Облік ПДФО та ЄСВ

Особливості обліку ПДФО

Класифікація доходів

Дані про пільги фізичних осіб з ПДФО

Обчислення ПДФО

Перерахунок ПДФО

Особливості обліку ПДФО

Облік доходів, отриманих фізичними особами (співробітниками) для потреб розрахунку ПДФО ведеться в регістрі накопичення «ПДФО по співробітниках» у розрізі кодів доходу, місяців податкового періоду та дат нарахування доходів. Структура регістру відповідає вимогам регламентованої форми «Розрахункова відомість за формою №– 1ДФ».

Оскільки облік військового збору ведеться за тими самими принципами, звітувати за ним також необхідно у формі №– 1ДФ, то методика обліку військового збору в конфігурації повністю аналогічна.

Класифікація доходів

У конфігурації класифікатор доходів реалізований у вигляді довідника «Види доходів ПДФО» з наперед визначеними елементами.

За потреби цей довідник може бути розширений відповідно до зміни класифікації доходів або додаткових потреб.

За кожним видом доходів визначаються види ставок (основна, збільшена), спосіб відображення, а також чи слід під час розрахунку податку віднімати суму нарахованих внесків і податкової соціальної пільги.

В окремий вид доходу виділено також військовий збір, який застосовується до всіх інших видів доходів, крім тих, у яких указана ставка військового збору «Не оподатковується».

Для кожного виду нарахування в конфігурації задається його відношення до нарахування ПДФО за допомогою зазначення відповідного коду доходу.

Дані про пільги фізичних осіб з ПДФО

Перелік усіх пільг, які використовуються для розрахунку ПДФО, зберігається в довіднику «Види пільг з ПДФО».

Код пільги відповідає номеру підпункту, у якому вона визначена в Податковому кодексі України, код звітності – коду відображення пільги у формі №– 1ДФ. Розмір пільги задається в розмірах базової соціальної пільги. Також у довіднику задається спосіб застосування пільги (основний, на кожну дитину, на кожну дитину­інваліда, на трьох дітей).

Для розрахунку кількості та суми деяких пільг також використовуються індивідуальні дані фізичних осіб – кількість і вік дітей (розділ «Склад сім'ї» у картці фізичної особи), дані про їхню інвалідність.

Відомості про актуальність пільг співробітників фіксуються документом «Заява на застосування пільги ПДФО».

Під час призначення пільги в документі для працівника прапорець «Актуальність» має бути встановлений, під час скасування права на пільгу – знятий.

З документа можна сформувати друковану форму заяви на застосування або припинення пільги.

Обчислення ПДФО

Обчислення ПДФО можна умовно поділити на два типи: обчислення податку для фізичних осіб – працівників організації та обчислення податку для контрагентів – СПД (суб'єктів підприємницької діяльності).

Нарахування податку працівникам здійснюється документом «Нарахування зарплати» на спеціальній вкладці «ПДФО».

У табличній частині розраховуються суми нарахованих доходів (як вони відображаються у формі №– 1ДФ – без віднімання суми ЄСВ і пільги), суми податку за кожним видом доходу, зазначаються види, кількість і суми застосовуваних податкових пільг.

Відображення взаєморозрахунків з ПДФО для контрагентів ­ СПД здійснюється документом «Відображення взаєморозрахунків з контрагентами в 1­ДФ». Документ може бути заповнений за даними бухгалтерського обліку.

Перерахунок ПДФО

Згідно з вимогами Податкового кодексу України організація зобов'язана проводити перерахунок ПДФО:

• за результатами кожного звітного податкового року під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року;
• під час проведення розрахунку за останній місяць застосування податкової соціальної пільги у разі зміни місця її застосування;
• під час проведення остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини з таким роботодавцем.

Такий перерахунок здійснюється також документом «Нарахування зарплати» за поточний місяць, але зі встановленим прапорцем «Перерахунок ПДФО з початку року».

Такий документ відрізнятиметься від звичайного тим, що записи з ПДФО заповнюються та розраховуються не лише за місяць нарахування, а за всі місяці року.