Введення початкових залишків за взаєморозрахунками з контрагентами

Загальна інформація

Особливості заповнення реквізитів документа «Коригування боргу»

Приклади заповнення документа «Коригування боргу» з видом операції «Введення початкових залишків»

Наведені в статті приклади відтворювалися в конфігураціях «Управління торговельним підприємством для України» (редакція 1.2) і «Управління виробничим підприємством для України» (редакція 1.3).

У цій статті буде розглянуто загальні принципи та особливості введення початкових залишків за взаєморозрахунками з контрагентами.

Загальна інформація

Операція введення початкових залишків взаєморозрахунків з покупцями, постачальниками та іншими контрагентами здійснюється за допомогою документа «Коригування боргу» з видом операції «Введення початкових залишків».

Одним документом можуть бути введені залишки взаєморозрахунків з одним контрагентом. Водночас в одному документі вводяться залишки взаєморозрахунків за кількома договорами з одним контрагентом. Тому одночасно може бути відображена і дебіторська заборгованість контрагента, і кредиторська заборгованість перед контрагентом.

Інформацію про контрагентів і договори з ними має бути внесено до відповідних довідників. У конфігурації Договір слугує як аналітичний розріз обліку для поділу розрахунків з контрагентом за однотипними видами операцій (з постачальником/покупцем — запаси, послуги; з комітентом/комісіонером — комісійні операції; бартерний — бартерні операції із запасами; інше — інші операції). При цьому договори в конфігурації можуть не збігатися з реальними (паперовими) договорами.

Особливості заповнення реквізитів документа «Коригування боргу»

Для кожного договору з контрагентом на вкладці «Дебіторська заборгованість» або «Кредиторська заборгованість» вноситься така інформація:

1. Угода: замовлення або рахунок на оплату, у межах якого очікується погашення заборгованості.
2. Документ розрахунків: може бути зазначений, якщо за договором ведеться облік за розрахунковими документами.

Під час введення початкових залишків документ розрахунків може бути визначений одним зі способів:

• зазначається «Документ розрахунків з контрагентами (ручне введення)», який спеціально сформовано для введення за ним залишків. Під час погашення заборгованості буде зазначений той самий документ розрахунків;
• документ розрахунків не зазначається, як документ розрахунків виступає сам документ «Коригування боргу». Його ж буде зазначено під час погашення заборгованості;

• Сума заборгованості у валюті договору, а також курс цієї валюти на дату введення залишків.

Для заборгованості, що відображається в регламентованому (бухгалтерському та податковому) обліку, додатково вводиться інформація:

1. Рахунок обліку заборгованості: зазначається саме той рахунок обліку, на якому обліковується сформована заборгованість, автоматичне виділення авансів не здійснюється; наприклад, для обліку авансу, що надійшов від покупця, зазначається рахунок 681, а не 36.
2. Тип контрагента: зазначається, чи сформована заборгованість унаслідок операцій купівлі або продажу товарів (робіт, послуг).
3. Для договорів з покупцями та постачальниками завжди зазначається відповідний тип:

• комісіонер виступає як покупець, якщо реєструється заборгованість за реалізовані ним товари, і як постачальник, якщо реєструється заборгованість за нарахованою комісійною винагородою;
• комітент виступає як постачальник, якщо реєструється заборгованість за реалізовані товари, і як покупець, якщо реєструється заборгованість за нарахованою комісійною винагородою;
• для договорів з іншими контрагентами тип контрагента не має значення.

• вид «розрахунки» зазначається, якщо заборгованість сформована внаслідок операції купівлі-продажу або отриманої передоплати;
• вид «повернення» зазначається, якщо заборгованість сформована внаслідок повернення товарів або оплати за товари, що підлягають поверненню.

На рисунку 1 наведено заповнені реквізити документа «Коригування боргу».

Рис.1. Заповнені реквізити документа «Коригування боргу», з видом операції «Введення початкових залишків»

• Розрахунки за тару: прапорець заповнюється, якщо заборгованість сформована внаслідок передання поворотної тари або внесення за неї застави (див. Рис.2);
  
  Рис. 2. Вплив прапорця «Розрахунки за тару» на рухи за податковими регістрами
• Немає ПН: прапорець заповнюється, як правило, під час розрахунків з постачальниками в разі, якщо від них на момент введення залишків не надійшла податкова накладна на поставлені товари або отриману передоплату. В окремих випадках прапорець може заповнюватися під час розрахунків з покупцями, за угодами з якими не виписано податкову накладну. Значення цього прапорця впливає на формування рухів за податковим обліком. При цьому після введення залишків взаєморозрахунків додатково вводити документ "Реєстрація авансів" немає необхідності — документ "Коригування боргу" самостійно сформує необхідні проводки;
• Взаєморозрахунки закриті.

  Не отримана (не виписана) податкова накладна може бути у двох випадках:

  • угоду завершено, здійснено і відвантаження (постачання), і оплату, немає лише податкової накладної. Прапорець «взаєморозрахунки закриті» заповнюється (див. Рис.3);
    
    Рис. 3. Вплив прапорців «Немає ПН» і «Взаєморозрахунки закриті» на проводки з ПДВ
    • угоду не завершено, відбулася лише 1-а подія. Прапорець не заповнюється (див. Рис. 4).
      
      Рис. 4. Вплив прапорця «Немає ПН» на проводки з ПДВ
  • Податкове призначення: точне зазначення податкових реквізитів потрібне в разі, якщо фіксується передоплата, що надійшла за договором, який передбачає складний податковий облік. У такому разі для коректного закриття операції в податковому обліку під час реєстрації відвантаження (постачання) потрібно буде зазначити те саме податкове призначення та ту саму статтю.

Приклади заповнення документа «Коригування боргу» з видом операції «Введення початкових залишків»

Нижче описано варіанти та порядок заповнення документа «Коригування боргу» залежно від залишків боргу контрагента.

Розглянемо конкретні приклади заповнення документа «Введення початкових залишків: Взаєморозрахунки з контрагентами» для зазначених видів операцій.

При цьому враховуються такі параметри:

• на вкладці «Допоміжний рахунок» зазначається рахунок «00»:
• договори з контрагентами ведуться за розрахунковими документами (що спричиняє увімкнення прапорця «Вести розрахунки за документами» в налаштуваннях параметрів обліку);
• податкова накладна виписується за першою подією (прапорець «Немає ПН» не встановлюється).

1. Дебіторська заборгованість покупця за відвантажений товар:

Рис. 5. Приклад заповнення (нам винен покупець за відвантажений товар)

2. Аванс покупця — кредиторська заборгованість перед покупцем за отриману передоплату:

Рис. 6. Приклад заповнення (ми повинні покупцеві відвантажити товар у рахунок отриманої передоплати)

3. Заборгованість перед постачальником за отриманий товар:

Рис. 7. Приклад заповнення (ми повинні постачальнику за відвантажений товар)

4. Аванс постачальнику — дебіторська заборгованість постачальника за отриманий аванс:

Рис. 8. Приклад заповнення (постачальник повинен нам відвантажити товар на суму отриманого авансу)