Все документы по договору с расчетами в иностранной валюте должны оформляться только в валюте договора. При проведении документов по договорам с расчетами в валюте создаются проводки с гривневой и валютной суммой и производится переоценка валютных остатков на счетах, которые используются в проводках.

Полученная курсовая разница отражается в бухгалтерском и налоговом учете в составе доходов или расходов. Отметим, что счета и аналитика для проводок как по операционным, так и по неоперационным курсовым разницам задаются в регистре сведений «Параметры учета курсовых разниц» (доступен из «Параметров учета» по ссылке «Параметры учета курсовых разниц» на закладке «Банк и касса»).

В соответствии с П(С)БУ 21 сумма авансов в иностранной валюте, выданных другим лицам для приобретения немонетарных активов (запасов, основных средств и пр.) и получения услуг пересчитывается в валюту отчетности по курсу на дату аванса. Аналогично, сумма полученных доходов отчетного периода пересчитывается по курсу на дату аванса. Для выполнения этого требования счета расчетов по выданным и полученным авансам в иностранной валюте должны быть включены в перечень немонетарных счетов (регистр сведений «Немонетарные счета» доступен из «Плана счетов» по ссылке «Немонетарные счета»). Остатки по таким счетам не будут подлежать переоценке, выполняемой регламентной операцией завершения периода и при выполнении операций.

Следует отметить, что, если на счетах авансов включен аналитический учет по документам расчетов, то пересчет будет осуществляться с учетом исторической последовательности авансов (в порядке ФИФО). Если учет по документам не включен, то авансы будут учитываться по средневзвешенному курсу.

Пример.

При отгрузке покупателю по договору, в качестве валюты которого был установлен доллар, сумма в долларах была 100, курс доллара был 7.90, сумма в гривнах 790.

При оплате по этому же договору курс доллара 7.95, сумма в гривнах получилась 795, в долларах —” по­ прежнему 100.

Курсовая разница составит 5 гривен и будет отнесена на счет доходов.

Корректировка задолженности

Для корректировки взаиморасчетов с контрагентами предназначен документ «Корректировка долга» (меню «Продажи» —” «Расчеты с контрагентами» —” «Корректировка долга» и «Покупки» —” «Расчеты с контрагентами» —” «Корректировка долга»).

В данном документе предусмотрены следующие виды операции:

• Проведение взаимозачета – для взаимного погашения дебиторской и кредиторской задолженности одного или двух контрагентов;
• Перенос задолженности – для погашения задолженности за счет формирования (увеличения) задолженности по другому договору (контрагенту, расчетному документу);
• Списание безнадежной задолженности – для списания задолженности, соответствующей критериям, данным в п.14.1.1 НКУ;
• Изменение (формирование) задолженности – для произвольного изменения состояния взаиморасчетов с контрагентами, которое нельзя отразить другими операциями документа и другими документами конфигурации;
• Ввод начальных остатков – оставлена для совместимости с предыдущими версиями. Ввод начальных остатков взаиморасчетов рекомендуется выполнять при помощи документа «Ввод начальных остатков» (см. раздел «Ввод начальных остатков» здесь).

Для получения более полной информации о каждой из операций документа предназначена контекстная справка, с которой можно ознакомиться, не покидая документа, нажав кнопку .

Сверка расчетов с контрагентами

Для проведения сверки расчетов с контрагентами предназначен документ « Акт сверки взаиморасчетов » (меню «Продажи» —” «Расчеты с контрагентами» —” «Акт сверки взаиморасчетов» и «Покупки» —” «Расчеты с контрагентами» —” «Акт сверки взаиморасчетов»).

Сверка может быть проведена как по состоянию расчетов с контрагентом сразу по всем договорам, так и по отдельно взятому договору. Сверку расчетов можно производить в иностранной валюте и в гривнях.

Табличные части документа на закладках «По данным организации» и «По данным контрагента» могут быть заполнены автоматически.

При автоматическом заполнении табличной части «По данным организации», производится анализ движения по счетам бухгалтерского учета, которые указываются на закладке «Счета учета расчетов», за указанный в документе период.

Если в документе указано, что сверка производится в гривнях, то при автоматическом заполнении в табличную часть «По данным организации» попадают все операции расчетов вне зависимости от того, какая валюта расчетов установлена в договоре. Если же сверка производится в иностранной валюте, то табличная часть заполняется только расчетами, произведенными в выбранной валюте.

В табличной части «По данным организации» фиксируются внесенные в информационную базу документы, которые повлияли на состояние расчетов с контрагентами. Таким образом, при проведении сверки можно непосредственно из документа посмотреть, за счет чего сформировалась каждая из строк изменения задолженности. Кроме ссылки на документ, повлиявший на расчеты с контрагентами, построчно заполняются краткие сведения, которые будут отражены в печатной форме акта сверки.

Табличная часть «По данным контрагента» может быть заполнена автоматически на основании данных организации, а может быть заполнена вручную.

Расхождение в суммах между данными организации и данными контрагента отображаются в специальном поле.

Информация о представителе организации и представителе контрагента, с которым производится сверка расчетов, указывается на закладке «Дополнительно» в соответствующих реквизитах.

После проведения сверки расчетов информацию можно защитить от случайных изменений, установив флажок «Сверка согласована». После установки этого флажка все реквизиты документа, кроме информации о представителях сторон, будут защищены от изменений.

Документ «Акт сверки взаиморасчетов» не формирует проводок, но может быть использован для распечатывания бумажной формы.

Инвентаризация расчетов с контрагентами

Для проведения инвентаризации взаиморасчетов с контрагентами предназначен документ « Инвентаризация расчетов с контрагентами » (меню «Продажи» —” «Расчеты с контрагентами» —” «Акты инвентаризации расчетов»).

С помощью документа «Акт инвентаризации расчетов» может быть проинвентаризирована дебиторская и кредиторская задолженность организации. Данные о задолженностях заполняются на соответствующих закладках документа.

Документ можно автоматически заполнить информацией о дебиторской и кредиторской задолженности с помощью кнопки «Заполнить». При этом будут проанализированы остатки на счетах учета расчетов с контрагентами, указанных на закладке «Счета расчетов». По умолчанию на закладке указаны все счета бухгалтерского учета расчета с контрагентами.

На закладке «Дополнительно» заполняется информация об основании, датах и причине проведения инвентаризации, а также членах инвентаризационной комиссии.

Эти данные автоматически подставляются в типовую форму ИНВ­17 «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами», которую можно распечатать из документа с помощью кнопки «Печать».

Нас находят: Схема бухгалтерского учета при расчетах с контрагентами, https://stimul kiev ua/materialy htm?a=raschety-s-kontragentami, 1с Бухгалтерия 2 0 Поступление товоров и услуг графа счет учета, взаиморасчеты с поставщиками 1с, 1с 8 2 документ расчетов с контрагентом, Расчеты с контрагентами и взаиморасчеты, Не заполнено значение реквизита Счет учета расчетов с контрагентом! платеж, 1с 8 розрахунок із іншими поставщиками, контрагенты по 371 счёту, Информация о счетах учета расчета с контрагентами хранится: